文广旅体局财务管理制度

文广旅体局财务管理制度总则制定目的为了规范文广旅体局的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障文广旅体事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于文广旅体局机关及所属各事业单位的财务活动。基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。管理职责1.局财务部门负责全局财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。2.各单位负责人对本单位的财务工作负总责，应严格遵守财务制度，支持财务部门履行职责，确保财务工作规范有序。3.财务人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守职业道德，依法履行职责，做好财务核算和管理工作。预算管理预算编制1.各单位应根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制本单位年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、合理性和完整性。3.收入预算应根据历年收入情况和当年经济社会发展形势，合理预测各项收入来源，做到应收尽收。支出预算应按照国家有关规定和事业发展需要，分轻重缓急，合理安排各项支出，优先保障基本支出，严格控制项目支出。预算审批1.各单位编制的年度财务预算，应报局财务部门审核。局财务部门应根据国家有关政策和规定，对预算的合法性、合理性和完整性进行审核，并提出修改意见。2.经审核后的预算，报局领导审批。局领导应根据全局工作重点和资金状况，对预算进行综合平衡，做出审批决定。3.各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算执行1.各单位应建立健全预算执行责任制，明确各部门和岗位的预算执行职责，确保预算执行到位。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各单位应严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和财务制度规定。对超预算支出和无预算支出，财务部门有权拒绝支付。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，各单位应及时提出调整预算申请。2.调整预算申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。局财务部门应会同相关部门对调整预算申请进行审核，提出审核意见。3.经审核后的调整预算申请，报局领导审批。局领导应根据实际情况，做出审批决定。调整预算经批准后，各单位应严格按照调整后的预算执行。预算监督1.局财务部门应加强对各单位预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行通报。对预算执行不力的单位，应责令其限期整改。2.审计部门应依法对各单位预算执行情况进行审计监督，确保预算执行合法合规。对违反预算规定的行为，应依法追究相关人员的责任。3.各单位应自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关财务资料，积极配合做好监督检查工作。收入管理收入范围1.文广旅体局的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指财政部门拨入的各类事业经费。事业收入是指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。经营收入是指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入是指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。收入管理要求1.各单位应严格按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入真实、合法、完整。严禁隐瞒、截留、坐支、挪用各项收入。2.各项收费应严格执行国家规定的收费范围、收费标准和收费审批程序，使用合法有效的收费票据。不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.经营收入应按照市场价格合理确定收费标准，依法签订经济合同，加强经营管理，确保经营收入及时足额入账。收入核算1.各单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、及时。2.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和到账时间进行核算。事业收入、经营收入等应按照实际收到的金额进行核算。上级补助收入、附属单位上缴收入等应按照实际收到的金额进行核算。其他收入应按照实际发生的金额进行核算。收入监督1.局财务部门应加强对各单位收入的监督检查，定期对收入情况进行分析和评估，及时发现和解决收入管理中存在的问题。2.审计部门应依法对各单位收入情况进行审计监督，确保收入合法合规。对违反收入管理规定的行为，应依法追究相关人员的责任。3.各单位应自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关收入资料，积极配合做好监督检查工作。支出管理支出范围1.文广旅体局的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出应根据项目实际情况，按照规定的开支范围和标准进行列支。支出管理要求1.各单位应严格按照国家有关规定和财务制度，合理安排各项支出，确保支出合法合规、真实有效。严禁虚列支出、套取资金、挤占挪用等行为。2.各项支出应严格执行国家规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。对超范围、超标准的支出，财务部门有权拒绝支付。3.加强对支出的审批管理，建立健全支出审批制度。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得列支。支出核算1.各单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、及时。2.基本支出应按照人员经费和公用经费的类别进行明细核算。项目支出应按照项目名称和具体内容进行明细核算。3.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，确保支出与收入相匹配。支出监督1.局财务部门应加强对各单位支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题。2.审计部门应依法对各单位支出情况进行审计监督，确保支出合法合规。对违反支出管理规定的行为，应依法追究相关人员的责任。3.各单位应自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关支出资料，积极配合做好监督检查工作。资产管理资产分类1.文广旅体局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。资产购置1.各单位应根据工作需要和资产状况，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行审批。2.资产购置应严格执行政府采购制度，按照国家有关规定进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和资金安全。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产真实、完整、准确入账。资产使用1.各单位应建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理和维护，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应按照规定进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.资产使用过程中应严格遵守相关规定，不得擅自出租、出借、处置资产。确需出租、出借、处置资产的，应按照规定的程序进行审批。资产处置1.各单位应按照规定的程序和方法进行资产处置，资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。3.资产处置后，应及时办理资产核销手续，确保资产账实相符。资产清查1.各单位应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作应按照国家有关规定和财务制度进行，清查结果应及时上报。2.资产清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.资产清查结束后，应根据清查结果，调整资产账目，确保资产账目准确无误。资产监督1.局财务部门应加强对各单位资产的监督检查，定期对资产情况进行分析和评估，及时发现和解决资产管理制度中存在的问题。2.审计部门应依法对各单位资产情况进行审计监督，确保资产合法合规。对违反资产管理制度的行为，应依法追究相关人员的责任。3.各单位应自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资产资料，积极配合做好监督检查工作。负债管理负债分类1.文广旅体局的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.借入款项是指从财政部门、上级单位、金融机构等借入的有偿使用的款项。应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。预收账款是指按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。其他应付款是指除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项。负债管理要求1.各单位应合理控制负债规模，优化负债结构，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序进行审批。2.加强对负债的核算和管理，确保负债核算准确、及时。各项负债应按照规定的期限和金额进行偿还，不得逾期拖欠。3.建立健全负债管理制度，加强对负债的监督和检查，及时发现和解决负债管理中存在的问题。负债监督1.局财务部门应加强对各单位负债的监督检查，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。2.审计部门应依法对各单位负债情况进行审计监督，确保负债合法合规。对违反负债管理制度的行为，应依法追究相关人员的责任。3.各单位应自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关负债资料，积极配合做好监督检查工作。财务报告与财务分析财务报告1.各单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应及时报送局财务部门和相关部门。3.局财务部门应定期对各单位财务报告进行审核和汇总，编制全局财务报告，并报送财政部门和相关部门。财务分析1.各单位应定期对本单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行财务分析，为单位决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对单位的收入、支出、资产、负债等情况进行全面分析和评价。3.局财务部门应定期对全局财务状况进行综合分析，撰写财务分析报告，为局领导决策提供参考。财务监督监督机构与职责1.文广旅体局成立财务监督小组，负责对全局财务活动进行监督检查。财务监督小组由局领导、财务部门负责人和相关人员组成。2.财务监督小组应定期对各单位财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等进行监督检查，及时发现和解决财务管理中存在的问题。3.财务监督小组应建立健全财务监督检查制度，明确监督检查的内容、方式、程序和责任，确保财务监督检查工作规范有序。监督方式与程序1.财务监督小组可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式对各单位财务活动进行监督检查。2.财务监督检查前，应制定检查方案，明确检查内容、方式、时间和人员等。检查过程中，应认真查阅相关资料，实地查看资产状况，询问有关人员，确保检查工作深入细致。3.财务监督检查结束后，应及时撰写检查报告，对检查中发现的问题进行分析和评价，提出整改意见和建议。被检查单位应按照要求及时整改，并将整改情况书面报告财务监