株洲市村级财务管理制度

株洲市村级财务管理制度一、总则（一）目的为了加强株洲市村级财务管理，规范村级财务行为，保障村级集体资产的安全与完整，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济社会持续健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于株洲市行政区域内的所有村级集体经济组织，包括村民委员会、村经济合作社等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保村级财务管理工作合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.规范管理原则：建立健全村级财务管理制度，规范财务核算、资金管理、资产处置等行为。4.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。二、财务组织与职责（一）财务机构设置村级应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。可根据实际情况，设立村会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.村会计职责负责村级财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。严格审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助做好财务公开和民主理财工作，提供相关财务资料。2.村出纳职责负责村级现金收付和银行存款管理工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券和财务印章等，确保资金安全。按照规定开具现金收据和银行票据，做好票据的领用、登记和核销工作。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。（三）财务审批制度1.村级财务支出实行审批制度，严格执行“一支笔”审批原则。重大财务支出事项应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。2.财务审批流程：经办人签字→证明人签字→村会计审核→村主任审批→乡镇（街道）农村经营管理部门审核（如需）。3.审批人应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，对不符合规定的支出不得批准。三、财务核算与管理（一）会计核算1.村级应按照《村集体经济组织会计制度》的规定，设置会计账簿，进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。3.村级应定期编制财务报表，包括资产负债表、收益及收益分配表、现金流量表等，及时反映村级财务状况和经营成果。（二）资金管理1.现金管理村级应严格遵守现金管理制度，库存现金限额一般不超过2000元。超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，严禁白条抵库、坐支现金等行为。村出纳应定期盘点现金，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理村级应开设银行基本存款账户，用于办理日常资金收付业务。严禁多头开户。村出纳应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款的收付应严格按照规定的程序进行，支票、汇票等票据的使用应建立健全登记制度。（三）票据管理1.村级应统一使用财政部门监制的票据，包括收款收据、往来结算票据等。2.票据的领用、登记、开具、保管和核销应严格按照规定的程序进行。村出纳应建立票据台账，详细记录票据的领用、使用和结存情况。3.票据开具应内容完整、字迹清楚、印章齐全，不得涂改、挖补。作废票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存。4.票据使用完毕后，应及时交回村会计进行核销。核销时，村会计应认真核对票据的使用情况，确保票据使用合规、金额准确。（四）财务档案管理1.村级应建立健全财务档案管理制度，对财务档案进行分类、整理、归档和保管。2.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、票据存根等。3.财务档案应妥善保管，保管期限一般为10年。重要财务档案应永久保管。4.财务档案的查阅、借阅应严格按照规定的程序进行，未经批准不得擅自查阅、借阅。查阅、借阅财务档案时，应办理登记手续，并在规定的时间内归还。四、财务公开与民主理财（一）财务公开1.村级应建立财务公开制度，定期将财务收支情况向村民公开。财务公开的内容应真实、准确、完整，包括财务计划、各项收入、各项支出、债权债务、收益分配等。2.财务公开的形式应多样化，可采用公开栏、广播、微信公众号等形式进行公开。公开栏应设置在村民集中活动的场所，便于村民观看。3.财务公开的时间应及时，一般每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。财务公开后，应留有影像资料存档。（二）民主理财1.村级应成立民主理财小组，成员由村民会议或村民代表会议选举产生，一般为35人。民主理财小组成员应具备一定的财务知识和群众基础，能够代表村民行使民主理财权利。2.民主理财小组应定期对村级财务收支情况进行审核，审核内容包括财务收支的真实性、合法性、合理性等。审核后，应出具审核意见，并签字盖章。3.村级应积极支持民主理财小组的工作，为其开展审核工作提供必要的条件。对民主理财小组提出的意见和建议，应认真研究，及时整改。五、资产资源管理（一）资产清查1.村级应定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。清查小组应由村会计、村出纳、民主理财小组成员等组成。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行详细说明。如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（二）资产登记与台账管理1.村级应建立资产登记制度，对各项资产进行详细登记。资产登记内容包括资产名称、类别、数量、购置时间、购置金额、使用状况等。2.村级应建立资产台账，对资产的增减变动情况进行实时记录。资产台账应定期与会计账簿进行核对，确保账账相符、账实相符。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）资产处置1.村级资产的处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行。资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置金额较大的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。3.资产处置收入应及时入账，纳入村级财务管理。（四）资源管理1.村级资源包括土地、山林、水面等。村级应建立资源登记制度，对资源的数量、质量、位置等进行详细登记。2.村级资源的承包、租赁等经营活动应按照规定的程序进行，签订书面合同，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。3.资源经营收入应及时入账，纳入村级财务管理。六、工程项目管理（一）项目立项1.村级工程项目应根据实际需要和发展规划进行立项。立项前，应进行可行性研究和论证，广泛征求村民意见。2.工程项目立项应填写立项申请表，明确项目名称、建设内容、投资预算、资金来源等。立项申请表应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。（二）项目招投标1.村级工程项目达到规定招标限额的，应按照国家有关法律法规和招投标管理规定进行公开招投标。招标限额由乡镇（街道）根据实际情况确定。2.招投标应成立招投标工作小组，制定招投标文件，明确招投标程序、评标标准等。招投标工作小组应由村两委成员、村民代表、民主理财小组成员等组成。3.招投标过程应公开、公平、公正，接受村民监督。中标单位应与村级签订项目合同，明确双方的权利和义务。（三）项目建设与管理1.村级应成立项目建设管理小组，负责工程项目的建设管理工作。项目建设管理小组应由村两委成员、村民代表、民主理财小组成员等组成。2.项目建设管理小组应加强对工程项目建设质量、进度、安全等方面的监督管理，确保工程项目顺利实施。3.工程项目建设过程中，应严格控制工程变更。确需变更的，应按照规定的程序进行审批，并签订补充合同。（四）项目验收1.工程项目竣工后，应及时组织验收。验收工作由项目建设管理小组负责，可邀请相关专业技术人员参加。2.验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资等。验收合格后，应出具验收报告，并办理工程结算手续。3.工程项目结余资金应按照规定进行处理，不得挪作他用。七、监督与审计（一）内部监督1.村级应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资产资源管理、工程项目建设等方面的监督检查。2.民主理财小组应定期对村级财务收支情况进行审核，对发现的问题及时提出整改意见。3.村两委成员应自觉遵守财务管理制度，接受村民监督，不得干预财务人员的正常工作。（二）外部监督1.乡镇（街道）农村经营管理部门应加强对村级财务管理工作的指导和监督，定期对村级财务进行检查。2.财政、审计、纪检监察等部门应按照各自职责，对村级财务管理工作进行监督检查，对发现的问题依法依规进行处理。（三）财务审计1.村级应定期接受财务审计，审计工作由乡镇（街道）农村经营管理部门组织实施，也可委托有资质的社会