潍坊市固定资产管理制度

潍坊市固定资产管理制度一、总则（一）目的为加强潍坊市固定资产管理，规范固定资产购置、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障固定资产安全完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于潍坊市行政区域内各级党政机关、事业单位、国有企业以及其他组织（以下统称“各单位”）的固定资产管理。（三）基本原则1.统一领导、分级管理原则。各单位应建立健全固定资产管理领导体制，明确管理职责，实行分级负责、归口管理。2.权责一致原则。固定资产管理部门、使用部门和财务部门应各司其职，各负其责，相互配合，确保固定资产管理工作的顺利进行。3.优化配置、提高效益原则。各单位应合理配置固定资产，避免重复购置和闲置浪费，提高固定资产使用效益。4.规范管理、安全完整原则。各单位应建立健全固定资产管理制度，规范固定资产管理流程，确保固定资产安全完整。二、管理机构及职责（一）固定资产管理领导小组各单位应成立固定资产管理领导小组，由单位主要领导担任组长，分管领导担任副组长，相关部门负责人为成员。固定资产管理领导小组负责审定本单位固定资产管理规章制度、年度固定资产购置计划、固定资产处置方案等重大事项，协调解决固定资产管理工作中的重大问题。（二）固定资产管理部门各单位应明确固定资产管理部门，负责本单位固定资产的日常管理工作。固定资产管理部门的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关固定资产管理的法律法规和方针政策，制定本单位固定资产管理制度并组织实施。2.负责本单位固定资产的购置、验收、入账、登记、保管、清查、维护、处置等日常管理工作。3.会同财务部门编制本单位年度固定资产购置计划，审核固定资产处置申请，办理固定资产处置手续。4.定期对本单位固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.建立固定资产管理信息系统，及时录入固定资产相关信息，实现固定资产动态管理。6.组织开展固定资产管理业务培训，提高固定资产管理人员业务水平。（三）固定资产使用部门各单位固定资产使用部门负责本部门固定资产的日常使用和保管工作。固定资产使用部门的主要职责包括：1.贯彻执行本单位固定资产管理制度，做好本部门固定资产的使用和保管工作。2.负责提出本部门固定资产购置、维修、报废等申请，配合固定资产管理部门做好相关工作。3.定期对本部门固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.妥善保管本部门固定资产，做好固定资产的日常维护和保养工作，防止固定资产损坏、丢失。5.负责本部门固定资产标识管理，确保固定资产标识清晰、准确。（四）财务部门各单位财务部门负责本单位固定资产的财务核算和监督管理工作。财务部门的主要职责包括：1.按照国家有关财务制度和会计准则，对固定资产进行财务核算，及时准确反映固定资产增减变动情况。2.会同固定资产管理部门编制本单位年度固定资产购置预算，审核固定资产购置计划和处置方案，控制固定资产购置成本。3.负责固定资产折旧计提、减值准备计提等财务处理工作，确保固定资产账面价值真实、准确。4.定期与固定资产管理部门核对固定资产账目，监督固定资产管理工作。5.参与固定资产清查盘点工作，对固定资产清查结果进行财务处理。三、固定资产购置（一）购置计划编制各单位固定资产管理部门应会同财务部门，根据本单位发展规划、业务需求和资产状况，编制年度固定资产购置计划。购置计划应明确购置固定资产的名称、规格型号、数量、预算金额、购置时间等内容。购置计划应经单位固定资产管理领导小组审定后报上级主管部门审批（如需）。（二）采购方式1.政府采购。各单位购置纳入政府采购目录的固定资产，应按照政府采购法律法规的规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。2.自行采购。各单位购置未纳入政府采购目录的固定资产，可以自行采购，但应按照本单位内部采购管理制度的规定，履行相应的审批程序。（三）购置验收1.固定资产到货后，固定资产管理部门应组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。2.验收合格的固定资产，应及时办理入账手续。固定资产管理部门应按照固定资产类别、型号、规格等进行分类登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息。3.验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，要求其限期更换或处理。如因质量问题给单位造成损失的，应依法追究供应商的责任。四、固定资产使用与维护（一）使用管理1.各单位固定资产使用部门应按照规定的用途使用固定资产，不得擅自改变固定资产用途。如需改变固定资产用途的，应经固定资产管理部门和财务部门批准，并办理相关手续。2.固定资产使用部门应建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产使用责任人，确保固定资产安全使用。固定资产使用责任人应妥善保管和使用固定资产，不得擅自转借、出租、抵押固定资产。3.固定资产使用部门应定期对固定资产进行检查和维护，确保固定资产正常运行。如发现固定资产存在故障或损坏的，应及时报告固定资产管理部门，并填写《固定资产维修申请表》，申请维修。（二）维护保养1.各单位应建立固定资产维护保养制度，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产性能良好、使用寿命延长。固定资产维护保养工作可以由本单位自行组织实施，也可以委托专业维修机构进行。2.固定资产管理部门应会同财务部门，根据固定资产的使用情况和维护保养要求，编制年度固定资产维护保养预算，合理安排维护保养资金。3.固定资产维护保养工作完成后，固定资产管理部门应组织相关人员进行验收，确保维护保养质量。验收合格的，应及时办理费用报销手续；验收不合格的，应要求维修机构重新进行维修，直至验收合格。五、固定资产清查（一）清查范围各单位应定期对固定资产进行清查盘点，清查范围包括本单位所有的固定资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。（二）清查方法1.实地盘点法。对固定资产进行实地盘点，核实固定资产的数量、规格型号、存放地点等信息。2.账目核对法。将固定资产卡片与固定资产总账、明细账进行核对，确保账账相符。3.技术鉴定法。对一些技术含量较高的固定资产，如大型设备、精密仪器等，应组织专业技术人员进行技术鉴定，确定固定资产的技术状况和使用价值。（三）清查时间各单位应每年至少进行一次固定资产清查盘点，清查时间一般为每年年末。如有特殊情况，如单位改制、机构调整、资产处置等，应及时进行固定资产清查盘点。（四）清查结果处理1.固定资产清查结束后，固定资产管理部门应编制《固定资产清查报告》，详细反映固定资产清查情况，包括清查范围、清查方法、清查结果、存在问题及处理建议等。2.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，固定资产管理部门应查明原因，提出处理意见，报单位固定资产管理领导小组审批后进行账务处理。3.固定资产盘盈的，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并计入当期收入；固定资产盘亏、毁损的，应按照规定程序报经批准后，冲减固定资产账面价值，并将净损失计入当期支出。六、固定资产处置（一）处置范围各单位固定资产处置范围包括：1.闲置固定资产。2.报废、淘汰固定资产。3.盘亏、毁损固定资产。4.因技术进步等原因，已不能满足本单位工作需要的固定资产。5.因单位分立、撤销、合并等原因，需要处置的固定资产。6.其他需要处置的固定资产。（二）处置方式1.出售。将闲置或不需用的固定资产出售给其他单位或个人。2.报废。对已达到规定使用年限或因技术进步等原因，已不能正常使用的固定资产进行报废处理。3.捐赠。将闲置或不需用的固定资产捐赠给其他单位或个人。4.置换。与其他单位进行固定资产置换，以满足本单位工作需要。5.报损。对盘亏、毁损的固定资产进行报损处理。（三）处置程序1.提出申请。固定资产使用部门或管理部门应根据固定资产处置原因，填写《固定资产处置申请表》，详细说明固定资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等内容，并提交相关证明材料。2.审核审批。固定资产管理部门应会同财务部门对《固定资产处置申请表》及相关证明材料进行审核，提出审核意见，报单位固定资产管理领导小组审批。3.资产评估（如需）。对于价值较大的固定资产处置，应按照国家有关规定进行资产评估，以确定固定资产的处置价格。4.处置实施。经批准的固定资产处置申请，由固定资产管理部门组织实施。处置过程中，应严格按照规定的处置方式进行操作，确保处置过程公开、公正、透明。5.账务处理。固定资产处置完成后，财务部门应按照国家有关财务制度和会计准则的规定，及时进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际情况相符。（四）处置收入管理1.固定资产处置收入包括出售收入、置换差价收入、报废残值收入等。固定资产处置收入应按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，全额上缴国库或财政专户。2.各单位应严格按照规定的程序和要求，及时足额上缴固定资产处置收入，不得截留、挪用、坐支固定资产处置收入。七、固定资产信息化管理（一）建立固定资产管理信息系统各单位应建立固定资产管理信息系统，将固定资产的购置、验收、入账、登记、保管、清查、维护、处置等全过程信息纳入系统管理，实现固定资产动态管理。固定资产管理信息系统应具备资产卡片管理、资产台账管理、资产报表生成、资产查询统计、资产预警提醒等功能。（二）数据录入与维护1.固定资产管理部门应指定专人负责固定资产管理信息系统的数据录入与维护工作，确保系统数据的及时、准确、完整。2.固定资产管理信息系统的数据应与固定资产卡片、总账、明细账等保持一致。如有数据变动，应及时在系统中进行更新，确保系统数据的实时性和准确性。（三）信息安全管理1.各单位应加强固定资产管理信息系统的信息安全管理，建立健全信息安全管理制度，采取有效的安全防护措施，防止信息泄露、篡改、丢失等情况发生。2.固定资产管理信息系统操作人员应严格遵守系统操作规程和信息安全规定，设置强密码，并定期更换密码。操作人员离职时，应及时进行权限变更或注销，防止信息泄露。八、监督检查与奖惩（一）监督检查1.各单位应建立健全固定资产监督检查制度，定期对本单位固定资产管理工作进行监督检查，确保固定资产管理制度的有效执行。2.上级主管部门应加强对所属单位固定资产管理工作的监督检查，对发现的问题及时督促整改。财政部门应加强对各