襄阳分公司财务管理制度

襄阳分公司财务管理制度总则1.目的本制度旨在规范襄阳分公司的财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力财务支持。2.适用范围本制度适用于襄阳分公司全体员工，包括分公司各部门及下属分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保公司财务活动健康运行。财务机构与人员设置1.财务机构设置襄阳分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导分公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司要求。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务部门的团队建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。会计职责负责公司的会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地记录和反映公司的财务状况和经营成果。编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他任务。财务核算管理1.会计核算原则襄阳分公司的会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等基本原则，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证管理财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、科目准确、金额正确、编号连续。记账凭证应经财务负责人或其授权人员审核签字后，方可据以登记账簿。会计凭证应及时装订成册，妥善保管，不得随意销毁。会计凭证的保管期限应按照国家有关规定执行。3.会计账簿设置襄阳分公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，全面、系统地记录公司的财务收支和经济业务。会计账簿应按照国家统一会计制度的规定进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计信息的准确性和及时性。4.财务报表编制襄阳分公司应按照国家统一会计制度的规定和公司管理层的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，财务负责人应认真审核财务报表，确保其质量。财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层和相关部门，并按照规定进行对外披露。资金管理1.资金预算管理襄阳分公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司的经营计划和财务状况，合理预测资金收支情况，确保资金的平衡和有效使用。各部门应根据公司年度经营计划和本部门的工作安排，编制本部门的资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金收入管理襄阳分公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务人员应加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。公司应建立健全销售收款管理制度，加强对销售合同的管理，明确收款责任，确保销售款项及时收回。对于应收账款，财务部门应定期进行清查核对，及时与客户沟通，督促客户按时付款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司的合法权益。3.资金支出管理襄阳分公司的资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金支出的合理性、合法性和合规性。资金支出审批应实行分级授权制度，明确各级审批人员的审批权限和责任。一般情况下，金额较小的支出由部门负责人审批，金额较大的支出由公司管理层审批。重大资金支出应实行集体决策制度。财务人员应认真审核资金支出凭证，确保凭证内容完整、手续齐全、金额准确。对于不符合规定的支出凭证，应拒绝报销。资金支出应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况下需要现金支付的，应经财务负责人批准，并严格按照现金管理规定进行操作。4.资金内部控制襄阳分公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的安全管理。资金内部控制应涵盖资金的筹集、使用、核算、监督等各个环节，确保资金安全。财务部门应定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层审批，并报财务部门备案。财务人员应妥善保管财务印章和票据，严格按照规定使用。财务印章和票据的保管和使用应实行分离制度，确保安全。资产管理1.流动资产货币资金襄阳分公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格按照国家现金管理规定进行，库存现金应限额存放，定期盘点，做到账款相符。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查核对。应收账款襄阳分公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。存货襄阳分公司应加强对存货的管理，建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。存货采购应按照公司采购管理制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。对于验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。定期对存货进行盘点，做到账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性和准确性。财务部门应及时核算存货成本，确保存货成本的真实性。2.固定资产固定资产购置襄阳分公司应根据公司发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保固定资产质量和价格合理。固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。固定资产折旧襄阳分公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧计算表，并进行账务处理。固定资产清查襄阳分公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查每年至少进行一次。固定资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。固定资产处置襄阳分公司对于闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定程序进行处置。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。固定资产处置完成后，应及时办理相关手续，核销固定资产卡片和台账。成本费用管理1.成本费用核算原则襄阳分公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，合理划分期间费用和成本支出。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用控制襄阳分公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据公司年度经营计划和本部门的工作安排，编制本部门的成本费用预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。财务部门应定期对成本费用预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整成本费用预算，应按照规定的程序进行审批。公司应加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度。对于不合理的成本费用支出，应拒绝报销。3.成本费用分析襄阳分公司应定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变化情况，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。成本费用分析应采用比较分析法、因素分析法等方法，对成本费用进行深入分析。分析结果应形成书面报告，为公司管理层提供决策支持。利润及利润分配管理1.利润核算襄阳分公司应按照国家统一会计制度的规定和公司财务制度的要求，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。财务部门应定期计算公司的利润，并编制利润表，反映公司的经营成果。2.利润分配襄阳分公司的利润分配应按照国家有关规定和公司章程的要求进行。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。公司利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。公司应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或转增公司资本。税务管理1.税务登记与申报襄阳分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划襄阳分公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务策略。财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策法规的变化，为公司税务筹划提供支持。财务监督与审计1.内部财务监督襄阳分公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。内部财务监督应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。对于重大财务事项，应实行专项监督检查。公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计襄阳分公司应按照国家有关规定和公司要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉。财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。财务档案管理1.财务档案范围襄阳分公司的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等各类与财务工作相关的资料。2.财务档案整理财务人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。3.财务档案保管襄阳分公司应设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。对于超过保管期限的财务档