初级出纳考试题库及答案

初级出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪种票据可以用于支取现金？（）A.转账支票B.普通支票C.商业汇票D.银行汇票（答案：B）2.出纳登记现金日记账的依据是（）。A.记账凭证B.原始凭证C.科目汇总表D.汇总记账凭证（答案：A）3.库存现金限额一般按照单位（）日常零星开支所需确定。A.3-5天B.5-15天C.15-20天D.一个月（答案：A）4.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。A.每天B.每月C.每季度D.每年（答案：B）5.下列支付结算方式中，必须在同城使用的是（）。A.银行汇票B.支票C.托收承付D.汇兑（答案：B）6.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金日记账的登记B.银行存款日记账的登记C.固定资产明细账的登记D.债权债务账目的登记（答案：D）7.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证（答案：D）8.下列不属于现金结算范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.大额商品交易D.出差人员必须随身携带的差旅费（答案：C）9.现金清查中，无法查明原因的长款应计入（）。A.管理费用B.营业外收入C.其他应付款D.其他应收款（答案：B）10.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月（答案：A）二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于出纳工作内容的有（）。A.现金收付B.银行存款收付C.登记现金日记账D.登记银行存款日记账（答案：ABCD）2.现金的使用范围包括（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（答案：ABCD）3.下列可以作为原始凭证的有（）。A.发票B.收据C.银行进账单D.工资结算单（答案：ABCD）4.支票的基本当事人包括（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人（答案：ABC）5.下列关于银行存款账户的说法正确的有（）。A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户D.临时存款账户有效期最长不得超过2年（答案：ABCD）6.导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.存在舞弊行为（答案：ABC）7.出纳员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖（）戳记。A.收讫B.付讫C.转账D.现金（答案：AB）8.下列结算方式中，以商业信用为基础的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.托收承付（答案：AC）9.企业在进行现金清查时，如为现金短缺，应（）。A.借记“待处理财产损溢”B.贷记“待处理财产损溢”C.借记“其他应收款”或“管理费用”D.贷记“其他应收款”或“管理费用”（答案：AC）10.下列关于银行汇票的说法正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金B.银行汇票的实际结算金额不得更改C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票（答案：ABCD）三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员只负责货币资金的收付，不负责登记相关账簿。（×）2.普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能用于转账。（√）3.企业可以根据自身需要随意确定库存现金限额。（×）4.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（×）5.支票的提示付款期限为自出票日起10天。（√）6.所有的原始凭证都可以作为记账依据。（×）7.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入财务费用。（√）8.现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应冲减管理费用。（×）9.基本存款账户是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。（√）10.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：首先是办理现金收付和银行存款收付业务；然后根据收付业务编制记账凭证；接着根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；最后进行现金和银行存款的清查核对工作。2.什么是未达账项？有哪几种类型？答案：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。类型有：企业已收款入账，银行未收款入账；企业已付款入账，银行未付款入账；银行已收款入账，企业未收款入账；银行已付款入账，企业未付款入账。3.简述支票的使用注意事项。答案：支票金额和收款人名称可由出票人授权补记；签发支票必须记载规定事项；不得签发空头支票；支票的有效期为10天；现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账等。4.现金清查的主要内容有哪些？答案：主要检查是否存在白条顶库；是否超限额留存现金；账款是否相符；有无坐支现金等情况。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何确保出纳工作的准确性？答案：要严格遵守财务制度；仔细审核原始凭证；认真登记账簿；及时进行现金和银行存款的清查核对；提高自身业务素质等。2.阐述现金管理在企业财务管理中的重要性。答案：有助于保证企业资金安全；利于资金合理安排与使用；能规范企业财务秩序；是财务管理的