税务办事员笔试试题及答案

税务办事员笔试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）根据现行增值税规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税D.纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.按规定计算的无形资产摊销费用某小规模纳税人2024年第四季度销售货物取得含税销售额15.45万元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额1.03万元。该小规模纳税人应缴纳的增值税为（）万元。A.0.45B.0.48C.0.46D.0.47下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税下列车船中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的是（）。A.乘用车B.商用客车C.摩托车D.商用货车纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.不征收资源税下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠给社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.开具完税凭证D.税收保全措施二、多项选择题（每题3分，共30分。少选得1分，选错不得分）下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%C.纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）、生活服务，税率为6%D.纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.企业支付的合同违约金下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.电动汽车C.实木地板D.高尔夫球及球具下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额包括地价款和取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等C.房地产开发费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额D.与转让房地产有关的税金包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.房产的计税余值=房产原值×（1-扣除比例）C.对出租的房屋，以租金收入作为计税依据D.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（）。A.乘用车以“每辆”为计税依据B.商用客车以“整备质量每吨”为计税依据C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税依据D.游艇以“艇身长度每米”为计税依据下列各项中，免征资源税的有（）。A.开采原油过程中用于加热、修井的原油B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产品D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税下列合同中，应征收印花税的有（）。A.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.银行同业拆借合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.企业与律师事务所签订的法律咨询合同税务机关的下列行为中，属于行政处罚行为的有（）。A.罚款B.加收滞纳金C.没收违法所得D.停止出口退税权下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议三、判断题（每题1分，共10分）增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）房产税按年征收、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。（）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。（）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。（）四、简答题（每题10分，共20分）简述增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。简述企业所得税应纳税所得额的计算原则及计算公式。五、综合分析题（20分）某房地产开发公司2024年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）取得土地使用权时签订土地购买合同，支付地价款及相关费用合计600万元。（3）发生土地拆迁补偿费300万元，前期工程费200万元，支付工程价款1500万元，基础设施及公共配套设施费400万元，开发间接费用100万元。（4）发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用60万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。（6）计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为220万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。（2）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本和开发费用。（3）计算该房地产开发公司2024年应缴纳的土地增值税。税务办事员笔试试题答案一、单项选择题DDCBCCDADB二、多项选择题ABCDABCACDABCABCDACDABC无（以上选项均不征收印花税）ACDABCD三、判断题√×√√√√√√√√四、简答题增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形如下：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（6）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。企业所得税应纳税所得额的计算原则包括权责发生制原则、税法优先原则等。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。其中，收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；不征税收入包括财政拨款等；免税收入包括国债利息收入等；各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。五、综合分析题（1）应缴纳的印花税=4000×0.05%+600×0.05%=2+0.3=2.3（万元）（2）①准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=600万元②准予扣除的开发成本=300+200+1500+400+100=2500（万元）③准予扣除的开发费用=（600+2500）×10%