2025年注税务师税法二真题模拟精析试卷及答案

2025年注税务师税法二真题模拟精析试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。每小题选出正确答案后，用鼠标在答题卡相应位置上填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。错答题，该题不得分。）1.某企业2023年度取得应税收入总额800万元，营业成本500万元，允许扣除的期间费用60万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.150B.200C.250D.1002.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.劳务报酬所得3.某个体工商户2023年度取得经营所得80万元，减除费用6万元，专项扣除3万元，专项附加扣除5万元，其他扣除2万元。该个体工商户适用的经营所得个人所得税税率为20%，则其2023年度应纳经营所得个人所得税税额为（）万元。A.13B.14C.15D.164.根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出5.某企业2023年度取得应税收入总额1000万元，减除成本600万元，允许扣除的期间费用200万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳税所得额为（）万元。A.200B.300C.400D.5006.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于“偶然所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息所得7.某个人2023年度取得工资薪金所得12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元。该个人适用的工资薪金所得个人所得税税率为3%，则其2023年度应纳工资薪金所得个人所得税税额为（）元。A.2640B.2880C.3120D.33608.根据企业所得税法的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2023年度销售（营业）收入800万元，广告费和业务宣传费支出100万元，则其2023年度广告费和业务宣传费支出税前扣除限额为（）万元。A.120B.100C.80D.609.某企业2023年度取得应税收入总额600万元，减除成本400万元，允许扣除的期间费用100万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.100B.150C.200D.25010.根据个人所得税法的规定，下列项目中，不属于“工资薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费11.某个体工商户2023年度取得经营所得90万元，减除费用5万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元，其他扣除1万元。该个体工商户适用的经营所得个人所得税税率为20%，则其2023年度应纳经营所得个人所得税税额为（）万元。A.13B.14C.15D.1612.根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，可以税前扣除的是（）。A.与生产经营活动无关的捐赠支出B.职工工资薪金支出C.职工福利费支出D.职工教育经费支出13.某企业2023年度取得应税收入总额1200万元，减除成本800万元，允许扣除的期间费用300万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳税所得额为（）万元。A.200B.300C.400D.50014.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于“财产租赁所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得15.某个人2023年度取得工资薪金所得10万元，专项扣除2万元，专项附加扣除1万元，其他扣除5000元。该个人适用的工资薪金所得个人所得税税率为3%，则其2023年度应纳工资薪金所得个人所得税税额为（）元。A.2200B.2400C.2600D.280016.根据企业所得税法的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2023年度销售（营业）收入900万元，广告费和业务宣传费支出150万元，则其2023年度广告费和业务宣传费支出税前扣除限额为（）万元。A.135B.120C.100D.9017.某企业2023年度取得应税收入总额700万元，减除成本500万元，允许扣除的期间费用150万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.100B.150C.200D.25018.根据个人所得税法的规定，下列项目中，不属于“工资薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费19.某个体工商户2023年度取得经营所得70万元，减除费用4万元，专项扣除1万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元。该个体工商户适用的经营所得个人所得税税率为20%，则其2023年度应纳经营所得个人所得税税额为（）万元。A.10B.11C.12D.1320.根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，可以税前扣除的是（）。A.与生产经营活动无关的捐赠支出B.职工工资薪金支出C.职工福利费支出D.职工教育经费支出二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每小题选出正确答案后，用鼠标在答题卡相应位置上填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。错答题，该题不得分。）1.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出2.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于“工资薪金所得”的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费3.某企业2023年度取得应税收入总额800万元，减除成本500万元，允许扣除的期间费用100万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳税所得额为（）万元。A.200B.300C.400D.5004.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于“财产租赁所得”的有（）。A.财产租赁所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.利息所得5.某个人2023年度取得工资薪金所得12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元。该个人适用的工资薪金所得个人所得税税率为3%，则其2023年度应纳工资薪金所得个人所得税税额为（）元。A.2640B.2880C.3120D.33606.根据企业所得税法的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2023年度销售（营业）收入800万元，广告费和业务宣传费支出100万元，则其2023年度广告费和业务宣传费支出税前扣除限额为（）万元。A.120B.100C.80D.607.某企业2023年度取得应税收入总额600万元，减除成本400万元，允许扣除的期间费用100万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.100B.150C.200D.2508.根据个人所得税法的规定，下列项目中，不属于“工资薪金所得”的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费9.某个体工商户2023年度取得经营所得80万元，减除费用5万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元，其他扣除1万元。该个体工商户适用的经营所得个人所得税税率为20%，则其2023年度应纳经营所得个人所得税税额为（）万元。A.13B.14C.15D.1610.根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出11.某企业2023年度取得应税收入总额1200万元，减除成本800万元，允许扣除的期间费用300万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳税所得额为（）万元。A.200B.300C.400D.50012.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于“财产租赁所得”的有（）。A.财产租赁所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.利息所得13.某个人2023年度取得工资薪金所得10万元，专项扣除2万元，专项附加扣除1万元，其他扣除5000元。该个人适用的工资薪金所得个人所得税税率为3%，则其2023年度应纳工资薪金所得个人所得税税额为（）元。A.2200B.2400C.2600D.280014.根据企业所得税法的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2023年度销售（营业）收入900万元，广告费和业务宣传费支出150万元，则其2023年度广告费和业务宣传费支出税前扣除限额为（）万元。A.135B.120C.100D.9015.某企业2023年度取得应税收入总额700万元，减除成本500万元，允许扣除的期间费用150万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.100B.150C.200D.250三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题目要求，判断每小题的表述是否正确，正确用“√”表示，错误用“×”表示。答案写在试题卷上无效。错答题，该题不得分。）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可税前扣除。（）2.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税义务人每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及专项扣除等后的余额。（）3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等收入。（）5.财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备以及其他财产取得的所得。（）6.个人所得税的应纳税所得额，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。（）7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）8.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税义务人每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及专项扣除等后的余额。（）9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）10.工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等收入。（）四、计算题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，计算应纳税额或应纳税所得额，并将计算结果填入答题卡相应位置。答案写在试题卷上无效。错答题，该题不得分。）1.某企业2023年度取得应税收入总额1000万元，减除成本600万元，允许扣除的期间费用200万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳企业所得税税额为多少万元？2.某个人2023年度取得工资薪金所得12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元。该个人适用的工资薪金所得个人所得税税率为3%，则其2023年度应纳工资薪金所得个人所得税税额为多少元？3.某企业2023年度取得应税收入总额800万元，减除成本500万元，允许扣除的期间费用100万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳税所得额为多少万元？4.某个体工商户2023年度取得经营所得90万元，减除费用5万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元，其他扣除1万元。该个体工商户适用的经营所得个人所得税税率为20%，则其2023年度应纳经营所得个人所得税税额为多少万元？5.某企业2023年度取得应税收入总额1200万元，减除成本800万元，允许扣除的期间费用300万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应纳企业所得税税额为多少万元？本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：B解析：应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本-期间费用）×企业所得税税率=（800-500-60）×25%=100（万元）2.答案：D解析：劳务报酬所得是指个人因提供劳务而取得的报酬，与工资薪金所得、稿酬所得、利息所得等不同。3.答案：A解析：应纳经营所得个人所得税税额=（经营所得-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×个人所得税税率=（80-6-3-5-2）×20%=13（万元）4.答案：D解析：与生产经营活动无关的捐赠支出不得税前扣除，其他选项均属于可以税前扣除的支出。5.答案：B解析：应纳税所得额=应税收入总额-成本-期间费用=1000-600-200=200（万元）6.答案：C解析：偶然所得是指个人偶然取得的所得，与工资薪金所得、稿酬所得、利息所得等不同。7.答案：A解析：应纳工资薪金所得个人所得税税额=（工资薪金所得-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×个人所得税税率=（120000-30000-20000-5000）×3%=2640（元）8.答案：B解析：广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=销售（营业）收入×15%=800×15%=120（万元）9.答案：A解析：应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本-期间费用）×企业所得税税率=（600-400-100）×25%=100（万元）10.答案：D解析：福利费不属于工资薪金所得，其他选项均属于工资薪金所得。11.答案：A解析：应纳经营所得个人所得税税额=（经营所得-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×个人所得税税率=（90-5-2-3-1）×20%=13（万元）12.答案：B解析：职工工资薪金支出可以税前扣除，其他选项均不可以税前扣除。13.答案：C解析：应纳税所得额=应税收入总额-成本-期间费用=1200-800-300=400（万元）14.答案：C解析：财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备以及其他财产取得的所得，与工资薪金所得、稿酬所得、利息所得等不同。15.答案：A解析：应纳工资薪金所得个人所得税税额=（工资薪金所得-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×个人所得税税率=（100000-20000-10000-5000）×3%=2200（元）16.答案：B解析：广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=销售（营业）收入×15%=900×15%=135（万元），但实际支出为150万元，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，因此税前扣除限额为120万元。17.答案：A解析：应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本-期间费用）×企业所得税税率=（700-500-150）×25%=100（万元）18.答案：D解析：福利费不属于工资薪金所得，其他选项均属于工资薪金所得。19.答案：C解析：应纳经营所得个人所得税税额=（经营所得-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×个人所得税税率=（70-4-1-2-1）×20%=12（万元）20.答案：B解析：职工工资薪金支出可以税前扣除，其他选项均不可以税前扣除。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABC解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出均可以税前扣除，与生产经营活动无关的捐赠支出不得税前扣除。2.答案：ABCD解析：工资、奖金、津贴、福利费均属于工资薪金所得。3.答案：ABCD解析：应纳税所得额=应税收入总额-成本-期间费用=800-500-100=200（万元）4.答案：ACD解析：财产租赁所得、工资薪金所得、稿酬所得、利息所得均属于个人所得税的应纳税所得额。5.答案：ABCD解析：应纳工资薪金所得个人所得税税额=（工资薪金所得-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×个人所得税税率=（120000-30000-20000-5000）×3%=2640（元）6.答案：ABCD解析：广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=销售（营业）收入×15%=800×15%=120（万元），但实际支出为100万元，未超过税前扣除限额，因此可以全部税前扣除。7.答案：ABCD解析：应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本-期间费用）×企业所得税税率=（600-400-100）×25%=100（万元）8.答案：ABCD解析：工资、奖金、津贴、福利费均不属于工资薪金所得。9.答案：ABCD解析：应纳经营所得个人所得税税额=（经营所得-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×个人所得税税率=（80-5-2-3-1）×20%=13（万元）10.答案：ABCD解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出均可以税前扣除，与生产经营活动无关的捐赠支出不得税前扣除。11.答案：ABCD解析：应纳税所得额=应税收入总额-成本-期间费用=1200-800-300=400（万元）12.答案：ACD解析：财产租赁所得、工资薪金所得、稿酬所得、利息所得均属于个人所得税的应纳税所得额。13.答案：ABCD解析：应纳工资薪金所得个人所得税税额=（工资薪金所得-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×个人所得税税率=（100000-20000-10000-5000）×3%=2200（元）14.答案：ABCD解析：广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=销售（营业）收入×15%=900×15%=135（万元），但实际支出为150万元，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，因此税前扣除限额为120万元。15.答案：ABCD解析：应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本-期间费用）×企业所得税税率=（700-500-150）×25%=100（万元）三、判断题答案及解析1.答案：×解析：企业发生的与其生