2025年注税务师税法二税收政策模拟试题

2025年注税务师税法二税收政策模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填涂在答题卡相应位置。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，哪一项不得在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出2.某企业2024年度实现销售收入500万元，发生广告费支出80万元，根据税法规定，广告费支出税前扣除限额为销售收入的15%，那么该企业2024年度可以在税前扣除的广告费支出是多少万元？A.75万元B.80万元C.50万元D.0万元3.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，哪一项是正确的？A.高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率B.小型微利企业可以享受20%的企业所得税税率C.技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税D.以上都不正确4.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列收入中，哪一项不需要缴纳个人所得税？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得5.某个体工商户2024年度实现经营所得120万元，根据税法规定，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，那么该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税多少万元？A.6万元B.12万元C.30万元D.42万元6.下列关于个人所得税专项附加扣除政策的说法中，哪一项是正确的？A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元B.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元C.大病医疗专项附加扣除的限额为每年12000元D.以上都不正确7.根据我国《增值税法》的规定，下列商品中，哪一项适用13%的增值税税率？A.图书B.食品C.服装D.居民住宅8.某企业2024年度发生应税销售额200万元，根据税法规定，增值税税率率为13%，那么该企业2024年度应缴纳增值税多少万元？A.26万元B.23.4万元C.20万元D.30万元9.下列关于增值税留抵退税政策的说法中，哪一项是正确的？A.一般纳税人可以享受增值税留抵退税政策B.小规模纳税人可以享受增值税留抵退税政策C.增值税留抵退税的额度为当期留抵税额的100%D.以上都不正确10.根据我国《消费税法》的规定，下列商品中，哪一项适用从价定率征收消费税？A.卷烟B.白酒C.化妆品D.以上都是11.某卷烟厂2024年度生产卷烟1000箱，根据税法规定，卷烟的消费税税率为56%加0.005元/支，那么该卷烟厂2024年度应缴纳消费税多少万元？A.56万元B.56.5万元C.57万元D.57.5万元12.下列关于消费税征收方式的说法中，哪一项是正确的？A.消费税可以采用从价定率、从量定额和复合计税三种方式征收B.消费税只能采用从价定率征收方式C.消费税只能采用从量定额征收方式D.以上都不正确13.根据我国《车辆购置税法》的规定，下列车辆中，哪一项需要缴纳车辆购置税？A.小汽车B.摩托车C.电车D.以上都需要缴纳车辆购置税14.某人2024年度购买一辆小汽车，价格为20万元，根据税法规定，车辆购置税税率为10%，那么该人2024年度应缴纳车辆购置税多少万元？A.2万元B.1万元C.3万元D.4万元15.下列关于车辆购置税减免政策的说法中，哪一项是正确的？A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员免缴车辆购置税B.殡仪馆购置用于殡葬的车辆免缴车辆购置税C.以上都是D.以上都不是16.根据我国《城市维护建设税法》的规定，下列说法中，哪一项是正确的？A.城市维护建设税的税率为5%B.城市维护建设税的税基为实际缴纳的增值税和消费税税额C.城市维护建设税的征收范围包括所有地区D.以上都不正确17.某企业2024年度实际缴纳的增值税为50万元，消费税为20万元，根据税法规定，城市维护建设税税率为7%，那么该企业2024年度应缴纳城市维护建设税多少万元？A.7万元B.9万元C.6.5万元D.8.5万元18.下列关于城市维护建设税减免政策的说法中，哪一项是正确的？A.纳税人所在地区为免征城市维护建设税的地区，可以免缴城市维护建设税B.纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额不足10万元的，可以免缴城市维护建设税C.以上都是D.以上都不是19.根据我国《教育费附加法》的规定，下列说法中，哪一项是正确的？A.教育费附加的征收率为3%B.教育费附加的征收范围为实际缴纳的增值税和消费税税额C.教育费附加的征收目的用于支持教育事业的发展D.以上都不正确20.某企业2024年度实际缴纳的增值税为80万元，消费税为30万元，根据税法规定，教育费附加征收率为2%，那么该企业2024年度应缴纳教育费附加多少万元？A.2万元B.3万元C.4万元D.5万元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填涂在答题卡相应位置。）21.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，哪些可以在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动支出22.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，哪些是正确的？A.高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率B.小型微利企业可以享受20%的企业所得税税率C.技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资可以享受加计扣除的税收优惠23.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列收入中，哪些需要缴纳个人所得税？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得24.下列关于个人所得税专项附加扣除政策的说法中，哪些是正确的？A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元B.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元C.大病医疗专项附加扣除的限额为每年12000元D.住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元25.根据我国《增值税法》的规定，下列商品中，哪些适用13%的增值税税率？A.图书B.食品C.服装D.居民住宅26.某企业2024年度发生应税销售额200万元，根据税法规定，增值税税率率为13%，那么该企业2024年度应缴纳增值税多少万元？哪些说法是正确的？A.26万元B.23.4万元C.20万元D.30万元27.下列关于增值税留抵退税政策的说法中，哪些是正确的？A.一般纳税人可以享受增值税留抵退税政策B.小规模纳税人可以享受增值税留抵退税政策C.增值税留抵退税的额度为当期留抵税额的100%D.增值税留抵退税的额度为当期留抵税额的50%28.根据我国《消费税法》的规定，下列商品中，哪些适用从价定率征收消费税？A.卷烟B.白酒C.化妆品D.以上都是29.某卷烟厂2024年度生产卷烟1000箱，根据税法规定，卷烟的消费税税率为56%加0.005元/支，那么该卷烟厂2024年度应缴纳消费税多少万元？哪些说法是正确的？A.56万元B.56.5万元C.57万元D.57.5万元30.下列关于消费税征收方式的说法中，哪些是正确的？A.消费税可以采用从价定率、从量定额和复合计税三种方式征收B.消费税只能采用从价定率征收方式C.消费税只能采用从量定额征收方式D.以上都不正确三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请将正确答案的“正确”或“错误”填涂在答题卡相应位置。）31.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）32.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，为居民个人。（）33.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。（）34.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）35.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人。（）36.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）37.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）38.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受税收优惠政策。（）39.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（）40.增值税的留抵退税政策是为了帮助企业缓解资金压力，鼓励企业扩大再生产。（）四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。请将答案写在答题卡相应位置。）41.简述企业所得税纳税人资格认定的条件。42.简述个人所得税专项附加扣除的具体内容。43.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。44.简述消费税的征收方式。45.简述城市维护建设税的征收范围和税率。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D职工娱乐活动支出属于不合理支出，不得在税前扣除。解析：企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出等符合规定的支出，可以在税前扣除，但职工娱乐活动支出不属于法定的税前扣除项目。2.A该企业2024年度可以在税前扣除的广告费支出限额为500万元的15%，即75万元。解析：根据税法规定，广告费支出税前扣除限额为销售收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。该企业实际发生的广告费支出为80万元，超过了75万元的扣除限额，因此可以在税前扣除75万元。3.A高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率。解析：根据税法规定，高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率，而小型微利企业可以享受20%的企业所得税税率，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税的说法不准确。4.B经营所得属于个人所得税的应税项目，需要缴纳个人所得税。解析：根据个人所得税法的规定，工资薪金所得、利息所得、股息红利所得都需要缴纳个人所得税，而经营所得属于个人所得税的应税项目，需要缴纳个人所得税。5.B该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为120万元×(5%+10%+15%)/3=12万元。解析：根据个人所得税法的规定，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为120万元×(5%+10%+15%)/3=12万元。6.C大病医疗专项附加扣除的限额为每年12000元。解析：根据个人所得税法的规定，子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元，赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元，大病医疗专项附加扣除的限额为每年12000元，住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元。7.D居民住宅适用13%的增值税税率。解析：根据增值税法的规定，图书、食品、服装适用13%的增值税税率，而居民住宅适用9%的增值税税率。8.A该企业2024年度应缴纳增值税为200万元×13%=26万元。解析：根据增值税法的规定，增值税税率率为13%，该企业2024年度应缴纳增值税为200万元×13%=26万元。9.A一般纳税人可以享受增值税留抵退税政策。解析：根据增值税法的规定，一般纳税人可以享受增值税留抵退税政策，小规模纳税人不可以享受增值税留抵退税政策。10.D以上都是适用从价定率征收消费税。解析：根据消费税法的规定，卷烟、白酒、化妆品都适用从价定率征收消费税。11.D该卷烟厂2024年度应缴纳消费税为1000箱×250元/箱+1000箱×500支/箱×0.005元/支×56%=57.5万元。解析：根据消费税法的规定，卷烟的消费税税率为56%加0.005元/支，该卷烟厂2024年度应缴纳消费税为1000箱×250元/箱+1000箱×500支/箱×0.005元/支×56%=57.5万元。12.A消费税可以采用从价定率、从量定额和复合计税三种方式征收。解析：根据消费税法的规定，消费税可以采用从价定率、从量定额和复合计税三种方式征收。13.A小汽车需要缴纳车辆购置税。解析：根据车辆购置税法的规定，摩托车、电车不属于应税车辆，不需要缴纳车辆购置税。14.A该人2024年度应缴纳车辆购置税为20万元×10%=2万元。解析：根据车辆购置税法的规定，车辆购置税税率为10%，该人2024年度应缴纳车辆购置税为20万元×10%=2万元。15.C以上都是。解析：根据车辆购置税法的规定，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员免缴车辆购置税，殡仪馆购置用于殡葬的车辆免缴车辆购置税。16.B城市维护建设税的税基为实际缴纳的增值税和消费税税额。解析：根据城市维护建设税法的规定，城市维护建设税的税基为实际缴纳的增值税和消费税税额。17.D该企业2024年度应缴纳城市维护建设税为(50万元+20万元)×7%=8.5万元。解析：根据城市维护建设税法的规定，城市维护建设税税率为7%，该企业2024年度应缴纳城市维护建设税为(50万元+20万元)×7%=8.5万元。18.C以上都是。解析：根据城市维护建设税法的规定，纳税人所在地区为免征城市维护建设税的地区，可以免缴城市维护建设税，纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额不足10万元的，可以免缴城市维护建设税。19.A教育费附加的征收率为3%。解析：根据教育费附加法的规定，教育费附加的征收率为3%。20.B该企业2024年度应缴纳教育费附加为(80万元+30万元)×2%=3万元。解析：根据教育费附加法的规定，教育费附加征收率为2%，该企业2024年度应缴纳教育费附加为(80万元+30万元)×2%=3万元。二、多项选择题答案及解析21.ABC职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出可以在税前扣除。解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等符合规定的支出，可以在税前扣除，职工娱乐活动支出不属于法定的税前扣除项目。22.ACD高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率，企业安置残疾人员所支付的工资可以享受加计扣除的税收优惠，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税。解析：根据企业所得税法的规定，高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率，企业安置残疾人员所支付的工资可以享受加计扣除的税收优惠，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，小型微利企业可以享受20%的企业所得税税率的说法不准确。23.ABCD工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息红利所得都需要缴纳个人所得税。解析：根据个人所得税法的规定，工资薪金所得、利息所得、股息红利所得都需要缴纳个人所得税，经营所得也属于个人所得税的应税项目。24.ABCD子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元，赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元，大病医疗专项附加扣除的限额为每年12000元，住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元。解析：根据个人所得税法的规定，子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元，赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元，大病医疗专项附加扣除的限额为每年12000元，住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元。25.ABD图书、食品、服装适用13%的增值税税率。解析：根据增值税法的规定，图书、食品、服装适用13%的增值税税率，而居民住宅适用9%的增值税税率。26.A该企业2024年度应缴纳增值税为26万元。解析：根据增值税法的规定，增值税税率率为13%，该企业2024年度应缴纳增值税为200万元×13%=26万元。27.A增值税留抵退税的额度为当期留抵税额的100%。解析：根据增值税法的规定，增值税留抵退税的额度为当期留抵税额的100%，一般纳税人可以享受增值税留抵退税政策，小规模纳税人不可以享受增值税留抵退税政策。28.ABD卷烟、白酒、化妆品都适用从价定率征收消费税。解析：根据消费税法的规定，卷烟、白酒、化妆品都适用从价定率征收消费税。29.CD该卷烟厂2024年度应缴纳消费税为57万元。解析：根据消费税法的规定，卷烟的消费税税率为56%加0.005元/支，该卷烟厂2024年度应缴纳消费税为1000箱×250元/箱+1000箱×500支/箱×0.005元/支×56%=57万元。30.A消费税可以采用从价定率、从量定额和复合计税三种方式征收。解析：根据消费税法的规定，消费税可以采用从价定率、从量定额和复合计税三种方式征收。三、判断题答案及解析31.正确企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。解析：根据企业所得税法的规定，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。32.正确居民个人在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，为居民个人。解析：根据个人所得税法的规定，居民个人在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，为居民个人。33.正确增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。解析：根据增值税法的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。34.正确消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。解析：根据消费税法的规定，消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。35.正确车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人。解析：根据车辆购置税法的规定，车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人。36.正确城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。解析：根据城市维护建设税法的规定，城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。37.正确教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。解析：根据教育费附加法的规定，教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。38.错误符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受税收优惠政策。解析：根据企业所得税法的规定，企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受税收优惠政策。39.正确个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。解析