2025年税务师《涉税服务相关法律》试卷及答案

2025年税务师《涉税服务相关法律》试卷及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于行政法基本原则的表述中，正确的是（）。A.行政合理性原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在B.行政合法性原则要求行政机关仅遵循宪法和法律的规定C.行政应急性原则是行政合法性原则的例外，不受任何限制D.行政合理性原则是形式合法性原则2.根据行政许可法律制度的规定，下列属于行政许可事项的是（）。A.税务机关为企业办理纳税登记B.专利局授予专利申请人专利权C.公安机关发放居民身份证D.司法厅向通过国家统一法律职业资格考试的人员颁发法律职业资格证书3.下列关于行政处罚的设定的说法中，正确的是（）。A.行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚B.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚C.部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定D.地方政府规章可以设定暂扣企业营业执照的行政处罚4.甲市乙区政府决定征收某村集体土地100亩，该村50户村民不服，申请行政复议。下列关于复议机关的说法中，正确的是（）。A.复议机关只能是甲市政府B.复议机关可以是甲市政府或乙区政府C.复议机关只能是甲市土地管理部门D.复议机关可以是甲市土地管理部门或乙区政府5.根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.行政机关的内设机构作出行政行为的，该内设机构为被告B.行政机关委托的组织作出行政行为的，该组织为被告C.经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关为被告D.两个以上行政机关作出同一行政行为的，共同作出行政行为的行政机关为共同被告6.下列关于民事法律关系的表述中，正确的是（）。A.民事法律关系的主体只能是自然人、法人B.民事法律关系的客体包括物、行为、智力成果等C.民事法律关系的内容是指民事主体享有的权利D.民事法律关系的发生只能基于法律规定7.下列关于自然人的民事权利能力和民事行为能力的说法中，正确的是（）。A.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡B.16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人C.不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人D.自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生8.下列关于代理的说法中，正确的是（）。A.代理行为的法律后果直接归属于代理人B.法定代理是基于被代理人的委托而产生的C.表见代理属于无权代理，但产生有权代理的法律后果D.委托代理的被代理人必须是完全民事行为能力人9.甲向乙借款10万元，丙为甲的债务提供保证担保。下列关于保证责任的说法中，正确的是（）。A.丙的保证方式为连带责任保证B.若甲到期未还款，乙只能先要求甲还款，不能直接要求丙承担保证责任C.丙的保证期间为主债务履行期届满之日起6个月D.若乙与甲未经丙书面同意变更主合同内容，丙不再承担保证责任10.下列关于物权的说法中，正确的是（）。A.物权是对人权B.物权的客体可以是行为C.物权具有追及效力和优先效力D.用益物权是自物权11.甲将自己的房屋出租给乙，租期为2年。在租赁期间，甲将房屋卖给丙，并办理了过户手续。下列说法中，正确的是（）。A.乙的租赁合同因房屋所有权的转移而终止B.乙在同等条件下有优先购买权C.丙有权要求乙立即搬离该房屋D.甲与乙的租赁合同对丙不具有约束力12.下列关于债的保全的说法中，正确的是（）。A.债权人的代位权是指债权人可以以自己的名义代位行使债务人对第三人的权利B.债权人的撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使C.代位权的行使范围以债务人的债权为限D.撤销权的行使费用由债权人承担13.下列关于合同订立的说法中，正确的是（）。A.要约是希望他人向自己发出要约的意思表示B.承诺必须在要约确定的期限内到达要约人C.要约邀请是合同订立的必经程序D.承诺生效时合同不一定成立14.甲与乙签订了一份买卖合同，约定甲向乙购买一批货物，价款为10万元。甲向乙支付了2万元定金。后乙违约，未能按时交付货物。甲可以要求乙返还的金额为（）。A.2万元B.4万元C.6万元D.10万元15.下列关于侵权责任的说法中，正确的是（）。A.无过错责任原则是指行为人只要造成损害后果就应承担侵权责任B.二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的，应当承担按份责任C.因产品存在缺陷造成他人损害的，生产者和销售者承担连带责任D.侵权责任的承担方式只能是赔偿损失16.根据《公司法》的规定，下列关于公司设立的说法中，正确的是（）。A.有限责任公司由50个以下股东出资设立B.股份有限公司只能采取募集设立的方式C.公司设立登记的申请人只能是股东D.公司营业执照签发日期为公司成立日期17.下列关于有限责任公司股东会的说法中，正确的是（）。A.股东会是公司的执行机构B.股东会会议由董事会召集，董事长主持C.股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持D.股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表1/2以上表决权的股东通过18.甲、乙、丙三人共同出资设立了一家有限责任公司。甲以货币出资10万元，乙以机器设备出资，经评估作价20万元，丙以土地使用权出资，经评估作价30万元。后发现乙的机器设备实际价值仅为10万元。下列说法中，正确的是（）。A.乙应当补足其差额，甲、丙不承担连带责任B.乙应当补足其差额，甲、丙承担连带责任C.乙不承担补足差额的责任D.甲、乙、丙三人按照出资比例分担差额19.下列关于股份有限公司董事会的说法中，正确的是（）。A.董事会成员为5-19人B.董事会会议必须由全体董事出席方可举行C.董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过D.董事长和副董事长由董事会以全体董事的2/3以上选举产生20.下列关于公司董事、监事、高级管理人员的义务的说法中，正确的是（）。A.公司董事、监事、高级管理人员可以自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务B.公司董事、监事、高级管理人员不得擅自披露公司秘密C.公司董事、监事、高级管理人员可以同本公司订立合同或者进行交易D.公司董事、监事、高级管理人员可以利用职务便利为自己谋取属于公司的商业机会21.根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是（）。A.普通合伙企业的合伙人只能是自然人B.普通合伙企业的合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任C.普通合伙企业的合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人D.普通合伙企业的合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，无需经其他合伙人同意22.甲、乙、丙三人成立了一家普通合伙企业。在经营过程中，甲因重大过失给合伙企业造成了10万元的损失。下列说法中，正确的是（）。A.甲不承担赔偿责任B.甲应承担赔偿责任，但其他合伙人无需承担连带责任C.甲应承担赔偿责任，其他合伙人承担连带责任D.甲、乙、丙三人平均分担损失23.下列关于个人独资企业的说法中，正确的是（）。A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或其他组织B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任C.个人独资企业不具有法人资格，不能以自己的名义从事民事活动D.个人独资企业的投资人可以委托或者聘用他人管理企业事务，但无需签订书面合同24.根据《破产法》的规定，下列关于破产申请的说法中，正确的是（）。A.债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，可以向人民法院提出破产清算申请B.债权人可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请C.企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，只能由清算组向人民法院申请破产清算D.税务机关和社会保险机构不能作为债权人提出破产申请25.下列关于破产管理人的说法中，正确的是（）。A.破产管理人由债权人会议选举产生B.破产管理人可以由律师事务所、会计师事务所担任C.破产管理人的报酬由债权人会议确定D.破产管理人可以自行辞去职务26.下列关于票据法的说法中，正确的是（）。A.票据是无因证券，票据关系不受基础关系的影响B.票据的背书必须连续，否则背书无效C.票据的保证不得附有条件，附有条件的，保证无效D.票据的付款人在承兑后，才承担付款责任27.甲签发一张汇票给乙，乙背书转让给丙，丙又背书转让给丁。丁向付款人提示承兑时，付款人拒绝承兑。丁可以向（）行使追索权。A.甲B.乙C.丙D.甲、乙、丙28.下列关于保险法的说法中，正确的是（）。A.保险合同是双务、有偿、实践合同B.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但应当退还保险费C.保险人对人寿保险的保险费，不得用诉讼方式要求投保人支付D.财产保险合同的保险标的转让的，被保险人或者受让人应当及时通知保险人，否则，保险合同自动解除29.根据《劳动法》的规定，下列关于劳动合同的说法中，正确的是（）。A.劳动合同应当以书面形式订立B.劳动合同的试用期最长不得超过6个月C.用人单位可以与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制期限不得超过2年D.以上说法都正确30.下列关于社会保险法的说法中，正确的是（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费B.职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费C.用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费D.以上说法都正确31.下列关于行政复议管辖的说法中，正确的是（）。A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议B.对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议D.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议32.下列关于行政诉讼证据的说法中，正确的是（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.原告可以提供证明行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的，免除被告的举证责任C.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人可以自行向原告、第三人和证人收集证据D.人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据，但不得为证明行政行为的合法性调取被告作出行政行为时未收集的证据33.下列关于民法中诉讼时效的说法中，正确的是（）。A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B.向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年C.诉讼时效期间届满后，义务人自愿履行的，不受诉讼时效限制D.诉讼时效中止的，自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满34.下列关于合同履行的说法中，正确的是（）。A.当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当向第三人承担违约责任B.当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任C.当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求D.以上说法都正确35.下列关于公司合并、分立的说法中，正确的是（）。A.公司合并可以采取吸收合并或者新设合并的方式B.公司分立，其财产作相应的分割。公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任C.公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单D.以上说法都正确36.下列关于合伙企业解散、清算的说法中，正确的是（）。A.合伙企业解散，应当由清算人进行清算B.清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人C.合伙企业财产在支付清算费用和职工工资、社会保险费用、法定补偿金以及缴纳所欠税款、清偿债务后的剩余财产，依照《合伙企业法》的规定进行分配D.以上说法都正确37.下列关于个人独资企业解散的说法中，正确的是（）。A.个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：投资人决定解散；投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承；被依法吊销营业执照；法律、行政法规规定的其他情形B.个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算C.个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿D.以上说法都正确38.下列关于破产财产分配的说法中，正确的是（）。A.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；普通破产债权B.破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配C.破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算D.以上说法都正确39.下列关于票据权利的说法中，正确的是（）。A.票据权利包括付款请求权和追索权B.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月D.以上说法都正确40.下列关于保险合同的说法中，正确的是（）。A.保险合同是射幸合同B.投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同C.保险人对人寿保险的保险费，不得用诉讼方式要求投保人支付D.以上说法都正确二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列属于行政法渊源的有（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.地方性法规E.行政规章2.行政许可的实施程序包括（）。A.申请与受理B.审查与决定C.听证D.变更与延续E.注销3.行政处罚的种类包括（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得、没收非法财物D.责令停产停业E.行政拘留4.下列关于行政复议的说法中，正确的有（）。A.行政复议以行政相对方的申请为前提B.行政复议是一种行政行为C.行政复议对具体行政行为的合法性和合理性进行审查D.行政复议必须采用书面审查的方式E.行政复议决定具有终局性5.下列关于行政诉讼的说法中，正确的有（）。A.行政诉讼的被告是行政主体B.行政诉讼的原告是认为行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织C.行政诉讼的受案范围包括所有的行政行为D.行政诉讼实行举证责任倒置原则E.行政诉讼的判决种类包括维持判决、撤销判决、履行判决等6.下列关于民事法律行为的说法中，正确的有（）。A.民事法律行为是一种合法行为B.民事法律行为以意思表示为要素C.民事法律行为可以分为单方法律行为、双方法律行为和多方法律行为D.民事法律行为可以附条件和附期限E.无效的民事法律行为自始无效7.下列关于物权变动的说法中，正确的有（）。A.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外B.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外C.因人民法院、仲裁委员会的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者人民政府的征收决定等生效时发生效力D.因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力E.因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力8.下列关于债的担保的说法中，正确的有（）。A.债的担保方式包括保证、抵押、质押、留置和定金B.保证合同是主合同的从合同C.抵押人可以是债务人，也可以是第三人D.质押分为动产质押和权利质押E.定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%9.下列关于合同解除的说法中，正确的有（）。A.合同解除可以分为约定解除和法定解除B.当事人协商一致，可以解除合同C.因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同D.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，当事人可以解除合同E.合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失10.下列关于侵权责任归责原则的说法中，正确的有（）。A.过错责任原则是侵权责任的一般归责原则B.无过错责任原则是指行为人只要造成损害后果就应承担侵权责任C.公平责任原则是指在双方当事人对损害的发生均无过错的情况下，由人民法院根据公平的观念，在考虑当事人的财产状况及其他情况的基础上，责令加害人对受害人的财产损失给予适当补偿D.过错推定责任原则是指在某些侵权行为的构成中，法律推定行为人实施该行为时具有过错E.以上说法都正确11.下列关于公司治理结构的说法中，正确的有（）。A.公司治理结构包括股东会、董事会、监事会和经理层B.股东会是公司的权力机构C.董事会是公司的执行机构D.监事会是公司的监督机构E.经理层负责公司的日常经营管理工作12.下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的有（）。A.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权B.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定E.人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权13.下列关于普通合伙企业事务执行的说法中，正确的有（）。A.普通合伙企业的事务可以由全体合伙人共同执行B.按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务C.合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议D.受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托E.合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人14.下列关于个人独资企业事务管理的说法中，正确的有（）。A.个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理B.投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应当与受托人或者被聘用的人签订书面合同，明确委托的具体内容和授予的权利范围C.受托人或者被聘用的人员应当履行诚信、勤勉义务，按照与投资人签订的合同负责个人独资企业的事务管理D.投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人E.个人独资企业应当依法设置会计账簿，进行会计核算15.下列关于破产申请受理的说法中，正确的有（）。A.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效B.人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人C.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止D.人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止E.管理人自破产申请受理之日起2个月内未通知对方当事人，或者自收到对方当事人催告之日起30日内未答复的，视为解除合同16.下列关于票据行为的说法中，正确的有（）。A.票据行为包括出票、背书、承兑、保证等B.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为C.背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为D.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为E.保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的票据行为17.下列关于保险合同的说法中，正确的有（）。A.保险合同是双务、有偿合同B.保险合同是射幸合同C.保险合同是最大诚信合同D.投保人对保险标的应当具有保险利益E.保险人对责任保险的被保险人给第三者造成的损害，可以依照法律的规定或者合同的约定，直接向该第三者赔偿保险金18.下列关于劳动合同解除的说法中，正确的有（）。A.用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；未及时足额支付劳动报酬的；未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的E.劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：在试用期间被证明不符合录用条件的；严重违反用人单位的规章制度的；严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的19.下列关于社会保险的说法中，正确的有（）。A.社会保险包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险B.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费C.职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费D.用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费E.职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费20.下列关于行政诉讼程序的说法中，正确的有（）。A.行政诉讼的第一审程序包括起诉、受理、审理和判决B.原告起诉应当向人民法院递交起诉状，并按照被告人数提出副本C.人民法院应当在立案之日起5日内，将起诉状副本发送被告。被告应当在收到起诉状副本之日起15日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状D.人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解E.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉三、综合分析题（共20分，由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）甲市乙区税务机关在税务检查中发现，丙企业存在偷税行为，拟对其作出罚款10万元的行政处罚决定。丙企业不服，拟申请行政复议。1.丙企业可以向（）申请行政复议。A.甲市乙区人民政府B.甲市税务机关C.甲市乙区税务机关的上一级主管部门D.以上均可2.若丙企业申请行政复议，行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.30日B.60日C.90日D.120日3.若丙企业对行政复议决定不服，还可以（）。A.向人民法院提起行政诉讼B.再次申请行政复议C.向甲市人民政府申诉D.向甲市税务机关申诉（二）2024年1月1日，甲与乙签订了一份房屋租赁合同，约定甲将其位于丙市丁区的一套房屋出租给乙，租期为3年，租金每年10万元，每年1月10日前支付当年租金。2025年1月10日，乙未按照约定支付租金。甲多次催讨无果后，于2025年3月1日向丙市丁区人民法院提起诉讼，要求乙支付租金及逾期利息。1.本案的诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.4年2.若乙提出诉讼时效抗辩，人民法院（）。A.应当支持乙的抗辩B.不应支持乙的抗辩，因为甲在诉讼时效期间内主张了权利C.应当根据具体情况决定是否支持乙的抗辩D.以上说法都不正确3.若甲胜诉，乙仍