饭店资产管理办法

饭店资产管理办法一、总则（一）目的为加强饭店资产管理，维护资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障饭店的正常运营和可持续发展，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于饭店内所有固定资产、流动资产及无形资产的管理。（三）管理原则1.统一领导、分级管理饭店资产管理工作在饭店管理层的统一领导下，实行分级管理。各部门负责本部门资产的日常管理，财务部门负责资产的综合核算与监督，资产管理部门负责资产的统筹协调与调配。2.合理配置、高效使用根据饭店经营需要，合理配置资产，避免资产闲置与浪费。同时，提高资产使用效率，确保资产在经营活动中发挥最大效益。3.规范核算、如实反映按照国家有关财务法规和会计制度，规范资产核算，如实记录资产的增减变动及结存情况，保证财务信息的真实性和准确性。4.定期清查、确保安全定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产管理中存在的问题，确保资产的安全与完整。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类房屋及建筑物：包括饭店的营业用房、办公用房、职工宿舍、仓库等。机器设备：如厨房设备、洗衣设备、空调设备、电梯等。交通运输工具：用于饭店经营活动的车辆等。电子设备：计算机、打印机、复印机、监控设备等。家具用具：桌椅、床铺、沙发、橱柜等。其他固定资产：不属于上述各类的固定资产。3.计价购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照固定资产的原价，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。（二）流动资产1.定义可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.分类货币资金：库存现金、银行存款等。应收及预付款项：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。存货：原材料、燃料、低值易耗品、库存商品等。3.计价货币资金按照实际收入和支出金额计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价。购入的存货，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金等计价；自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价；委托外单位加工完成的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品成本加加工费、运输费、装卸费和保险费等计价；投资者投入的存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格计价。（三）无形资产1.定义企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。开发过程中发生的费用，计入当期损益。投资者投入的无形资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价。三、资产管理职责（一）饭店管理层1.负责制定饭店资产管理的总体方针和政策，确定资产管理的目标和原则。2.审批重大资产购置、处置、报废等事项，对资产管理工作进行监督和指导。（二）资产管理部门1.负责制定和完善饭店资产管理的具体制度和流程，并组织实施。2.统筹协调饭店资产的配置、调配和处置工作，提高资产使用效率。3.建立资产台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。4.组织开展资产清查、评估等工作，及时发现和解决资产管理中存在的问题。5.负责与财务部门、各使用部门沟通协调，共同做好资产管理工作。（三）财务部门1.负责资产的财务核算，按照国家有关财务法规和会计制度，准确记录资产的增减变动及结存情况。2.定期与资产管理部门核对资产账目，确保财务信息与资产实物信息一致。3.参与资产购置、处置等经济事项的审核，提供财务意见和建议。4.负责编制资产报表，为饭店管理层提供资产管理决策依据。（四）各使用部门1.负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产的正常使用。2.建立本部门资产使用台账，详细记录资产的领用、归还、维修等情况。3.定期对本部门资产进行自查，发现问题及时报告资产管理部门。4.配合资产管理部门做好资产清查盘点等工作。四、资产购置与验收（一）购置计划1.各使用部门根据饭店经营需要和资产实际状况，每年末编制下一年度资产购置计划，报资产管理部门审核。2.资产管理部门对各部门上报的购置计划进行汇总、分析，结合饭店资金状况和发展战略，提出综合平衡意见，报饭店管理层审批。3.经审批后的资产购置计划作为资产采购的依据，未经批准不得擅自购置资产。（二）采购实施1.资产管理部门根据批准的购置计划，按照相关规定组织采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判等，应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购资产的质量和性价比。2.采购过程中，应与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保合同的合法性和有效性。3.对于大型设备或重要资产的采购，应组织相关专业人员进行技术论证和验收，确保资产符合饭店实际需求。（三）验收1.资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准，对资产的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对，检查资产的外观、性能、配件等是否齐全完好。3.验收合格后，验收人员应在验收报告上签字确认，并办理资产入库手续。对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求其更换或退货。五、资产使用与维护（一）资产领用1.各使用部门根据工作需要，填写资产领用申请表，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理领用手续。2.资产管理部门根据资产领用申请表，审核领用资产的必要性和合理性，发放资产并登记资产领用台账。3.资产领用人员应在资产领用登记表上签字确认，明确资产保管责任。（二）资产使用1.资产使用人员应按照资产使用说明书和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或性能。2.对于大型设备或关键资产，应指定专人负责操作和管理，操作人员应经过专业培训，熟悉设备性能和操作流程。3.资产使用过程中，如发现异常情况或故障，应及时停止使用，并报告资产管理部门和维修部门进行维修。严禁设备带故障运行，以免造成安全事故和资产损坏。（三）资产维护1.资产管理部门应制定资产维护计划，明确各类资产的维护周期、维护内容和维护责任人。2.维修部门应按照资产维护计划，定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好的运行状态。对于突发性故障，应及时组织抢修，尽快恢复资产正常使用。3.资产维护过程中，应做好维护记录，包括维护时间、维护内容、更换部件等信息，以备查询和统计分析。六、资产清查与盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应每年制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员分工。2.资产清查盘点计划应报饭店管理层审批后实施，确保清查盘点工作的有序进行。（二）清查盘点实施1.资产清查盘点工作应定期进行，一般每年至少进行一次全面清查盘点，特殊情况下可根据需要进行不定期清查盘点。2.清查盘点人员应按照规定的方法和程序，对资产进行逐一清查核实，包括资产的数量、规格、型号、使用状况、存放地点等。3.在清查盘点过程中，应认真填写资产清查盘点表，详细记录资产的实际情况。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，明确责任，并及时编制资产盘盈盘亏报告。（三）清查盘点结果处理1.资产管理部门应根据资产清查盘点结果，编制资产清查盘点报告，报饭店管理层审批。2.对于盘盈的资产，应按照规定程序办理入账手续，调整资产账目。对于盘亏的资产，应查明原因，属于正常损耗或合理报废的，按照规定程序办理核销手续；属于人为原因造成的损失，应追究相关人员的责任，并要求其赔偿损失。3.财务部门应根据资产清查盘点报告，及时调整资产账目和财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。七、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致资产毁损、报废的。4.闲置、不需用的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.报废：对于已无使用价值或维修成本过高的资产，经鉴定后予以报废处理。报废资产应按照规定程序进行审批，并进行账务核销。2.出售：对于闲置、不需用且具有一定市场价值的资产，可通过公开拍卖、招标等方式进行出售。出售资产应按照规定程序进行评估和审批，确保资产出售价格合理、程序合法。3.捐赠：对于符合条件的资产，可捐赠给社会公益事业或其他单位。捐赠资产应按照规定程序进行审批，并办理相关手续。4.调拨：对于因饭店内部机构调整、业务整合等原因，需要在不同部门之间调拨的资产，应办理资产调拨手续，确保资产的合理配置和有效利用。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式等内容，并附相关证明材料。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产的实际情况和处置必要性，提出审核意见后报饭店管理层审批。3.经审批同意处置的资产，资产管理部门应按照规定的处置方式组织实施。对于报废、出售等资产处置行为，应按照相关规定进行评估、拍卖等操作，并及时办理资产核销手续。4.财务部门应根据资产处置审批文件和相关凭证，及时调整资产账目和财务报表，确保财务信息的一致性。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.饭店应建立完善的资产信息化管理系统，对资产的购置、验收、使用、维护、清查、盘点、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、使用情况、维修记录、清查盘点结果等内容，实现资产信息的实时查询、统计分析和动态管理。（二）数据录入与维护1.资产管理部门应指定专人负责资产信息系统的数据录入和维护工作，确保资产信息的准确、完整和及时更新。2.资产信息录入应依据资产购置发票、验收报告、领用记录等原始凭证进行，确保数据来源真实可靠。对于资产信息的变更，如资产转移、维修、报废等，应及时在系统中进行更新。（三）信息查询与使用1.饭店各部门可根据工作需要，通过资产信息系统查询本部门或相关资产的信息，为资产管理决策提供依据。2.财务部门应定期从资产信息系统中获取资产数据，进行财务核算和报表编制，确保财务信息与资产实物信息的一致性。3.资产管理部门应利用资产信息系统的数据进行统计分析，及时掌握资产的分布、使用状况、增减变动等情况，为资产优化配置和管理决策提供支持。九、监督与考核（一）监督检查1.饭店管理层应定期对资产管理工作进行监督检查，确保资产管理办法的有效执行。2.内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全完整情况、资产使用效益情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.资产管理部门应加强对各使用部门资产管理工作的日常监督检查，及时发现和纠正资产管理中存在的问题。（二）考