外资审计数据规划

外资审计数据规划

-计算机审计实务公告第15号

中华人民共和国审计署

2008年12月

目录

1•弓I言................................................................

2.范围...............................................................

3.规范性引用文件.....................................................

4.术语和定义.........................................................

4.1实体..........................................................

4.2数据元素......................................................

5.概述...............................................................

6.目录体系规划.......................................................2

6.1资源分类.......................................................2

6.2代码结构......................................................3

7.数据元素规划.......................................................6

7.1业务界定......................................................6

7.2分类方法......................................................6

7.3数据元素......................................................8

7.3.1数据元荚描述.............................................8

7.3.2数据元素标识符..........................................8

7.3.3数据元素规划............................................8

8.数据表规划........................................................111

8.1数据表.......................................................Ill

8.1.1数据表分类.............................................111

8.1.2数据表描述.............................................114

8.2基础表......................................................115

8.2.1基础资料...............................................116

8.2.1.1企业基本资料.....................................116

821.2项目基本资料.....................................117

8.2,1.3外资管理部门基本资料............................124

8.2.2测评数据...............................................124

-1-

8.2.2.1内控调查数据.....................................124

8.2.2.2内控测试数据.....................................125

8.223信息管理系统测试数据............................125

8.2.3国外贷援款项目数据.....................................126

8.2.3.1项目工程管理数据.................................126

823.2项目采购数据.....................................128

8.233项目资产管理数据.................................130

823.4项目提款报账数据.................................131

8.235项目检查评估数据.................................131

8.2.4外商直接投资企业数据..................................132

8.2.4.1企业经营管理数据.................................132

8.2.5外资管理部门数据......................................134

8.2.5.1外资管理部门管理数据.............................134

8.2.6财务数据...............................................136

8.2.6.1财务核算数据.....................................136

8.2.7审计数据...............................................145

8.2.7.1审计计划管理数据.................................145

827.2审计情况数据.....................................147

827.3审计程序数据.....................................149

8.274会计科目审定数据.................................149

8.2.7.5财务报表审定数据.................................149

827.6绩效审计评价数据.................................154

8.3分析表......................................................156

8.4代码表......................................................159

-2-

L引言

依据《国家审计数据中心基本规划》的规定，编制外资审计的数据规划。

本规划的编制单位：审计署外资运用审计司、国外贷援款项目审计服务中心、

信息化建设办公室、计算机技术中心、黑龙江省审计厅、北京市审计局、广东省

审计厅、宁夏回族自治区审计厅、京津冀特派办、北京中软国际信息技术有限公

司。

2.范围

本规划适用于各级审计机关组织的外资审计的数据建设。

3.规范性引用文件

下列文件中的条款通过本规划的引用成为本规划条款。

《信息技术会计核算软件数据接口》(GB/T19581-2004)

《信息技术数据元的规范与标准化》(GB/T18391—2001)

中华人民共和国行政区划代码(GB/T2260—2002)

《政务信息资源目录体系》(GB/T21063—2007)

《政务信息资源交换体系》(GB/T21062—2007)

《国家审计数据中心基本规划》一审计署计算机审计实务公告第5号

4.术语和定义

4.1实体

一组说明数据相关特性的数据元素。

4.2数据元素

用一组属性描述定义、标识、表示和允许值的数据单元。

本规划中的数据元素是外资审计信息资源的基本单位。

5.概述

根据《国家审计数据中心基本规划》(以下简称《基本规划》)的规定，本规

划对外资审计专业的资源分类、代码结构、数据元素、数据表等进行规划。

依据《基本规划》确定的资源分类规则，在第一级、第二级、第三级基础上，

-1-

构建外资审计业务的第四级和第五级资源分类。

依据《基本规划》确定的业务界定、数据元素和数据表规则，按照政府外债

项目审计手册的要求，规划数据元素和数据表。

6.目录体系规划

6.1资源分类

根据《基本规划》目录体系规划的资源分类要求，进行本规划第四级和第五

级分类的资源分类规划。

外资审计的主要职责是：组织和实施对国际组织和外国政府援助、贷款项目

的财务收支的审计，开展相关专项审计调查，督我被审计单位整改。

外资审计业务包括：国际组织贷援款项目公证审计、外国政府贷援款项目公

证审计、国外贷援款项目专项审计和审计调查、非主权外债项目专项审计和审计

调查、外商直接投资企业专项审计和审计调查。

各类审计业务对应的审计数据为：基础资料、测评数据、国外贷援款项目数

据、外商直接投资企业数据、外资管理部门数据、财务数据、审计数据等7类。

审计业务与审计数据的对应关系见图6.1。

贷

外

国外

非

就

商直

外

国

组

国政

际

项

援

外

资

接

款

投

税

援

援

贷

贷

项

日

目

专

企

专

落

业

款

目

目

项

项

审

和

计

审

项

计

审

公

审

审

证

证

审

调

计

审

和

计

查

审

计

计

查

调

查H

国外贷援款外商直接投外资管理

基础资料测评数据财务数据审计数据

项目数据资企业数据部门数据

图6.1外资审计业务与审计数据对应关系

根据图6.1外资审计业务与审计数据对应关系，本规划的第四级分类目录共

7个类别，包括基础资料、测评数据、国外贷援款项目数据、外商直接投资企业

数据、外资管理部门数据、财务数据、审计数据（见表6.1）。在第四级分类目录

之下根据信息资源的使用范围进行第五级的分类，其中：基础资料分为企业基本

资料、项目基本资料和外资管理部门基本资料3类；测评数据分为内控调查数

-2-

据、内控测试数据和信息管理系统测试数据3类；国外贷援款项目数据分为项目

工程管理数据、项目采购数据、项目资产管理数据、项目提款报账数据和项目检

查评估数据5类；审计数据分为审计计划管理数据、审计情况数据、审计程序数

据、会计科目审定数据、财务报表审定数据和绩效审计评价数据6类（见表6.2）。

外资审计资源分类规划见图6.2。

外资率计数据规划分类

财务兼福审计数据

厂

£外J

*会i

计

审

财

内内

管f

计

科

理

理

控

普

程

系

目

部

■t计

序

皎

据

蒙

价

审

门

查s

效

窝

管

效

据s

据

试

理

据

*s

ft据

图6.2外资审计资源分类规划

6.2代码结构

根据《基本规划》的分类码规则，目录体系分类码由前段码和后段码组成,

前段码固定为ZHFOO,后段码包括分类码和流水码，由各专业规划编制。

分类码是外资审计专业分类编码，共5位。其中前3位由《基本规划》规定，

本专业属于第一级审计业务类，分类码为A,本专业在第二级审计业务类中的分

类码为K,本专业在第三级审计业务类中的分类码为A。第四级及其后n位可用

于标识本规划的分类目录。

流水码用于数据表的表标识符，采用4位长度,按目录体系的分类分段使用。

外资审计类分类码基本结构见图6.3。

-3-

前段码后段码

分类码流水码

XXXXXXXXX..X+7+XXXX

T

一A数据表4位流水码

—A分隔符

___________________________»基本规划预留给专业数据规划的四级类及其

后的多位标识符

►基本规划的三级类，本专业为三级类A

►基本规划的二级类，本专业为二级类K

A基本规划的一级类，本专业展于审计业务类A

一A二级类，1位大写罗马字符加2位阿拉伯数字

-►■•级类，I位大写罗马字符

-►面区别码，I位大写罗马字符

图6.3外资审计类分类码基本结构图

数据表标识符示例：

基础表一［合营合同情况表］的表标识符为AKA11/0002o

基础表一［项目执行单位基本信息表］的表标识符为AKA12/000lo

外资审计资源分类及其代码见表6.1、表6.2。

表6.1外资审计资源第四级分类目录内容

引导码分类码类别名称说明

包括外资审计项目基本情况各方面的信息资源。包

ZHF00AKA1基础资料括国外贷援款项目的基本情况和外商直接投资企

业、非主权外债等基本信息。

包括被审计单位内控制度和信息系统等测评情况的

ZHF00AKA2测评数据

审计资源。

国外贷援款项包括项目工程管理、项目采购和项目资产管理等方

ZHF00AKA3

目数据面的审计资源。

外商直接投资包括外商直接投资企业合营合同执行、纳税管理、外

ZHF00AKA4

企业数据汇管理和资产管理等方面的审计资源。

包括财政部门管理贷援款协议、项目资金、专用账户

外资管理部门

ZHF00AKA5和债务以及其他行业主管部门管理外资项目等方面

数据

的审计资源。

ZHF00AKA6财务数据包括外资审计相关的财务核算信息等。

ZHF00AKA7审计数据包括外资审计项目相关的信息资源。

表6.2外资审计资源第五级分类目录内容

本专业的第五级分

引导码分类码说明

类

指外商直接投资企业法人、工商登记、税务登

ZHF00AKA11企业基本资料

记等基本信息。

ZHF00AKA12项目基本资料指国外贷援款项目类型、项目协议、外资金额

-4-

本专业的第五级分

引导码分类码说明

类

等基本信息。

外费管理部门基本资指外资项目的主管单位和部门对外资项目开

ZHFOOAKA13

料展分行业、部门管理所提供的资料。

指外资项目内控制度相关调查所产生的数

ZHFOOAKA21内控调查数据

据。

指外资项目内控制度相关测评所产生的数

ZHFOOAKA22内控测试数据

据。

信息管理系统测试数指对外资项目开展信息系统审计，从相关单

ZHFOOAKA23

据位取得的信息系统管理数据。

指国外贷援款项目工程管理基本信息和征地

ZHFOOAKA31项目工程管理数据

拆迁补偿等数据。

指国外贷援款项目采购、招标情况和合同管

ZHFOOAKA32项目采购数据

理等数据。

指国外贷援款项目存货、固定资产等管理数

ZHFOOAKA33项目资产管理数据

据。

ZHFOOAKA34项目提款报账数据指国外贷援款项目提款报账相关记录信息。

ZHFOOAKA35项目检查评估数据指国外贷援款项目接受检查评估情况记录。

指外商直接投资企业合营合同执行、纳税管

ZHFOOAKA41企业经营管理数据

理、外汇管理和资产管理等方面的信息。

指财政部门管理贷援款协议、项目资金、专用

外资管理部门管理数

ZHFOOAKA51账户和债务以及其他行业主管部门管理外资

据

项目等方面的信息。

指外资审计相关的财务核算信息，包括会计

ZHFOOAKA61财分核算数据

账套信息和财务报表信息。

包括审计分工、审计授权、审计计划等审计管

ZHFOOAKA71审计计划管理数据

理信息。

包括审计资金量和审计发现问题等相关数

ZHFOOAKA72审计情况数据

据。

ZHFOOAKA73审计程序数据包括审计事项、审计程序和执行情况等数据。

指会计科目期末数进行审定后的结果类数

ZHFOOAKA74会计科目审定数据

据。

指对财务报表相关项目数据进行审定后的结

ZHFOOAKA75财务报表审定数据

果类数据。

指对外资项目开展绩效评价产生的结果类数

ZHFOOAKA76绩效审计评价数据

据。

-5-

7.数据元素规划

7.1业务界定

根据《基本规划》关于已清晰的审计业务和相关数据列入专业规划的规定,

本规划资源分类中的国际组织贷援款项目公证审计、外国政府贷援款项目公证审

计、国外贷援款项目专项审计和审计调查、非主权外债项目专项审计和审计调查、

外商直接投资企业专项审计和审计调查等5类业务，所对应的基础资料、测评数

据、国外贷援款项目数据、外商直接投资企业数据、外资管理部门数据、财务数

据、审计数据等7类数据，已基本清晰，均列入本专业数据规划，并随审计业务

的发展逐步扩展细化。

7.2分类方法

数据元素分类可采用多种方式。本规划采用信息资源在经济活动中自然归属

的实体进行分类，并在实体分类下规划相关的数据元素。数据元素按实体分类,

可以保持信息资源的相对稳定，也便于信息资源的管理和应用设计。

本规划确定的外资审计信息实体共47类，列示如下。

序号实体名称实体内容起止号

1被审计单位类包含被审计单位信息的实体0001-0230

包含国外贷援款项目类型、项目协议、外资

2项目类0281-0800

金额等基本信息的实体

3自然人类表示自然人相关信息的实体0801-0850

4贷款类描述贷款数据信息的实体0851-0930

5信贷类描述信贷数据信息的实体0931-1010

6银行类包含银行、账户相关信息的实体1011-1410

7文档类描述所有文档相关信息的实体1411-1460

包含数据关联关系、数据说明等辅助信息的

8辅助信息类I46I-I5'JO

实体

9内控调查类包含内部控制制度相关调查信息的实体I501-I6S0

10内控测评类包含内部控制制度相关测评信息的实体1681-1860

11信息系统调查类包含信息系统相关调查信息的实体1861-2440

12项目检查评估类包含描述项目接受检查评估情况的实体2441-2540

13项目还本付息类包含描述项目还本付息的实体2541-2620

14项目资金类包含投资完成情况、资金到位信息的实体2621-2660

15项目工程管理类包含项目工程管理信息的实体2661-2790

16项目采购类包含项目采购、招标等信息的实体2791-2970

17项目合同类包含项目合同相关信息的实体2971-3100

-6-

序号实体名称实体内容起止号

18项目存货管理类包含项目存货管理相关信息的实体3101-3130

19固定资产管理类包含固定资产管理相关信息的实体3181-3260

项目提款报账情况

20包含项目提款报账情况的实体3261-3310

类

21项目立项审批类包含项目立项审批相关信息的实体3311-3390

22项目债务管理类包含项目债务管理相关信息的实体3391-3480

包含外商直接投资企业合营合同、执行情况

23合同类3481-3680

等信息的实体

包含外商直接投资企业外汇管理情况信息的

24外汇管理类3681-3740

实体

包含中央或省市区利用国外贷援款等外债管

25外债管理类3741-3940

理信息的实体

26会计电子账簿类包含描述会计电子账簿用关信息的实体3941-4000

27会计期间定义类包括描述会计期间定义的实体4001-4020

28会计科目类包含描述会计科目的相关信息的实体4021-4100

29科目余额类包含描述科目余额的相关信息的实体4101-4180

30会计记账类包含描述记账凭证的相关信息的实体4181-4230

包含描述国际组织贷援款项目报表属性等基

31财务报表类4231-4330

本信息的实体

32报表项目类包含描述财务报表的报表项目的实体4331-4400

33项目进度报表类包含描述国际组织贷款项目进度的实体4401-4500

包含描述国际组织贷款项目贷款协定执行情

34贷款协定报表类4501-4600

况的实体

包含描述国际组织贷款项目专用账户报表内

35专用账户报表类4601-4700

容的实体

36特别账户类包含描述国际组织贷款特别账户的实体4701-4800

37资金进度表类包含描述国际组织贷款项目资金进度的实体4801-4900

费用支出报表汇总包含描述国际组织贷款项目费用支出报表汇

384901-4930

类总内容的实体

包含外资审计审计年度、会计期间等信息的

39审计日期类4981-5030

实体

包含外资审计审计机关编号、名称信息的实

40审计机关类5031-5230

体

包含外资审计审计人员编号、姓名等信息的

41审计人员类5231-5230

实体

包含审计项目代码、审计项目名称等信息的

42审计项目类5281-5480

实体

包含审计事项、审计程序、执行情况和关联

43审计程序类5481-5530

证据等信息的实体

包含会计科目审定数据、财务报表审定数据

44审定数据类5581-5660

等信息的实体

-7-

序号实体名称实体内容起止号

包括外资审计资金量和审计发现问题金额等

45审计统计类5661-5760

信息的实体

46绩效审计评价类包括外资审计绩效评价信息的实体5761-5860

47审计底稿信息类描述审计工作底稿信息的实体5860-5960

7.3数据元素

7.3.1数据元素描述

数据元素的描述格式如下：

(1)数据元素的标识符：在本规划中，它是数据元素的唯一标识，采用4位流

水码来标记；

(2)数据元素的名称：数据元素的中文名称；

(3)数据元素的说明：数据元素的含义描述；

(4)数据元素的表示：数据元素值的类型及长度的表示形式，按照GB/T18142

的要求，具体表示如下：

c表示数字、字母、汉字及其他字符等

cn表示n位字符的固定长度

c..n表示最多为n位字符的可变长度

DL.n表示最多为n位的十进制整数可计算形式

Dm.n表示一进制小数可计算形式，m表示包含小数点前后字符位在

内的最多字符位数，n表示小数点后的最多字符位数

(5)数据元素的注释：与该数据元素相关的其它说明。

732数据元素标识符

依据《基本规划》规定，数据元素标识符采用4位流水码。本规划数据元素

标识符流水码采取分段使用的方法。

7.3.3数据元素规划

本规划确定的47个实体分类的数据元素共计571个，分类列示如下。

(1)被审计单位类

被审计单位公共信息类

-8-

标识符数据元素名称说明

0001单位代码被市计单位代码

0002单位名称被审计单位名称全称

0003单位类型行政单位、事业单位、企业，见代码表

0004组织机构代码被审计单位的组织机构代码

0005主管部门被审计单位的上级主管部门名称

(X)06所属行业被审计单位所属的行业，见代码表

0007单位地址被审计单位的电址

0008单位邮编被审计单位的邮政编码

0009单位联系电话被审计单位的联系电话

0010单位传真被审计单位传真号码

0011内设机构被审计单位的内设机构名称

0012内设机构职能被审计单位各内设机构的职能

0013内设机构主要人员及职责各内设机构中与项目相关的主要人员及职责

标识符：0001

名称：单位代码

说明：被审计单位代码

表示：C..64

注释：

标识符：0002

名称：单位名称

说明：被审计单位名称全称

表示：C.255

注释：

标识符：0003

名称：单位类型

说明：行政单位、事业单位、企业，见代码表

表示：C8

注释：

标识符:0004

名称：组织机构代码

说明：被审计单位的组纨机构代码

表示：C..64

注释：

标识符：0005

名称：主管部门

说明：被审计单位的上级主管部门名称

-9-

表示：C..255

注释：

标识符：0006

名称：所属行业

说明：被审计单位所属的行业，见代码表

表示：C8

注释：

标识符：0007

名称：单位地址

说明：被审计单位的地址

表示：C..255

注释：

标识符：0008

名称：单位邮编

说明：被审计单位的邮政编码

表示：C..16

注释：

标识符：0009

名称：单位联系电话

说明：被审计单位的联系电话

表不：C..16

注释：

标识符：0010

名称：单位传真

说明：被审计单位传真号码

表示：C..16

注释：

标识符：0011

名祢：内设机构

说明：被审计单位的内设机构名称

表示：C

注释：

标识符：0012

名称：内设机构职能

说明：被审计单位各内设机构的职能

表示：C

-10-

注释：

标识符：0013

名称：内设机构主要人员及职责

说明：各内设机构中与项目相关的主要人员及职责

表不：C

注释：

外资管理部门扩展信息类

标识符数据元素名称说明

0081单位级次指中央级、省级、市地级、县区级

0082预算级次管理单位的预算级次

0083拨款方式管理单位的拨款方式

0084项目管理职责和管理内容指对贷款项目的管理职责和管理内容

0085项目管理软件名称及版本管理单位使用的管理软件名称及版本

标识符：0081

名称：单位级次

说明：指中央级、省级、市地级、县区级

表不：C..32

注释：

标识符：0082

名称：预算级次

说明：管理单位的预算级次

表不：C..32

注释：

标识符：0083

名称：拨款方式

说明：管理单位的拨款方式

表不：C..32

注释：

标识符：0084

名称：项目管理职责和管理内容

说明：指对贷款项目的管理职责和管理内容

表不：C

注释：

标识符：0085

名称：项目管理软件名称及版本

-11-

说明：管理单位使用的管理软件名称及版本

表示：C

注释：

外商直接投资企业扩展信息类

标识符数据元素名称说明

0181企业类别中外合资企业或中外合作企业，见代码表

0182经营地址外商直接投资企业的注册地址

0183登记日期外商直接投资企业工商登记日期

0184截止日期外商直接投资企业营业执照有效日期

0185合营期限中外合营的期限

0186开业日期外商直接投资企业开业开始日期

0187批准成立日期有关部门批准成立的日期

0188批准机关成立合营企业的审批机关

0189企业从业人数外商直接投资企业的员工人数

0190经营范围营业执照核准的经营范围

0191外资来源国别外资来源国别

0192投资者名称中外双方投资者的名称

0193企业投资总额合营合同约定的投资总额

0194注册资本营业执照核准的注册资本

0195投资比例投资比例

根据实际情况判断中方是否具有对企业的控制权

0196中方是否实际控制

（是或否）

0197企业所在地行政代码外商直接投资企业所在地区的行政代码

0198年检日期最近一次年检的日期

标识符：0181

名称：企业类别

说明：中外合资企业或中外合作企业，见代码表

表示：C8

注释：

标识符：0182

名称：经营地址

说明：外商直接投资企业的注册地址

表示：C..255

注释：

标识符：0183

名称：登记日期

说明：外商直接投资企业工商登记日期

-12-

表示：CIO

注释：

标识符：0184

名称：截止日期

说明：外商直接投资企业营业执照有效日期

表示：C10

注释：

标识符：0185

名称：合营期限

说明：中外合营的期限

表示：C10

注释：

标识符：0186

名称：开业日期

说明：外商直接投资企业开业开始日期

表示：C10

注释：

标识符：0187

名称：批准成立日期

说明：有关部门批准成立的日期

表示：C10

注释：

标识符：0188

名称：批准机关

说明：成立合营企业的审批机关

表不：C..255

注释：

标识符：0189

名祢：企业从业人数

说明：外商直接投资企业的员工人数

表示：DI..8

注释：

标识符：0190

名称：经营范围

说明：营业执照核准的经营范围

表不：C..255

-13-

注释:

标识符：0191

名称：外资来源国别

说明：外资来源国别

表示：C..64

注释：

标识符：0192

名称：投资者名称

说明：中外双方投资者的名称

表示：C..255

注释：

标识符：0193

名称：企业投资总额

说明：合营合同约定的投资总额

表示：DI6.2

注释：

标识符：0194

名称：注册资本

说明：营业执照核准的注册资本

表示：D16.2

注释：

标识符：0195

名称：投资比例

说明：投资比例

表不：DI2.6

注释：

标识符：0196

名称：中方是否实际控制

说明：根据实际情况判断中方是否具有对企业的控制双（是或否）

表示：C2

注释：

标识符：0197

名称：企业所在地行政代码

说明：外商直接投资企业所在地区的行政代码

表示：C..64

注释：

-14-

标识符：0198

名称：年检日期

说明：最近一次年检的日期

表示：C10

注释：

项目执行单位变更信息类

标识符数据元素名称说明

单位变更类型指单位合并、单位分立、单位破产、

0281单位变更信息类型单位成建制转出、单位成建制转入等，具体分类视

各地业务情况而定

0282单位变更原因单位变更原因

0283