工会往来款管理办法

工会往来款管理办法一、总则（一）目的为了加强公司工会往来款的管理，规范往来款项的核算与结算，确保工会资金的安全、完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规和制度，结合本公司工会实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司工会与内部各部门、职工个人以及外部单位之间发生的各类往来款项的管理。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保往来款管理合法、合规。2.真实准确原则：往来款项的记录应当真实、准确、完整，如实反映经济业务的发生情况。3.及时结算原则：建立健全往来款项的结算制度，及时清理债权债务，避免长期挂账。4.责任明确原则：明确各部门和相关人员在往来款管理中的职责，确保管理工作落实到位。二、往来款的分类及管理要求（一）应收款项1.定义：应收款项是指公司工会应向内部各部门、职工个人或外部单位收取的各种款项，包括会费、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益等应收未收的款项。2.管理要求建立台账：财务部门应设立应收款项台账，详细记录每笔应收款项的发生日期、来源、金额、欠款单位或个人、到期日等信息。定期核对：定期与欠款单位或个人进行核对，确保双方账目一致。如有差异，应及时查明原因并进行调整。催收管理：对于逾期未收回的应收款项，财务部门应及时发出催款通知，并跟踪催收情况。必要时，可通过法律途径进行追讨。坏账处理：对于确实无法收回的应收款项，按照公司工会坏账处理的相关规定，经批准后予以核销。核销后的应收款项应进行备查登记，如日后发现有收回可能的，应及时恢复并进行催收。（二）应付款项1.定义：应付款项是指公司工会应付给内部各部门、职工个人或外部单位的各种款项，包括应付职工薪酬、应付上级经费、应付下级经费、其他应付款等。2.管理要求严格审批：各项应付款项的发生必须经过严格的审批程序，确保支出合理、合规。审批流程应明确各环节的责任人和审批权限。及时结算：按照合同约定或相关规定，及时支付应付款项。对于有明确支付期限的款项，应在到期日前办理支付手续；对于没有明确支付期限的款项，应根据实际情况合理安排支付时间，避免逾期支付产生不良影响。账目核对：定期与债权单位或个人进行账目核对，确保双方账目一致。如有差异，应及时查明原因并进行调整。记录与归档：财务部门应对应付款项进行详细记录，包括款项的性质、金额、支付对象、支付日期等信息，并妥善保管相关的合同、发票等原始凭证，以备查阅。（三）暂收暂付款项1.定义：暂收暂付款项是指公司工会在业务活动中临时发生的应收、应付或预收、预付款项，如暂收职工的押金、代垫的费用、预收的活动款项等。2.管理要求严格控制：严格控制暂收暂付款项的发生范围和金额，确属业务需要的，应按照规定的审批程序办理。及时清理：暂收暂付款项应在业务结束后及时清理结算，不得长期挂账。对于确实无法结算的暂收暂付款项，应按照公司工会的相关规定进行处理。定期清查：财务部门应定期对暂收暂付款项进行清查，确保账实相符。如发现问题，应及时查明原因并进行处理。三、往来款的核算（一）会计科目设置公司工会应按照《工会会计制度》的规定，设置相应的会计科目对往来款项进行核算。主要会计科目包括“应收上级经费”、“应收下级经费”、“其他应收款”、“应付上级经费”、“应付下级经费”、“其他应付款”等。（二）账务处理1.应收款项的账务处理发生应收款项时，借记“应收上级经费”、“应收下级经费”、“其他应收款”等科目，贷记相关收入科目。收回应收款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“应收上级经费”、“应收下级经费”、“其他应收款”等科目。核销坏账时，借记“其他支出”科目，贷记“应收上级经费”、“应收下级经费”、“其他应收款”等科目。2.应付款项的账务处理发生应付款项时，借记相关支出科目，贷记“应付上级经费”、“应付下级经费”、“其他应付款”等科目。支付应付款项时，借记“应付上级经费”、“应付下级经费”、“其他应付款”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。3.暂收暂付款项的账务处理发生暂收暂付款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“其他应付款”、“其他应收款”等科目。结算暂收暂付款项时，借记“其他应付款”、“其他应收款”等科目，贷记相关科目。（三）财务报表列示往来款项应在工会财务报表中按照规定的项目进行列示。其中，应收款项应在资产负债表中“应收款项”项目下列示，应付款项应在“应付款项”项目下列示，暂收暂付款项应根据其性质分别在相关项目中列示。四、往来款的审批与授权（一）审批流程1.一般往来款项的审批业务部门提出往来款项申请，填写相关申请表，详细说明往来款项的性质、金额、用途、预计结算时间等信息，并附上相关的合同、协议或其他证明材料。申请表经业务部门负责人审核签字后，提交至工会财务部门。财务部门对申请表及相关证明材料进行审核，重点审核往来款项的合理性、合规性以及资金来源和支付能力等。审核通过后，由财务部门负责人签字确认。申请表经财务部门审核通过后，按照工会规定的审批权限提交至工会主席或相关领导审批。审批通过后，方可办理相关业务。2.重大往来款项的审批对于金额较大、涉及重要事项或存在风险的重大往来款项，除按照上述一般往来款项的审批流程进行审批外，还应提交工会委员会或相关会议进行审议。审议通过后，方可办理相关业务。（二）授权管理1.工会应明确规定各级人员在往来款审批中的授权范围和权限，确保审批工作的规范、有序进行。2.审批人员应在授权范围内行使审批权，不得超越权限审批。对于超越授权范围的审批申请，财务部门有权拒绝办理，并及时向上级报告。3.如遇特殊情况需要临时调整授权范围或权限，应按照规定的程序进行审批，并及时通知相关部门和人员。五、往来款的内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全往来款内部控制制度，明确各部门和相关人员在往来款管理中的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.加强对往来款业务流程的控制，从往来款项的申请、审批、核算、结算到监督检查等各个环节，都应制定明确的操作规范和流程，防止出现漏洞和风险。3.定期对往来款内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效性。（二）监督检查1.工会财务部门应定期对往来款项进行清查核对，确保账账相符、账实相符。清查核对工作应形成书面报告，报工会领导审阅。2.工会审计部门应定期对往来款管理情况进行审计监督，检查往来款项的审批程序是否合规、核算是否准确、内部控制制度是否有效执行等。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.接受上级工会或其他相关部门的监督检查，对检查中提出的问题，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。六、往来款的风险防范（一）信用风险1.对于与外部单位发生的往来款项，应在签订合同或协议前对对方的信用状况进行调查评估，选择信用良好的合作对象。2.在往来款项结算过程中，应密切关注对方的经营状况和财务状况变化，及时采取措施防范信用风险。如发现对方存在信用风险迹象，应暂停业务往来，并采取相应的风险应对措施。3.建立客户信用档案，记录客户的信用状况、交易历史等信息，为信用评估和风险防范提供依据。（二）财务风险1.合理安排往来款项的资金，确保工会资金的流动性和安全性。避免因往来款项占用过多资金而影响工会正常业务活动的开展。2.加强对往来款项的核算和分析，及时发现潜在的财务风险。如发现往来款项存在异常波动或长期挂账等情况，应及时