小规模出纳管理办法

小规模出纳管理办法一、总则（一）目的为加强本公司财务管理，规范小规模出纳工作流程，确保公司资金安全、准确、高效运作，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司及下属各小规模核算单位的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则出纳工作必须严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理各类资金收付业务。2.准确性原则确保资金收付的金额、账目记录准确无误，做到日清月结，账实相符。3.安全性原则加强资金安全管理，采取有效措施防范资金风险，保障公司资金安全。4.及时性原则及时处理各类资金收付业务，不得拖延积压，确保公司资金流转顺畅。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。2.严格按照公司财务制度和审批流程办理资金收付业务，确保手续齐全、合规。3.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账目清晰。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。5.协助会计做好各类财务报表的编制工作，提供准确的资金数据。6.负责银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等。7.及时掌握银行存款余额，合理安排资金，确保公司资金的合理使用。8.负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作。9.完成领导交办的其他与资金管理相关的工作任务。（二）岗位权限1.在授权范围内办理资金收付业务。2.对不符合财务制度和审批流程的资金收付业务有权拒绝办理。3.有权参与公司资金管理相关制度的制定和完善。（三）岗位限制1.不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.严禁未经授权擅自挪用、出借公司资金。3.不得私自保管公司财务印章，印章保管应严格按照公司印章管理制度执行。三、现金管理（一）现金收付范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金收付流程1.收款流程收到现金时，出纳应及时开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。对收款事项进行详细记录，包括收款日期、收款人姓名、收款金额、款项来源等。将现金及时存入公司指定银行账户，并在银行存款日记账上进行登记。2.付款流程付款申请：由业务部门或相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批通过后，将付款申请单交给出纳。出纳审核付款申请单，检查审批手续是否齐全、金额是否准确、收款单位信息是否正确等。审核无误后，根据付款金额从库存现金或银行存款中支付款项，并在付款申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。登记现金日记账或银行存款日记账，记录付款日期、付款金额、付款事由、收款单位等信息。（三）现金库存限额管理1.根据公司日常资金收支情况，核定合理的现金库存限额。2.现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。3.出纳应严格控制现金库存余额，不得超过核定的库存限额。如因特殊情况需要超过库存限额，应及时向财务负责人报告，并采取相应的安全措施。（四）现金盘点1.出纳应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如有差异，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.每月末，财务负责人应组织对库存现金进行全面盘点，并编制现金盘点表。现金盘点表应包括盘点日期、现金日记账余额、实际库存现金金额、差异金额及原因等内容。4.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照公司相关规定进行处理。属于责任人赔偿的，应追究责任人的责任；属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规和银行相关规定，开立、变更和撤销银行账户。2.开立银行账户时，应向银行提交相关资料，包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明等，并按照银行要求填写开户申请表。3.银行账户开立后，应及时将银行账号、开户银行等信息报财务部门备案。4.如需变更银行账户信息，如账户名称、账号、开户银行等，应及时办理变更手续，并将变更后的信息报财务部门备案。5.撤销银行账户时，应按照银行规定办理销户手续，确保账户余额清零，并将销户证明等资料交财务部门存档。（二）银行存款收付流程1.收款流程收到银行存款时，出纳应及时核对银行收款通知与相关业务凭证，确认收款金额、款项来源等信息。对收款事项进行详细记录，包括收款日期、收款银行、收款金额、款项来源等。将银行收款通知与相关业务凭证一并交会计进行账务处理。2.付款流程付款申请：由业务部门或相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批通过后，将付款申请单交给出纳。出纳审核付款申请单，检查审批手续是否齐全、金额是否准确、收款单位信息是否正确、付款方式是否符合规定等。审核无误后，根据付款方式进行相应的操作。如采用支票付款，应填写支票，加盖公司财务专用章和法人章，并在支票登记簿上进行登记；如采用网上银行付款，应按照网上银行操作流程进行付款，并记录付款日期、付款金额、收款单位等信息。将付款申请单及相关凭证交会计进行账务处理。（三）银行对账单管理1.出纳应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.核对时，应逐笔核对银行对账单与银行存款日记账的收支记录，检查是否存在未达账项。3.如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，对银行存款日记账余额和银行对账单余额进行调整，使其相符。4.银行存款余额调节表应由出纳编制，会计审核。银行存款余额调节表应包括银行存款日记账余额、银行对账单余额、未达账项及调节后余额等内容。5.如银行存款余额调节表调节后仍不相符，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、票据管理（一）票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。（二）票据购买1.出纳应根据公司业务需要，定期购买所需票据。2.购买票据时，应填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息，并按照公司审批流程进行审批。3.审批通过后，出纳持票据购买申请表到银行或税务机关购买票据，并取得票据购买凭证。4.将票据购买凭证及所购票据交财务部门进行登记和保管。（三）票据保管1.设立专门的票据保管箱或保险柜，用于存放各类票据。2.票据保管人员应妥善保管票据，确保票据的安全完整，防止票据被盗、丢失、损毁等情况发生。3.对空白票据和已使用票据应分别进行保管，空白票据应存放于保险柜中，已使用票据应按照会计档案管理要求进行装订成册，并妥善保管。4.定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。（四）票据使用1.支票使用支票应由出纳专人保管，严格按照支票管理规定填写支票内容，包括出票日期、收款人姓名、金额、用途等。支票填写完毕后，应加盖公司财务专用章和法人章，并在支票登记簿上进行登记，注明支票号码、出票日期、收款人姓名、金额、用途等信息。支票使用后，应及时将支票存根联交会计进行账务处理。如支票遗失，应立即向银行挂失，并按照相关规定办理挂失手续。2.汇票、本票使用汇票、本票的使用应按照相关法律法规和银行规定办理，出纳应严格审核汇票、本票的填写内容，确保信息准确无误。汇票、本票使用后，应及时将相关凭证交会计进行账务处理。3.发票使用发票由专人负责购买、保管和开具。开具发票时，应按照发票管理规定填写发票内容，确保发票信息真实、准确、完整。发票开具后，应加盖公司发票专用章，并将发票联交付给客户。定期对发票进行盘点，确保发票的使用和库存情况相符。4.收据使用收据由出纳负责购买、保管和开具。开具收据时，应按照收据管理规定填写收据内容，确保收据信息真实、准确、完整。收据开具后，应加盖公司财务专用章，并将收据联交付给客户。定期对收据进行盘点，确保收据的使用和库存情况相符。（五）票据核销1.支票核销支票使用后，出纳应及时将支票存根联交会计进行账务处理，并在支票登记簿上注明支票已核销。定期对支票登记簿进行核对，确保支票的使用和核销情况相符。2.汇票、本票核销汇票、本票使用后，出纳应及时将相关凭证交会计进行账务处理，并在相关登记簿上注明汇票、本票已核销。定期对汇票、本票登记簿进行核对，确保汇票、本票的使用和核销情况相符。3.发票核销发票开具后，应按照税务机关规定的期限进行核销。核销发票时，应将已开具发票的存根联、记账联等相关资料整理齐全，报税务机关审核。税务机关审核通过后，在发票领购簿上进行核销记录。4.收据核销收据开具后，应定期对收据的使用情况进行核对，确保收据的使用和库存情况相符。如收据作废，应在收据上加盖“作废”章，并将作废收据的各联次妥善保管，不得随意丢弃。定期对作废收据进行核销，并在收据登记簿上注明核销情况。六、财务印章管理（一）印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章保管1.财务专用章由财务负责人指定专人保管，法人章由法定代表人或其授权人员保管，发票专用章由发票管理人员保管。2.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意将印章交予他人使用。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并进行登记。3.印章应存放于保险柜或专门的印章保管箱中，确保印章的安全。（三）印章使用1.财务专用章使用财务专用章主要用于银行结算、财务报表盖章、各类财务文件盖章等。使用财务专用章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批通过后，印章保管人员应在申请表上签字确认，并在相关文件或票据上加盖财务专用章。2.法人章使用法人章主要用于支票盖章、重要合同盖章等。使用法人章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批通过后，印章保管人员应在申请表上签字确认，并在相关文件或票据上加盖法人章。3.发票专用章使用发票专用章主要用于发票盖章。使用发票专用章时，应按照发票管理规定在发票上加盖发票专用章。（四）印章交接1.印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。2.交接时，应填写印章交接清单，注明印章名称、数量、交接日期、交接双方等信息，并由交接双方签字确认。3.交接清单一式两份，交接双方各执一份，财务部门存档一份。七、财务报销管理（一）报销流程1.报销人填写报销申请单，注明报销事由、金额、报销凭证等信息，并按照公司审批流程进行审批。2.审批通过后，将报销申请单及相关凭证交给出纳。3.出纳审核报销申请单，检查审批手续是否齐全、金额是否准确、报销凭证是否合规等。4.审核无误后，按照公司财务制度规定的报销方式进行付款，并在报销申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。5.将报销申请单及相关凭证交会计进行账务处理。（二）报销标准1.公司应制定明确的财务报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等各项费用的报销标准。2.报销人员应严格按照报销标准进行报销，不得超标准报销。如因特殊情况需要超标准报销，应按照公司审批流程进行审批。（三）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或其他不符合规定的凭证进行报销。2.报销凭证应注明报销事由、金额、日期、发票号码等信息，并加盖开票单位发票专用章。3.如报销凭证为复印件，应注明“与原件相符”字样，并由提供复印件的单位加盖公章。八、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对出纳工作进行内部检查，检查内容包括现金、银行存款、票据、印章等