德宏州资金管理办法

德宏州资金管理办法一、总则（一）目的为加强德宏州资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本州实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于德宏州各级行政机关、事业单位、国有企业及其他纳入财政预算管理的单位（以下统称“各单位”）的资金管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.集中管理原则：对各类资金实行集中统一管理，提高资金统筹调配能力。3.预算控制原则：以预算为依据，严格控制资金支出，确保预算的严肃性和权威性。4.安全高效原则：保障资金安全，优化资金使用流程，提高资金使用效率和效益。二、资金预算管理（一）预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位的工作计划和事业发展需要，科学合理地编制年度资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确资金来源和用途，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.各单位编制的年度资金预算经本单位负责人审核后，报财政部门审批。2.财政部门应按照规定的程序和要求，对各单位报送的预算进行审核，提出修改意见，并根据审核结果批复预算。3.经批复的预算是各单位年度资金收支的依据，各单位应严格按照预算执行，不得擅自调整。（三）预算执行1.各单位应建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任，加强对预算执行情况的跟踪和监控。2.各单位应按照批复的预算组织收入，确保各项收入及时足额缴入国库或财政专户。3.各单位应严格控制预算支出，按照预算规定的用途和金额使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。4.各单位应定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性和规范性。（四）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，各单位应按照规定的程序和要求，向财政部门提出预算调整申请。2.财政部门应根据实际情况，对各单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报同级人民政府审批。3.经批准调整的预算，各单位应严格按照调整后的预算执行。三、资金收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指各单位从同级财政部门取得的各类财政预算资金。2.事业收入：指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指各单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家法律法规和财政部门的规定，依法组织收入，确保收入的合法性和真实性。2.各单位应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程，加强对收入的核算和监督。3.各单位应及时足额将各项收入缴入国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。4.各单位应按照规定开具财政票据或税务发票，确保票据的真实性和合法性。四、资金支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指各单位用于职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指各单位用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.项目支出：指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。4.其他支出：指各单位除上述支出以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出审批1.各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.一般支出由各单位分管财务的负责人审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并报财政部门备案。3.各单位应严格按照规定的审批流程和审批权限进行支出审批，不得越权审批。（三）支出控制1.各单位应严格控制各项支出，确保支出符合国家法律法规和财务管理制度的规定。2.各单位应加强对人员经费支出的管理，严格执行国家工资政策和有关规定，不得擅自提高工资标准和增加人员编制。3.各单位应加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用开支标准，节约使用资金。4.各单位应加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金专款专用。（四）支出报销1.各单位应建立健全支出报销制度，明确支出报销流程和报销要求。2.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和财务管理制度的要求。3.各单位应按照规定的报销流程和报销要求进行支出报销，对不符合规定的支出不予报销。4.各单位应加强对支出报销的审核和监督，确保支出报销的真实性和合法性。五、资金账户管理（一）账户设置1.各单位应按照国家有关规定，在银行开设基本存款账户、专用存款账户和零余额账户等。2.基本存款账户用于办理单位日常经营活动的资金收付；专用存款账户用于办理单位特定用途资金的收付；零余额账户用于办理财政直接支付和财政授权支付业务。3.各单位不得擅自开设、变更或撤销银行账户。（二）账户管理要求1.各单位应加强对银行账户的管理，建立健全银行账户管理制度，明确账户管理责任。2.各单位应定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息的准确性和完整性。3.各单位应严格按照国家有关规定使用银行账户，不得出租、出借银行账户，不得将单位资金以个人名义存储。4.各单位应加强对银行账户资金的管理，确保资金安全，防范资金风险。六、资金内部控制（一）内部控制制度建设1.各单位应建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责分工、权限范围和审批程序。2.资金内部控制制度应涵盖资金预算管理、收入管理、支出管理、账户管理等各个方面，确保资金管理活动的规范有序。3.各单位应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决制度执行中存在的问题。（二）内部控制执行1.各单位应严格按照资金内部控制制度的要求执行各项资金管理业务，确保制度的有效执行。2.各单位应加强对资金管理岗位人员的培训和教育，提高其业务素质和风险防范意识。3.各单位应建立健全资金管理监督检查机制，定期对资金管理活动进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。七、资金监督检查（一）监督检查主体1.财政部门负责对各单位的资金管理活动进行监督检查。2.审计部门负责对各单位的资金使用情况进行审计监督。3.各单位应加强对本单位资金管理活动的内部监督检查。（二）监督检查内容1.资金预算编制、执行和调整情况。2.资金收入管理情况，包括收入的合法性、真实性、完整性等。3.资金支出管理情况，包括支出的合规性、合理性、效益性等。4.资金账户管理情况，包括账户的设置、使用、管理等。5.资金内部控制制度建设和执行情况。（三）监督检查方式1.定期检查：财政部门和审计部门定期对各单位的资金管理活动进行检查。2.专项检查：根据工作需要，财政部门和审计部门对各单位的特定资金管理事项进行专项检查。3.日常监督：各单位应加强对本单位资金管理活动的日常监督检查。（四）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，财政部门和审计部门应及时下达整改通知书，要求各单位限期整改。2.各单位应按照整改通知书的要求，认真落实整改措施，