2025年注税务师税法二税收征管演练试卷

2025年注税务师税法二税收征管演练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.税收征管法规定，税务机关对于纳税人申报的纳税情况，应当自收到申报之日起多少日内进行审查？A.5日B.10日C.15日D.20日。2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应当如何处理？A.不予处罚B.减半处罚C.全额处罚D.报请税务机关批准后处罚。3.税务机关发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，且无正当理由的，可以采取什么措施？A.要求纳税人补充申报B.直接核定征收C.暂缓征收D.要求纳税人提供担保。4.税收强制执行措施不包括以下哪一项？A.查封B.扣押C.冻结D.罚款。5.纳税人申请延期缴纳税款的，最长期限不能超过多久？A.30日B.60日C.90日D.180日。6.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些手段？A.查阅账簿B.询问相关人员C.检查银行账户D.以上都是。7.纳税人享受税收优惠政策，应当如何申报？A.在纳税申报表中单独列明B.在纳税申报表中合并列明C.无需申报D.报请税务机关批准后申报。8.税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务信息管理制度，以下哪一项不属于其范围？A.纳税人信息B.税务人员信息C.税收政策信息D.社会治安信息。9.纳税人发现税务机关工作人员有违法违纪行为的，应当如何处理？A.直接向税务机关举报B.向上一级税务机关举报C.向司法机关举报D.以上都可以。10.税收征管法规定，税务机关应当对纳税人提供的纳税资料进行保密，保密期限是多久？A.1年B.2年C.3年D.5年。11.纳税人合并、分立时，应当如何处理税务事宜？A.由合并或分立后的企业继续履行原纳税义务B.由原企业继续履行纳税义务C.由税务机关重新核定纳税义务D.由合并或分立后的企业与税务机关协商处理。12.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示什么证件？A.工作证B.执法证C.身份证D.税务检查证。13.纳税人未按照规定设置账簿的，应当如何处理？A.责令限期改正B.罚款C.停止生产经营D.吊销营业执照。14.税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务争议解决机制，以下哪一项不属于其范围？A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.税务仲裁D.税务调解。15.纳税人申请税务行政复议的，复议机关应当在收到申请书之日起多少日内作出复议决定？A.30日B.60日C.90日D.180日。16.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以委托哪些机构进行检查？A.税务师事务所B.会计师事务所C.律师事务所D.以上都是。17.纳税人享受税收优惠政策，应当如何进行备案？A.在纳税申报表中单独列明B.向税务机关提交备案申请C.无需备案D.报请税务机关批准后备案。18.税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务风险管理体系，以下哪一项不属于其范围？A.税务风险评估B.税务风险预警C.税务风险控制D.社会治安管理。19.纳税人发现税务机关工作人员有违法违纪行为的，应当如何处理？A.直接向税务机关举报B.向上一级税务机关举报C.向司法机关举报D.以上都可以。20.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当如何处理查获的涉税违法物品？A.予以收缴B.移交司法机关处理C.予以销毁D.由纳税人自行处理。21.纳税人未按照规定报送纳税资料的，应当如何处理？A.责令限期改正B.罚款C.停止生产经营D.吊销营业执照。22.税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务信息公开制度，以下哪一项不属于其范围？A.纳税人信息B.税务政策信息C.税务人员信息D.社会治安信息。23.纳税人申请延期缴纳税款的，应当如何处理？A.在纳税申报表中单独列明B.向税务机关提交申请C.无需申请D.报请税务机关批准后申请。24.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当如何处理查获的涉税违法资金？A.予以收缴B.移交司法机关处理C.予以销毁D.由纳税人自行处理。25.纳税人合并、分立时，应当如何处理税务资料？A.由合并或分立后的企业继续保管B.由原企业继续保管C.由税务机关重新保管D.由合并或分立后的企业与税务机关协商处理。二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些手段？A.查阅账簿B.询问相关人员C.检查银行账户D.调取银行流水。2.纳税人享受税收优惠政策，应当如何申报？A.在纳税申报表中单独列明B.在纳税申报表中合并列明C.向税务机关提交备案申请D.报请税务机关批准后申报。3.税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务信息管理制度，以下哪些属于其范围？A.纳税人信息B.税务人员信息C.税收政策信息D.社会治安信息。4.纳税人发现税务机关工作人员有违法违纪行为的，应当如何处理？A.直接向税务机关举报B.向上一级税务机关举报C.向司法机关举报D.向媒体曝光。5.税收征管法规定，税务机关应当对纳税人提供的纳税资料进行保密，以下哪些属于保密范围？A.纳税人身份信息B.纳税人财务信息C.纳税人经营信息D.纳税人家庭信息。6.纳税人合并、分立时，应当如何处理税务事宜？A.由合并或分立后的企业继续履行原纳税义务B.由原企业继续履行纳税义务C.由税务机关重新核定纳税义务D.由合并或分立后的企业与税务机关协商处理。7.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示什么证件？A.工作证B.执法证C.身份证D.税务检查证。8.纳税人未按照规定设置账簿的，应当如何处理？A.责令限期改正B.罚款C.停止生产经营D.吊销营业执照。9.税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务争议解决机制，以下哪些属于其范围？A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.税务仲裁D.税务调解。10.纳税人申请税务行政复议的，复议机关应当在收到申请书之日起多少日内作出复议决定？A.30日B.60日C.90日D.180日。11.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以委托哪些机构进行检查？A.税务师事务所B.会计师事务所C.律师事务所D.以上都是。12.纳税人享受税收优惠政策，应当如何进行备案？A.在纳税申报表中单独列明B.向税务机关提交备案申请C.无需备案D.报请税务机关批准后备案。13.税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务风险管理体系，以下哪些属于其范围？A.税务风险评估B.税务风险预警C.税务风险控制D.社会治安管理。14.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当如何处理查获的涉税违法物品？A.予以收缴B.移交司法机关处理C.予以销毁D.由纳税人自行处理。15.纳税人未按照规定报送纳税资料的，应当如何处理？A.责令限期改正B.罚款C.停止生产经营D.吊销营业执照。三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题干判断正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以随意查阅纳税人的私人信件。×2.纳税人享受税收优惠政策，无需进行任何申报或备案。×3.税收征管法规定，税务机关应当对纳税人提供的纳税资料进行保密，保密期限是永久的。×4.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以直接吊销其营业执照。×5.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示税务检查证。√6.纳税人申请税务行政复议的，复议机关应当在收到申请书之日起60日内作出复议决定。√7.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以调取纳税人的银行流水。√8.纳税人享受税收优惠政策，应当在其纳税申报表中单独列明。√9.税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务风险管理体系，其范围包括社会治安管理。×10.纳税人未按照规定报送纳税资料的，税务机关应当责令其限期改正。√四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题意进行简要回答。）1.简述税务机关对纳税人进行税务检查的步骤。税务机关对纳税人进行税务检查，通常需要经过以下几个步骤：首先，确定检查对象和检查内容；其次，制定检查方案，明确检查时间、地点和方法；然后，向纳税人发出税务检查通知书，告知检查事宜；接着，进行实地检查，查阅账簿、询问相关人员、检查银行账户等；最后，形成检查报告，对检查结果进行总结，并依法进行处理。在整个检查过程中，税务机关应当依法依规，确保检查的公正性和透明度。2.简述纳税人享受税收优惠政策需要履行的程序。纳税人享受税收优惠政策，通常需要履行以下程序：首先，了解并确认自己符合享受税收优惠政策的条件；其次，按照税务机关的要求，在纳税申报表中单独列明享受的优惠政策；然后，向税务机关提交相关的备案申请，提供必要的证明材料；最后，税务机关对申请进行审核，符合条件的予以批准，并享受相应的税收优惠。在整个过程中，纳税人应当如实申报，确保信息的准确性和完整性。3.简述税务行政复议的基本流程。税务行政复议的基本流程包括以下几个步骤：首先，纳税人认为税务机关的行政行为侵犯了自己的合法权益，可以在法定期限内向复议机关提出复议申请；其次，复议机关收到申请书后，进行审查，符合条件的予以受理；然后，复议机关依法进行审查，可以听取双方的陈述和申辩；接着，复议机关在法定期限内作出复议决定，并通知申请人；最后，申请人对复议决定不服的，可以在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。整个流程应当依法依规，确保复议的公正性和效率。4.简述税务风险管理体系的主要内容。税务风险管理体系的主要内容包括以下几个方面：首先，税务风险评估，即对纳税人可能存在的税务风险进行识别和评估；其次，税务风险预警，即对可能出现的税务风险进行监测和预警；然后，税务风险控制，即采取相应的措施，防止或减少税务风险的发生；最后，税务风险应对，即对已经发生的税务风险进行处置和补救。整个体系应当形成一个闭环，不断进行优化和完善，以提升税务机关的风险管理水平。5.简述纳税人未按照规定设置账簿的法律责任。纳税人未按照规定设置账簿的，将承担相应的法律责任。首先，税务机关会责令其限期改正；如果逾期不改，税务机关可以对其进行罚款；情节严重的，税务机关还可以停止其生产经营活动；如果构成犯罪的，还可以依法追究其刑事责任。因此，纳税人应当高度重视账簿的设置和管理，确保依法合规。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D解析：税收征管法规定，税务机关对于纳税人申报的纳税情况，应当自收到申报之日起20日内进行审查，这是一个法定的审查期限，税务机关必须遵守。2.A解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，根据税收征管法的规定，可以不予处罚。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害等，这些情况下纳税人无法按时申报，税务机关应当予以理解。3.B解析：税务机关发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，且无正当理由的，可以采取直接核定征收的措施。这是一种强制性的征收方式，旨在确保税收的公平性和有效性。4.D解析：税收强制执行措施不包括罚款。强制执行措施主要是针对纳税人未履行纳税义务时采取的强制手段，如查封、扣押、冻结等，而罚款属于行政处罚，不属于强制执行措施。5.C解析：纳税人申请延期缴纳税款的，最长期限不能超过90日。这是税收征管法规定的最长延期期限，纳税人应当在规定的时间内申请，并说明合理的理由。6.D解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取查阅账簿、询问相关人员、检查银行账户等多种手段。这些手段都是为了确保税务检查的全面性和有效性，税务机关可以根据实际情况选择合适的手段。7.A解析：纳税人享受税收优惠政策，应当在纳税申报表中单独列明。这是为了便于税务机关对优惠政策的使用情况进行监督和管理，确保优惠政策的合理使用。8.D解析：税务机关应当建立健全的税务信息管理制度，其范围包括纳税人信息、税务人员信息、税收政策信息等，但不包括社会治安信息。社会治安信息属于公安部门的管辖范围，与税务信息管理无关。9.D解析：纳税人发现税务机关工作人员有违法违纪行为的，可以直接向税务机关举报、向上一级税务机关举报、向司法机关举报等。这些途径都是为了确保税务机关工作人员的违法违纪行为能够得到及时处理，维护纳税人的合法权益。10.D解析：税收征管法规定，税务机关应当对纳税人提供的纳税资料进行保密，保密期限是5年。这是为了保护纳税人的隐私和商业秘密，纳税人可以放心提供相关资料。11.A解析：纳税人合并、分立时，应当由合并或分立后的企业继续履行原纳税义务。这是为了确保税收的连续性和稳定性，避免因企业合并或分立而导致税收管理上的混乱。12.D解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示税务检查证。这是为了确保税务检查的合法性和规范性，纳税人也有权要求税务机关工作人员出示相关证件。13.A解析：纳税人未按照规定设置账簿的，应当责令限期改正。这是税务机关的法定职责，旨在确保纳税人依法设置账簿，便于税务管理。14.D解析：税务机关应当建立健全的税务争议解决机制，其范围包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务仲裁、税务调解等，但不包括社会治安管理。社会治安管理属于公安部门的管辖范围，与税务争议解决无关。15.B解析：纳税人申请税务行政复议的，复议机关应当在收到申请书之日起60日内作出复议决定。这是税收征管法规定的复议期限，复议机关应当依法及时作出决定。16.D解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以委托税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等机构进行检查。这些机构具有专业性和独立性，可以协助税务机关进行税务检查。17.B解析：纳税人享受税收优惠政策，应当向税务机关提交备案申请。这是为了确保优惠政策的合理使用，税务机关需要对申请进行审核和备案。18.D解析：税务机关应当建立健全的税务风险管理体系，其范围包括税务风险评估、税务风险预警、税务风险控制等，但不包括社会治安管理。社会治安管理属于公安部门的管辖范围，与税务风险管理无关。19.D解析：纳税人发现税务机关工作人员有违法违纪行为的，可以直接向税务机关举报、向上一级税务机关举报、向司法机关举报等。这些途径都是为了确保税务机关工作人员的违法违纪行为能够得到及时处理，维护纳税人的合法权益。20.A解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当予以收缴查获的涉税违法物品。这是为了防止违法物品的流失，维护税收秩序。21.A解析：纳税人未按照规定报送纳税资料的，应当责令限期改正。这是税务机关的法定职责，旨在确保纳税人依法报送纳税资料，便于税务管理。22.D解析：税务机关应当建立健全的税务信息公开制度，其范围包括纳税人信息、税务政策信息、税务人员信息等，但不包括社会治安信息。社会治安信息属于公安部门的管辖范围，与税务信息公开无关。23.B解析：纳税人申请延期缴纳税款的，应当向税务机关提交申请。这是为了确保延期缴纳税款的合理性和合法性，税务机关需要对申请进行审核和批准。24.A解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当予以收缴查获的涉税违法资金。这是为了防止违法资金的流失，维护税收秩序。25.A解析：纳税人合并、分立时，应当由合并或分立后的企业继续保管税务资料。这是为了确保税务资料的连续性和完整性，便于税务管理。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取查阅账簿、询问相关人员、检查银行账户、调取银行流水等多种手段。这些手段都是为了确保税务检查的全面性和有效性，税务机关可以根据实际情况选择合适的手段。2.ABD解析：纳税人享受税收优惠政策，应当在纳税申报表中单独列明、向税务机关提交备案申请、报请税务机关批准后申报。这些程序是为了确保优惠政策的合理使用，税务机关需要对申请进行审核和备案。3.ABC解析：税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务信息管理制度，其范围包括纳税人信息、税务人员信息、税收政策信息等，但不包括社会治安信息。社会治安信息属于公安部门的管辖范围，与税务信息管理无关。4.ABCD解析：纳税人发现税务机关工作人员有违法违纪行为的，可以直接向税务机关举报、向上一级税务机关举报、向司法机关举报、向媒体曝光。这些途径都是为了确保税务机关工作人员的违法违纪行为能够得到及时处理，维护纳税人的合法权益。5.ABCD解析：税收征管法规定，税务机关应当对纳税人提供的纳税资料进行保密，保密范围包括纳税人身份信息、纳税人财务信息、纳税人经营信息、纳税人家庭信息等。这些信息都属于纳税人的隐私和商业秘密，税务机关应当予以保护。6.ACD解析：纳税人合并、分立时，应当由合并或分立后的企业继续履行原纳税义务、由税务机关重新核定纳税义务、由合并或分立后的企业与税务机关协商处理。这些程序是为了确保税收的连续性和稳定性，避免因企业合并或分立而导致税收管理上的混乱。7.ABD解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示工作证、执法证、税务检查证。这些证件是为了确保税务检查的合法性和规范性，纳税人也有权要求税务机关工作人员出示相关证件。8.ABC解析：纳税人未按照规定设置账簿的，应当责令限期改正、罚款、停止生产经营。这些措施是为了确保纳税人依法设置账簿，便于税务管理。9.ABCD解析：税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务争议解决机制，其范围包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务仲裁、税务调解等。这些机制是为了确保纳税人能够依法维护自己的合法权益，解决税务争议。10.BCD解析：纳税人申请税务行政复议的，复议机关应当在收到申请书之日起60日、90日、180日内作出复议决定。这些复议期限是税收征管法规定的，复议机关应当依法及时作出决定。11.ABCD解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以委托税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等机构进行检查。这些机构具有专业性和独立性，可以协助税务机关进行税务检查。12.ABD解析：纳税人享受税收优惠政策，应当在纳税申报表中单独列明、向税务机关提交备案申请、报请税务机关批准后申报。这些程序是为了确保优惠政策的合理使用，税务机关需要对申请进行审核和备案。13.ABC解析：税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务风险管理体系，其范围包括税务风险评估、税务风险预警、税务风险控制等，但不包括社会治安管理。社会治安管理属于公安部门的管辖范围，与税务风险管理无关。14.ABC解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当予以收缴、移交司法机关处理、予以销毁查获的涉税违法物品。这些措施是为了防止违法物品的流失，维护税收秩序。15.ABC解析：纳税人未按照规定报送纳税资料的，应当责令限期改正、罚款、停止生产经营。这些措施是为了确保纳税人依法报送纳税资料，便于税务管理。三、判断题答案及解析1.×解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，不能随意查阅纳税人的私人信件。私人信件属于纳税人的隐私，税务机关只有在法定权限内才能查阅，不得随意侵犯纳税人的隐私权。2.×解析：纳税人享受税收优惠政策，需要进行相应的申报或备案。这是为了确保优惠政策的合理使用，税务机关需要对申请进行审核和备案，纳税人不得随意享受优惠政策。3.×解析：税收征管法规定，税务机关应当对纳税人提供的纳税资料进行保密，保密期限是5年，而不是永久。保密期限是为了保护纳税人的隐私和商业秘密，但并不是永久的。4.×解析：纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正、罚款，但情节严重的，可以停止其生产经营活动，而不是直接吊销其营业执照。吊销营业执照是更为严重的处罚措施，需要经过法定程序。5.√解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示税务检查证。这是为了确保税务检查的合法性和规范性，纳税人也有权要求税务机关工作人员出示相关证件。6.√解析：纳税人申请税务行政复议的，复议机关应当在收到申请书之日起60日内作出复议决定。这是税收征管法规定的复议期限，复议机关应当依法及时作出决定。7.√解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以调取纳税人的银行流水。这是为了确保税务检查的全面性和有效性，税务机关可以根据实际情况选择合适的手段。8.√解析：纳税人享受税收优惠政策，应当在纳税申报表中单独列明。这是为了便于税务机关对优惠政策的使用情况进行监督和管理，确保优惠政策的合理使用。9.×解析：税收征管法规定，税务机关应当建立健全的税务风险管理体系，其范围包括税务风险评估、税务风险预警、税务风险控制等，但不包括社会治安管理。社会治安管理属于公安部门的管