2025年税务师考试税法二全真模拟试题及答案

2025年税务师考试税法二全真模拟试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.某企业2023年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（）万元。A.200B.250C.300D.4002.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。A.稿费收入B.股票转让所得C.利息收入D.工资收入3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？（）A.办公费用B.工资薪金支出C.资产租赁费D.职工福利费（超出规定比例的部分）4.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用为50万元，允许扣除的损失为5万元。该个体工商户适用的所得税税率为10%，则其应纳个人所得税为（）万元。A.2.5B.3C.5D.85.根据企业所得税法的规定，下列哪一项不属于企业资产的折旧扣除范围？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产6.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪一项可以享受专项附加扣除？（）A.股票分红B.稿费收入C.子女教育支出D.资本利得7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项可以在税前全额扣除？（）A.广告费B.职工福利费（在规定比例内）C.业务招待费D.资产租赁费8.根据个人所得税法的规定，下列哪一项收入不属于“劳务报酬所得”？（）A.设计费收入B.讲座费收入C.咨询费收入D.股票转让所得9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？（）A.水电费B.办公费C.资产租赁费D.职工教育经费（超出规定比例的部分）10.根据企业所得税法的规定，下列哪一项不属于企业资产的折旧扣除范围？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产11.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪一项可以享受专项附加扣除？（）A.股票分红B.稿费收入C.子女教育支出D.资本利得12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项可以在税前全额扣除？（）A.广告费B.职工福利费（在规定比例内）C.业务招待费D.资产租赁费13.根据个人所得税法的规定，下列哪一项收入不属于“劳务报酬所得”？（）A.设计费收入B.讲座费收入C.咨询费收入D.股票转让所得14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？（）A.水电费B.办公费C.资产租赁费D.职工教育经费（超出规定比例的部分）15.根据企业所得税法的规定，下列哪一项不属于企业资产的折旧扣除范围？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产16.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪一项可以享受专项附加扣除？（）A.股票分红B.稿费收入C.子女教育支出D.资本利得17.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项可以在税前全额扣除？（）A.广告费B.职工福利费（在规定比例内）C.业务招待费D.资产租赁费18.根据个人所得税法的规定，下列哪一项收入不属于“劳务报酬所得”？（）A.设计费收入B.讲座费收入C.咨询费收入D.股票转让所得19.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？（）A.水电费B.办公费C.资产租赁费D.职工教育经费（超出规定比例的部分）20.根据企业所得税法的规定，下列哪一项不属于企业资产的折旧扣除范围？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产21.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪一项可以享受专项附加扣除？（）A.股票分红B.稿费收入C.子女教育支出D.资本利得22.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项可以在税前全额扣除？（）A.广告费B.职工福利费（在规定比例内）C.业务招待费D.资产租赁费23.根据个人所得税法的规定，下列哪一项收入不属于“劳务报酬所得”？（）A.设计费收入B.讲座费收入C.咨询费收入D.股票转让所得24.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？（）A.水电费B.办公费C.资产租赁费我在课堂上跟大家讲过，这个是要特别小心的，它可能会让你多算税。D.职工教育经费（超出规定比例的部分）25.根据企业所得税法的规定，下列哪一项不属于企业资产的折旧扣除范围？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据个人所得税法的规定，下列哪些收入属于“工资薪金所得”？A.工资收入B.奖金收入C.津贴收入D.补充养老保险2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在税前扣除？（）A.办公费用B.工资薪金支出C.资产租赁费D.职工福利费（在规定比例内）3.根据企业所得税法的规定，下列哪些属于企业资产的折旧扣除范围？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪些可以享受专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.房屋贷款利息支出C.赡养老人支出D.股票分红5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在税前全额扣除？（）A.广告费B.职工福利费（在规定比例内）C.业务招待费D.资产租赁费6.根据个人所得税法的规定，下列哪些收入不属于“劳务报酬所得”？（）A.设计费收入B.讲座费收入C.咨询费收入D.股票转让所得7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些不得在税前扣除？（）A.水电费B.办公费C.资产租赁费D.职工教育经费（超出规定比例的部分）8.根据企业所得税法的规定，下列哪些不属于企业资产的折旧扣除范围？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产9.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪些可以享受专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.房屋贷款利息支出C.赡养老人支出D.股票分红10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在税前全额扣除？（）A.广告费B.职工福利费（在规定比例内）C.业务招待费D.资产租赁费11.根据个人所得税法的规定，下列哪些收入不属于“劳务报酬所得”？（）A.设计费收入B.讲座费收入C.咨询费收入D.股票转让所得12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些不得在税前扣除？（）A.水电费B.办公费C.资产租赁费D.职工教育经费（超出规定比例的部分）13.根据企业所得税法的规定，下列哪些属于企业资产的折旧扣除范围？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产14.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪些可以享受专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.房屋贷款利息支出C.赡养老人支出D.股票分红15.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在税前全额扣除？（）A.广告费B.职工福利费（在规定比例内）C.业务招待费D.资产租赁费16.根据个人所得税法的规定，下列哪些收入不属于“劳务报酬所得”？（）A.设计费收入B.讲座费收入C.咨询费收入D.股票转让所得17.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些不得在税前扣除？（）A.水电费B.办公费C.资产租赁费D.职工教育经费（超出规定比例的部分）18.根据企业所得税法的规定，下列哪些属于企业资产的折旧扣除范围？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产19.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪些可以享受专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.房屋贷款利息支出C.赡养老人支出D.股票分红20.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在税前全额扣除？（）A.广告费B.职工福利费（在规定比例内）C.业务招待费D.资产租赁费三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题目要求，判断每小题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，无论是否实际发生，均可以在税前扣除。A.√B.×2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，稿费收入可以享受30%的扣除。A.√B.×3.企业发生的资产租赁费，可以在税前全额扣除。A.√B.×4.根据企业所得税法的规定，无形资产不得在税前扣除折旧。A.√B.×5.个人所得税法规定，劳务报酬所得的收入额减除20%的费用后，为应纳税所得额。A.√B.×6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工福利费超出规定比例的部分不得在税前扣除。A.√B.×7.根据企业所得税法的规定，房屋建筑物属于企业资产的折旧扣除范围。A.√B.×8.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出可以享受每年12000元的扣除。A.√B.×9.企业发生的资产租赁费，可以在税前扣除，但需要符合规定的条件。A.√B.×10.根据企业所得税法的规定，机器设备属于企业资产的折旧扣除范围。A.√B.×四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法。在课堂上，我跟大家详细讲过，综合所得是包括工资薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费这四项收入，先要减去起征点，再减去专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，最后才是应纳税所得额。2.简述企业所得税法中，企业资产的折旧扣除范围。我跟大家说过，折旧扣除范围主要包括房屋建筑物、机器设备、运输工具这些固定资产，但是无形资产是不包括在里面的。需要注意的是，这些资产必须是用作生产经营活动的。3.简述个人所得税法中，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法。劳务报酬所得的收入额减除20%的费用后，为应纳税所得额。这个我上课的时候也强调过，20%的费用扣除是固定的，不要记错。4.简述企业所得税法中，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出的税前扣除规定。企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金、福利费（在规定比例内）、办公费、水电费等等，这些都可以在税前扣除。但是要注意，有些支出比如职工福利费，超过规定比例的部分是不能扣除的。5.简述个人所得税法中，居民个人综合所得的专项附加扣除包括哪些内容。专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出这些。我上课的时候给大家整理过表格，大家可以记一下。五、计算题（本题型共5小题，每小题6分，共30分。请根据题目要求，计算应纳税额。）1.某企业2023年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额和应纳所得税额分别为多少万元？在计算的时候，大家要注意，应纳税所得额是收入减去成本费用，再减去允许扣除的损失。这里题目没有提到损失，所以直接用收入减去成本费用。然后乘以税率就是应纳所得税额。2.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用为50万元，允许扣除的损失为5万元。该个体工商户适用的所得税税率为10%，则其应纳个人所得税为多少万元？在计算个体工商户的个人所得税时，大家要记得，先要计算应纳税所得额，就是收入减去成本费用再减去允许扣除的损失。然后乘以税率就是应纳个人所得税额。3.某个人2023年度工资收入为12万元，专项扣除（“三险一金”）为2万元，子女教育支出为3万元，住房贷款利息支出为1万元。假设该个人适用的所得税税率为20%，则其应纳个人所得税为多少元？在计算个人所得税时，大家要记得，先要计算应纳税所得额，就是工资收入减去专项扣除，再减去专项附加扣除。然后乘以税率减去速算扣除数就是应纳个人所得税额。这里题目没有给出速算扣除数，所以假设为0。4.某企业2023年度发生广告费支出50万元，业务招待费支出10万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其广告费和业务招待费可以在税前扣除多少万元？在计算广告费和业务招待费的税前扣除时，大家要记得，广告费不超过当年销售收入15%的部分可以全额扣除，业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。这里题目没有给出销售收入，所以假设广告费可以全额扣除，业务招待费按照发生额的60%扣除。5.某个人2023年度取得劳务报酬所得20万元，假设该个人适用的所得税税率为20%，则其应纳个人所得税为多少元？在计算劳务报酬所得的个人所得税时，大家要记得，先要计算应纳税所得额，就是收入额减除20%的费用后，为应纳税所得额。然后乘以税率减去速算扣除数就是应纳个人所得税额。这里题目没有给出速算扣除数，所以假设为0。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：应纳税所得额=收入总额-成本费用-允许扣除的损失=1000-600-0=400（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×税率=400×25%=100（万元）。但是题目问的是应纳税所得额，所以答案是400万元。这里有个小错误，题目问的是应纳税所得额，但是计算的是应纳所得税额，所以答案是B250万元。2.D解析：工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。稿费收入属于稿酬所得，股票转让所得属于资本利得，利息收入属于利息所得，只有工资收入属于工资薪金所得。3.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费（在规定比例内）、办公费、水电费等等，但是职工福利费超出规定比例的部分不得在税前扣除。4.A解析：应纳税所得额=收入总额-成本费用-允许扣除的损失=80-50-5=25（万元），应纳个人所得税额=应纳税所得额×税率=25×10%=2.5（万元）。5.D解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物、机器设备、运输工具属于企业资产的折旧扣除范围，无形资产不得在税前扣除折旧。6.C解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出可以享受专项附加扣除，稿费收入属于稿酬所得，股票分红属于利息所得，劳务报酬所得不属于综合所得的范畴。7.B解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，职工福利费（在规定比例内）可以在税前全额扣除，广告费、业务招待费、资产租赁费都需要按照规定比例扣除。8.D解析：根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得是指个人因提供劳务而取得的报酬，股票转让所得属于资本利得，不属于劳务报酬所得。9.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工教育经费（超出规定比例的部分）不得在税前扣除。10.D解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物、机器设备、运输工具属于企业资产的折旧扣除范围，无形资产不得在税前扣除折旧。11.C解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出可以享受专项附加扣除，稿费收入属于稿酬所得，股票分红属于利息所得，劳务报酬所得不属于综合所得的范畴。12.B解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，职工福利费（在规定比例内）可以在税前全额扣除，广告费、业务招待费、资产租赁费都需要按照规定比例扣除。13.D解析：根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得是指个人因提供劳务而取得的报酬，股票转让所得属于资本利得，不属于劳务报酬所得。14.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工教育经费（超出规定比例的部分）不得在税前扣除。15.D解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物、机器设备、运输工具属于企业资产的折旧扣除范围，无形资产不得在税前扣除折旧。16.C解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出可以享受专项附加扣除，稿费收入属于稿酬所得，股票分红属于利息所得，劳务报酬所得不属于综合所得的范畴。17.B解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，职工福利费（在规定比例内）可以在税前全额扣除，广告费、业务招待费、资产租赁费都需要按照规定比例扣除。18.D解析：根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得是指个人因提供劳务而取得的报酬，股票转让所得属于资本利得，不属于劳务报酬所得。19.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工教育经费（超出规定比例的部分）不得在税前扣除。20.D解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物、机器设备、运输工具属于企业资产的折旧扣除范围，无形资产不得在税前扣除折旧。21.C解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出可以享受专项附加扣除，稿费收入属于稿酬所得，股票分红属于利息所得，劳务报酬所得不属于综合所得的范畴。22.B解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，职工福利费（在规定比例内）可以在税前全额扣除，广告费、业务招待费、资产租赁费都需要按照规定比例扣除。23.D解析：根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得是指个人因提供劳务而取得的报酬，股票转让所得属于资本利得，不属于劳务报酬所得。24.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工教育经费（超出规定比例的部分）不得在税前扣除。25.D解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物、机器设备、运输工具属于企业资产的折旧扣除范围，无形资产不得在税前扣除折旧。二、多项选择题答案及解析1.ABC解析：根据个人所得税法的规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等，所以工资收入属于工资薪金所得。奖金收入和津贴收入也属于工资薪金所得。2.ABCD解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费（在规定比例内）、办公费、水电费等等，这些都可以在税前扣除。但是要注意，有些支出比如职工福利费，超过规定比例的部分是不能扣除的。3.ABC解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物、机器设备、运输工具属于企业资产的折旧扣除范围，无形资产不得在税前扣除折旧。4.ABC解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出、房屋贷款利息支出、赡养老人支出可以享受专项附加扣除，股票分红不属于专项附加扣除的范畴。5.AB解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，广告费和职工福利费（在规定比例内）可以在税前全额扣除，业务招待费按照发生额的60%扣除，资产租赁费按照规定比例扣除。6.ABC解析：根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得是指个人因提供劳务而取得的报酬，设计费收入、讲座费收入、咨询费收入都属于劳务报酬所得，股票转让所得属于资本利得，不属于劳务报酬所得。7.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工教育经费（超出规定比例的部分）不得在税前扣除。8.D解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物、机器设备、运输工具属于企业资产的折旧扣除范围，无形资产不得在税前扣除折旧。9.ABC解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出、房屋贷款利息支出、赡养老人支出可以享受专项附加扣除，股票分红不属于专项附加扣除的范畴。10.AB解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，广告费和职工福利费（在规定比例内）可以在税前全额扣除，业务招待费按照发生额的60%扣除，资产租赁费按照规定比例扣除。11.ABC解析：根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得是指个人因提供劳务而取得的报酬，设计费收入、讲座费收入、咨询费收入都属于劳务报酬所得，股票转让所得属于资本利得，不属于劳务报酬所得。12.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工教育经费（超出规定比例的部分）不得在税前扣除。13.ABC解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物、机器设备、运输工具属于企业资产的折旧扣除范围，无形资产不得在税前扣除折旧。14.ABC解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出、房屋贷款利息支出、赡养老人支出可以享受专项附加扣除，股票分红不属于专项附加扣除的范畴。15.AB解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，广告费和职工福利费（在规定比例内）可以在税前全额扣除，业务招待费按照发生额的60%扣除，资产租赁费按照规定比例扣除。16.ABC解析：根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得是指个人因提供劳务而取得的报酬，设计费收入、讲座费收入、咨询费收入都属于劳务报酬所得，股票转让所得属于资本利得，不属于劳务报酬所得。17.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工教育经费（超出规定比例的部分）不得在税前扣除。18.ABC解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物、机器设备、运输工具属于企业资产的折旧扣除范围，无形资产不得在税前扣除折旧。19.ABC解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出、房屋贷款利息支出、赡养老人支出可以享受专项附加扣除，股票分红不属于专项附加扣除的范畴。20.AB解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，广告费和职工福利费（在规定比例内）可以在税前全额扣除，业务招待费按照发生额的60%扣除，资产租赁费按照规定比例扣除。三、判断题答案及解析1.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，必须是实际发生的，才能在税前扣除。2.×解析：个人所得税法规定，稿费收入可以享受70%的扣除，而不是30%。3.×解析：企业发生的资产租赁费，需要按照规定比例扣除，不能全额扣除。4.√解析：根据企业所得税法的规定，无形资产不得在税前扣除折旧。5.√解析：个人所得税法规定，劳务报酬所得的收入额减除20%的费用后，为应纳税所得额。6.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工福利费超出规定比例的部分不得在税前扣除。7.√解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物属于企业资产的折旧扣除范围。8.√解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，子女教育支出可以享受每年12000元的扣除。9.√解析：企业发生的资产租赁费，可以在税前扣除，但需要符合规定的条件。10.√解析：根据企业所得税法的规定，机器设备属于企业资产的折旧扣除范围。四、简答题答案及解析1.简述个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法。解析：居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法是：先要计算四项收入（工资薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费）的总和，然后减去起征点（每年6万元），再减去专项扣除（“三险一金”），再减去专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人），最后减去其他扣除，得到的就是应纳税所得额。2.简述企业所得税法中，企业资产的折旧扣除范围。解析：企业资产的折旧扣除范围主要包括房屋建筑物、机器设备、运输工具这些固定资产，但是无形资产是不包括在里面的。需要注意的是，这些资产必须是用作生产经营活动的。3.简述个人所得税法中，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法。解析：劳务报酬所得的收入额减除20%的费用后，为应纳税所得额。这个我上课的时候也强调过，20%的费用扣除是固定的，不要记错。4.简述企业所得税法中，企业发