初级会计《经济法基础》习题库(答案)

初级会计《经济法基础》习题库(答案)一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款答案：A解析：选项B属于税务机关作出的行政处罚行为。选项C、D属于税收强制执行措施。税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是（）。A.终止非全日制用工，用人单位应向劳动者支付经济补偿B.非全日制用工双方当事人可以约定试用期C.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日D.非全日制用工双方当事人应当订立书面劳动合同答案：C解析：选项A，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项B，非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项D，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。4.下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。A.地震B.爆发战争C.纵火D.行政命令答案：B解析：法律事件包括绝对事件（自然现象）和相对事件（社会现象），选项A属于绝对事件；选项C属于法律行为；选项D属于法律行为。相对事件是由人们的行为引起，但它的出现在该法律关系中并不以当事人的意志为转移，爆发战争属于相对事件。5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品答案：D解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的。选项A、C是向消费者个人销售，选项B是向小规模纳税人零售，均不得开具增值税专用发票。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。选项A、B、D在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租出的大型机床B.已投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑答案：B解析：选项A，以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除；选项C，以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除；选项D，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D解析：选项A、B、C属于个人所得税的免税项目。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油答案：D解析：资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项D柴油不属于原油，不属于资源税征税范围。10.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.农村的村民住宅B.市区商场的地下车库C.建制镇工业企业的厂房D.县城商业企业的办公楼答案：A解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。选项A农村的村民住宅不属于房产税征税范围。二、多项选择题1.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（）。A.出票人签章B.出票日期C.收款人名称D.确定的金额答案：ABCD解析：银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，正确的有（）。A.用人单位应当向劳动者及时足额支付劳动报酬B.用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.用人单位支付工资应当向劳动者提供一份其个人的工资清单答案：ABCD解析：以上选项表述均正确。用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。用人单位必须书面记录支付劳动者工资的数额、时间、领取者的姓名以及签字，并保存两年以上备查。用人单位在支付工资时应向劳动者提供一份其个人的工资清单。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送他人D.将自产的货物用于分配给股东答案：ABCD解析：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税；选项D，啤酒在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人转让有价证券取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等答案：ABD解析：选项C，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。选项A、B、D均属于财产转让所得，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证答案：ABCD解析：选项A、B、C属于产权转移书据，应征收印花税；选项D属于权利、许可证照，应征收印花税。8.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.摩托车B.客车C.货车D.火车答案：ABC解析：车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。火车不属于车船税的征税范围。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。A.检查纳税人的账簿B.可按规定的批准权限采取税收保全措施C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.责成纳税人提供与纳税有关的资料答案：ACD解析：选项B属于税款征收措施，不属于税务检查职责范围。税务机关的税务检查职责包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金B.参保职工因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工未达到法定退休年龄时因病致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴答案：ABCD解析：以上选项表述均正确。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。三、判断题1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：√解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。所以法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。2.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）答案：√解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，该表述符合支付结算法律制度的规定。3.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。（）答案：√解析：根据劳动合同法律制度的规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；（3）劳动者达到法定退休年龄的；（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（5）用人单位被依法宣告破产的；（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（7）法律、行政法规规定的其他情形。4.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：√解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的。5.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）答案：√解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。6.个人取得的住房转租收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（）答案：√解析：个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。个人取得的住房转租收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：√解析：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。9.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：×解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）答案：×解析：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.63（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.33（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（万元）答案：C解析：进口环节的消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费等。本题中关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%=24.5（万元），消费税组成计税价格=（245+24.5）÷（115%），消费税税额=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.33（万元）。2.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）答案：B解析：委托加工应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率），本题中材料成本为84万元，加工费为35万元，消费税税率为15%，所以组成计税价格=（84+35）÷（115%），代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）。3.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）答案：B解析：销售应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括应向购买方收取的增值税税款。本题中取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元属于价外费用，应换算为不含税收入，所以销售额=700+5.65÷（1+13%），消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）。（二）2023年3月1日，甲公司与吴某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。吴某3月12日上岗工作，甲公司与吴某劳动关系的建立时间是（）。A.2023年3月12日B.2023年3月1日C.2023年3月15日D.2023年4月12日答案：A解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中吴某3月12日上岗工作，所以甲公司与吴某劳动关系的建立时间是2023年3月12日。在试用期内，甲公司可随时通知吴某解除劳动合同的情形是（）。A.吴某不能胜任工作B.吴某严重违反甲公司的规章制度C.吴某患病住院D.吴某非因工负伤在规定的医疗期满后不能从事原工作答案：B解析：劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：（1）在试用期间被证明不符合录用条件的；（2）严重违反用人单位的规章制度的；（3）严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（4）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（5）因欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；（6）被依法追究刑事责任的。选项A，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同；选项C、D，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。甲公司与吴某签订的劳动合同中，属于必备条款的是（）。A.劳动报酬B.试用期C.合同期限D.工作内容和工作地点答案：ACD解析：劳动合同的必备条款包括：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。选项B试用期属于劳动合同的约定条款。（三）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2023年度有关财务收支情况如下：（1）取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。（2）提取折旧费用180