个人所得税改革修改内容典型问题解答政策培训

新个人所得税PleaseaddaclearbusinesstemplateforthetitlecontentyouwanttoaddPleaseaddaclebusinessPleaseaddaclearea汇报人：日期：20xx.10.10

政策培训个人所得税改革修改内容典型问题解答所得税修改主要内容01INPUTTEXTHERE目录04INPUTTEXTHERE六项专项附加扣除02INPUTTEXTHERE主要典型问题回答04INPUTTEXTHERE改革主题内容PleaseaddaclearbusinesstemplateforthetitlecontentyouwanttoaddPleaseaddaclebusinessPleaseaddaclearbusinesstemplatePleaseaddaclearbusinessPleaseaddaclearbPleaseaddaclearbusinesstemplateforthetitlecontentyouwanttoaddPleaseadd所得税修改主要内容是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。是完善个人所得税费用扣除模式，一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。所得税修改主要内容是优化调整个人所得税税率结构,以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。所得税是推进个人所得税配套改革,推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。所得税修改主要内容PleaseaddaclearbusinesstemplateforthetitlecontentyouwanttoaddPleaseaddaclebusinessPleaseaddaclearbusinesstemplatePleaseaddaclearbusinessPleaseaddaclearbPleaseaddaclearbusinesstemplateforthetitlecontentyouwanttoaddPleaseadd六项专项附加扣除根据新修订的个税法，从2019年1月1日起，一方面合理提高基本减除费用标准将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。子女教育住房贷款继续教育住房租金大病医疗赡养老人六项专项附加扣除子女教育包括学前教育和学历教育,按照每个子女每月1000元(每个子女每年12000元)的标准定额扣除。继续教育学历（学位）继续教育，每月400元（每年4800元）技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，每年3600元，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。六项专项附加扣除住房贷款利息纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。住房贷款利息和住房租金只能二选一。住房贷款利息六项专项附加扣除大病医疗赡养老人一个纳税年度内，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出独生子女每月2000元（每年24000元）非独生子女与其他兄弟姐妹分摊：每月2000元（每年24000元）纳税人分摊的扣除额最高不得超过：每月1000元（每年12000元）六项专项附加扣除PleaseaddaclearbusinesstemplateforthetitlecontentyouwanttoaddPleaseaddaclebusinessPleaseaddaclearbusinesstemplatePleaseaddaclearbusinessPleaseaddaclearbPleaseaddaclearbusinesstemplateforthetitlecontentyouwanttoaddPleaseadd改革主要内容基本养老保险8%专项扣除（维持不变）基本医疗保险2%失业保险0.2%住房公积金5-12%子女教育继续教育主要变化–新增专项附加扣除大病医疗住房贷款利息或者住房租金赡养老人改革主要内容稿酬所得个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。特许权使用费所得个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。工资薪金所得个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验测试、医疗、法律、会计、咨询、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。改革主要内容UX/UIProcess90%MarketingProcess60%主要变化–新增专项附加扣除（征求意见稿）子女教育专项附加扣除如：办理子女教育扣除需提供以下等信息，配偶及子女的姓名，身份证照类型及号码，接受教育阶段，当前受教育阶段起止时间，就读学校全称，就读国家（地区）配偶之间扣除分配比例（50%或100%）在境外接受学历教育的，应当留存境外学校录，取通知书、留学签证等相关接受教育的资料。员工向单位财务提交专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当接收，在发放工资办理全员全额扣缴申报时将员工相关专项附加扣除项目的可扣除金额填写至扣缴报告表，办理税前扣除，并计算应纳税款改革主要内容某员工扣除三险一金后的工资为23000元，其应缴纳多少个人所得税？方法1：超额累进原理分段计算23000-5000=18000=3000+9000+6000，应缴纳个人所得税=3000*0.03+9000*0.10+6000*0.20=2190(元)方法2：速算扣除数法直接计算应缴纳个人所得税=（23000-5000）*0.2-1410=2190(元)收入额基本减除费用综合所得专项附加扣除应纳税所得额专项扣除其他扣除综合所得-应纳税额计算-收入额的确定，工资、薪金所得，按收入全额作为收入额，劳务报酬所得，按扣除20%的费用作为收入额，综合所得-应纳税额计算-收入额的确定，特许权使用费所得，按扣除20%的费用作为收入额，稿酬所得，扣除20%的费用再减按70%计入改革主要内容个人所得税法实施条例（征求意见稿）第三十六条，居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时办理专项附加扣除。专项附加扣除怎么办理？并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，纳税人只能选择从其中一处扣除。居民个人取得劳务报酬所得、应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，办理专项附加扣除。专项附加扣除怎么办理？可以选择预扣预缴环节，由扣缴单位预扣工薪所得税款时进行扣除，可以通过远程办税端（电子税务局、手机端、网页端等网上办税渠道）、专项附加扣除怎么办理？改革主要内容工资、薪金所得稿酬所得特许权使用费所得所得劳务报酬所得居民个人综合所得:按月或者按次预扣预缴税款，按纳税年度合并计算个人所得税非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税改革主要内容PleaseaddaclearbusinesstemplateforthetitlecontentyouwanttoaddPleaseaddaclebusinessPleaseaddaclearbusinesstemplatePleaseaddaclearbusinessPleaseaddaclearbPleaseaddaclearbusinesstemplateforthetitlecontentyouwanttoaddPleaseadd主要典型问题回答什么时候开始实施？自2019年1月1日施行。新个税的5000元到底是免征额还是起征点？纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。子女教育的扣除在父母之间如何分配？父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。子女教育的扣除主体是谁？自子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。主要典型问题回答赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？纳税人赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

TITLE2TITLE3TITLE4TITLE1纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。主要典型问题回答纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。大病医疗专项附加扣除何时扣除？主要典型问题回答学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。主要典型问题回答夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个