医院审计科管理办法

医院审计科管理办法一、总则（一）目的为加强医院审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督和服务职能，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，促进医院健康发展，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于医院各科室及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，以客观事实为依据，公正地发表审计意见。3.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规和医院内部规章制度。4.效益性原则：通过审计监督，促进医院提高经济效益和社会效益。（四）审计职责1.对医院财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.对医院内部控制制度的健全性和有效性进行评审，提出改进建议。3.对医院固定资产、流动资产、无形资产等进行审计，确保资产安全完整。4.对医院基本建设项目、修缮工程项目等进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。5.对医院重大经济决策、重要经济合同等进行审计监督。6.对医院内部各科室及所属单位负责人进行任期经济责任审计。7.受理对医院经济活动中的违法违规行为的举报，并进行调查核实。8.配合国家审计机关和上级主管部门的审计工作。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的审计科，在院长的领导下开展工作，向院长负责并报告工作。审计科应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计、财务、工程等方面的专业人才。（二）审计人员任职条件1.具有良好的职业道德和敬业精神，坚持原则，廉洁奉公。2.具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和医院财务、审计等相关业务。3.具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和医院内部规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，完成各项审计任务。3.收集、整理、分析审计资料，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.负责审计档案的整理、归档和保管工作。5.参与医院内部控制制度的制定和完善工作。6.对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并进行查阅、复制。2.检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，对有关资料和资产进行盘点、清查。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。4.对被审计单位违反国家法律法规和医院内部规章制度的行为，提出纠正意见和建议；对严重违反规定的，可提出追究有关人员责任的建议。5.对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和医院内部规章制度的行为，有权予以制止；制止无效的，经院长批准，可通知财务部门暂停拨付与违反规定行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。三、审计工作程序（一）审计计划1.审计科应根据医院发展战略、年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计工作计划，报院长批准后组织实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。3.在实施审计前，审计人员应根据审计项目的特点和要求，制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法和人员分工等。（二）审计准备1.审计人员应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容和时间要求等。2.被审计单位应在接到审计通知书后，按要求做好各项准备工作，提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。3.审计人员应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况和财务状况。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员在审计过程中应取得充分、适当的审计证据，审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应经被审计单位有关人员签字确认。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见。3.审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报院长审批。4.院长应在收到正式审计报告之日起15个工作日内作出审批意见，审计科应根据院长的审批意见，将审计报告送达被审计单位，并督促被审计单位落实审计意见和建议。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计科。2.审计科应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的，应督促其继续整改；对拒不整改或整改不力的，应及时向院长报告，并提出追究有关人员责任的建议。3.审计科应定期对审计整改情况进行总结分析，针对存在的共性问题，提出加强管理、完善制度的建议，促进医院规范管理。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查医院财务收支是否符合国家法律法规和医院内部财务管理制度的规定。2.检查医院财务收支的真实性、合法性和完整性，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审查医院收入的确认是否符合规定，有无虚增、漏记收入等情况。4.检查医院支出的合理性、合规性，有无超预算支出、违规支出等问题。5.审查医院资产、负债的真实性、完整性，有无账实不符、潜亏挂账等情况。6.检查医院财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。（二）审计方法1.查阅财务账目、会计凭证、报表等资料。2.对财务收支进行核对、盘点、分析。3.向有关人员进行调查询问，核实财务收支情况。4.运用计算机辅助审计技术，提高审计效率和质量。（三）审计评价1.根据审计结果，对医院财务收支的真实性、合法性和效益性进行评价。2.指出存在的问题，并提出改进建议和措施。3.对医院财务管理工作进行综合评价，为医院加强财务管理提供参考依据。五、内部控制审计（一）审计内容1.审查医院内部控制制度的健全性，是否涵盖医院经济活动的各个环节。2.检查医院内部控制制度的有效性，是否得到有效执行。3.评价医院内部控制制度的风险防范能力，是否能够及时发现和纠正潜在的风险。4.审查医院内部控制制度的监督机制，是否健全有效。（二）审计方法1.查阅医院内部控制制度文件，了解制度的设计和运行情况。2.对医院内部控制制度的执行情况进行测试，抽取一定数量的业务样本进行检查。3.向医院管理人员、财务人员、业务人员等进行调查询问，了解内部控制制度的实际执行情况。4.分析医院内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议。（三）审计评价1.根据审计结果，对医院内部控制制度的健全性、有效性和风险防范能力进行评价。2.指出内部控制制度存在的问题和缺陷，并提出改进建议和措施。3.对医院内部控制制度的建设和完善提出意见和建议，促进医院加强内部控制管理。六、固定资产审计（一）审计内容1.审查医院固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否符合规定。2.检查医院固定资产的账实是否相符，有无账外资产、闲置资产等情况。3.审查医院固定资产的折旧计提是否正确，是否符合财务制度的规定。4.检查医院固定资产的维修、保养情况，是否及时、有效。5.审查医院固定资产的清查盘点制度是否健全，是否定期进行清查盘点。（二）审计方法1.查阅固定资产账目、卡片、凭证等资料。2.对固定资产进行实地盘点，核实资产的实际存在情况。3.检查固定资产的购置合同、发票、验收报告等相关文件，核实资产的购置情况。4.了解固定资产的使用、保管情况，检查资产的使用效率和完好程度。5.审查固定资产的折旧计提方法和计算过程，核实折旧计提的准确性。（三）审计评价1.根据审计结果，对医院固定资产管理的规范性、完整性和效益性进行评价。2.指出固定资产管理存在的问题和不足，并提出改进建议和措施。3.对医院固定资产的配置、使用和处置等方面提出优化建议，提高资产使用效益。七、基本建设项目审计（一）审计内容1.审查基本建设项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作是否合规。2.检查基本建设项目的预算编制是否准确，是否符合相关规定。3.审查基本建设项目的招投标程序是否合法、合规，有无违规操作。4.检查基本建设项目的合同签订是否规范，合同条款是否明确、合理。5.审查基本建设项目的工程价款结算是否真实、准确，有无高估冒算、虚报工程量等问题。6.检查基本建设项目的竣工决算是否合规，决算资料是否完整、真实。（二）审计方法1.查阅基本建设项目的相关文件、资料，包括立项批复、可行性研究报告、初步设计、预算、招投标文件、合同等。2.对基本建设项目的施工现场进行实地查看，了解工程进展情况。3.审查工程价款结算资料，包括工程计量单、工程变更签证、材料设备采购发票等，核实结算的真实性和准确性。4.对基本建设项目的竣工决算进行审核，检查决算报表、竣工图、工程结算书等资料是否齐全、合规。5.向建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行调查询问，了解项目建设情况。（三）审计评价1.根据审计结果，对基本建设项目的合规性、真实性和效益性进行评价。2.指出基本建设项目存在的问题和不足，并提出改进建议和措施。3.对基本建设项目的投资控制、工程质量、建设进度等方面进行综合评价，为医院加强基本建设项目管理提供参考依据。八、经济责任审计（一）审计内容1.审查医院内部各科室及所属单位负责人在任期内财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.检查医院内部各科室及所属单位负责人在任期内资产、负债、净资产的增减变动情况，以及资产的保值增值情况。3.审查医院内部各科室及所属单位负责人在任期内内部控制制度的建立和执行情况。4.检查医院内部各科室及所属单位负责人在任期内重大经济决策的程序和效果。5.审查医院内部各科室及所属单位负责人在任期内遵守国家法律法规和医院内部规章制度的情况。（二）审计方法1.查阅被审计单位的财务账目、会计凭证、报表等资料。2.对被审计单位的资产、负债、净资产进行清查盘点，核实账实相符情况。3.检查被审计单位的内部控制制度文件和执行记录，评价内部控制制度的有效性。4.查阅被审计单位的重大经济决策文件和会议记录，了解决策程序和效果。5.向被审计单位的管理人员、财务人员、业务人员等进行调查询问，核实相关情况。（三）审计评价1.根据审计结果，对医院内部各科室及所属单位负责人的任期经济责任履行情况进行评价。2.指出被审计单位负责人在任期内存在的问题和不足，并提出改进建议和措施。3.对被审计单位负责人的工作业绩和经济责任进行客观、公正的评价，为医院干部考核、任免等提供参考依据。九、审计档案管理（一）档案范围审计档案包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计整改情况报告等与审计项目有关的资料。（二）档案整理1.审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.审计档案应做到资料齐全、内容完整、字迹清晰、装订整齐。（三）档案保管1.审计档案应指定专人负责保管，建立档案保管制度，确保档案的安全和完整。2.审计档案应存放在专用的档案柜中，按照档案类别和时间顺序进行排列存放。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执