合作社存货管理办法

合作社存货管理办法一、总则（一）目的为加强本合作社存货管理，规范存货核算，保障存货安全与完整，提高存货运营效率，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本合作社实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本合作社各类存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。（三）基本原则1.准确性原则存货的计量、记录和报告应准确无误，确保财务信息真实可靠。2.安全性原则采取有效措施保障存货的安全，防止存货被盗、毁损、变质等情况发生。3.效益性原则优化存货管理流程，合理控制存货库存水平，降低存货成本，提高存货运营效益。4.合规性原则存货管理活动应符合国家法律法规及行业标准的要求。二、存货的分类与计价（一）存货分类1.原材料指合作社用于生产经营的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。2.在产品指合作社正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。3.半成品指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。4.产成品指合作社已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。5.商品指合作社外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。6.周转材料指合作社能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。（二）存货计价1.购入的存货，其成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入成本的税费和其他费用。2.自制的存货，其成本包括直接材料、直接人工和制造费用等各项实际支出。3.委托外单位加工完成的存货，其成本包括实际耗用的原材料或者半成品、加工费、装卸费、保险费、委托加工的往返运输费等费用以及按规定应计入成本的税费。4.投资者投入的存货，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。5.盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本。6.发出存货的计价方法，可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等。一经确定，不得随意变更。如需变更，应经合作社管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。三、存货采购管理（一）采购计划1.各部门应根据生产经营需求，定期编制存货采购计划。采购计划应明确存货的品种、规格、数量、质量要求、预计采购时间等内容。2.采购计划需经相关部门负责人审核，报合作社管理层审批后执行。（二）供应商选择与管理1.建立供应商评估与选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等方面进行综合评估。2.与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购商品的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款。3.定期对供应商进行考核与评价，根据考核结果调整合作关系。（三）采购执行1.采购人员应按照采购计划和合同要求，及时组织采购活动。在采购过程中，要严格控制采购成本，确保采购物资的质量。2.采购物资到货后，采购人员应及时通知验收部门进行验收。四、存货验收管理（一）验收流程1.验收部门应根据采购合同及相关标准，对采购的存货进行验收。2.验收内容包括存货的品种、规格、数量、质量、包装等。对于需要检验的存货，应按照规定进行检验或试验。3.验收合格的存货，验收人员应填制验收单，并签字确认。验收单应包括存货的名称、规格、数量、供应商名称等信息。（二）验收结果处理1.验收合格的存货，应及时办理入库手续。2.验收不合格的存货，验收部门应及时通知采购部门与供应商协商处理。如属质量问题，应要求供应商负责退换货或承担相应的赔偿责任。五、存货保管管理（一）仓库设置与布局1.根据存货的特点和管理要求，合理设置仓库。仓库应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。2.对仓库进行合理布局，划分不同的存货存放区域，如原材料区、在产品区、产成品区、周转材料区等，并设置明显的标识。（二）存货入库1.存货入库时，仓库管理人员应根据验收单核对存货的品种、规格、数量等信息，无误后办理入库手续。2.入库的存货应按照规定的存放区域进行摆放，并做好标识。（三）存货保管1.仓库管理人员应定期对存货进行检查和盘点，确保存货的安全与完整。如发现存货有损坏、变质、短缺等情况，应及时报告并查明原因，进行相应处理。2.对贵重物品、危险物品等应单独存放，并采取特殊的保管措施。3.仓库应保持整洁、通风良好，温度、湿度等环境条件应符合存货保管要求。（四）存货出库1.存货出库时，仓库管理人员应根据经批准的领料单、发货单等单据办理出库手续。2.出库的存货应核对其品种、规格、数量等信息，确保与单据一致。3.对发出的存货，应及时登记存货明细账，记录存货的发出日期、品种、规格、数量、领用部门等信息。六、存货盘点管理（一）盘点计划1.制定年度存货盘点计划，明确盘点的范围、时间、人员、方法等内容。2.盘点计划需经合作社管理层批准后执行。（二）盘点实施1.按照盘点计划组织人员进行盘点。盘点人员应认真负责，如实记录盘点结果。2.盘点过程中，如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏报告表。（三）盘点结果处理1.盘盈的存货，应及时调整存货明细账，并查明原因，报合作社管理层批准后进行相应处理。2.盘亏的存货，应查明原因，属于正常损耗的，经批准后计入当期损益；属于责任人赔偿的，应向责任人追偿；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，应按规定报经批准后处理。七、存货核算管理（一）核算方法1.按照国家统一的会计制度规定，设置存货总账和明细账，对存货进行明细核算。2.采用适当的会计核算方法，对存货的收入、发出、结存进行准确记录和核算。（二）账务处理1.存货采购时，按照实际成本借记“原材料”等科目，贷记“银行存款”等科目。2.存货发出时，按照规定的计价方法计算发出存货的成本，借记相关成本费用科目，贷记“原材料”等科目。3.存货盘盈时，借记“原材料”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。4.存货盘亏时，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”等科目；属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于正常损耗的，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。八、监督与检查（一）内部审计监督1.合作社内部审计部门应定期对存货管理情况进行审计监督，检查存货管理制度的执行情况、存货核算的准确性、存货的安全与完整等。2.对审计中发