发票管理办法进项票

发票管理办法进项票发票管理办法之进项票管理规定一、总则1.目的为加强公司发票管理，规范进项票的取得、认证、抵扣及保管等工作，确保公司税务合规，降低税务风险，特制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司及所属各部门在经营活动中涉及的进项票管理。3.定义本规定所称进项票，是指公司在购买货物、接受劳务或服务等经营活动中取得的，用于抵扣增值税销项税额的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等合法有效的发票。二、进项票取得1.业务部门职责业务部门在签订采购合同、接受劳务或服务合同前，应明确供应商提供发票的种类、开具时间、内容要求等条款，并在合同中注明。业务人员负责跟进采购业务的执行情况，确保供应商按照合同约定及时、准确地开具发票。对于不符合发票开具要求的，应及时与供应商沟通协商，要求其重新开具。在取得发票时，业务人员应仔细核对发票的真实性、完整性和合法性，包括发票的名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容是否与实际交易相符，发票是否加盖发票专用章等。2.财务部门职责财务部门负责对业务部门取得的发票进行审核，重点审核发票的合规性、准确性和完整性。对于不符合要求的发票，应及时退回业务部门，并要求供应商重新开具。财务人员应定期对业务部门取得发票的情况进行检查和指导，确保业务人员了解发票管理的相关规定和要求。财务部门应建立发票取得台账，详细记录发票的取得日期、发票号码、供应商名称、发票金额、税额等信息，以便于查询和核对。三、进项票认证1.认证时间要求财务部门应在规定的认证期限内对取得的进项票进行认证。增值税专用发票应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。对于海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。2.认证方式财务人员可通过增值税发票综合服务平台进行进项票的认证或确认。在认证或确认前，应仔细核对发票信息，确保认证或确认的准确性。对于无法通过增值税发票综合服务平台认证或确认的发票，财务人员应及时与税务机关沟通，了解原因，并按照税务机关的要求进行处理。3.认证结果处理认证通过的进项票，财务人员应及时进行账务处理，将进项税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。认证不通过的进项票，财务人员应查明原因。如属于发票开具错误、信息不符等原因，应及时与供应商联系，要求其重新开具发票；如属于其他原因导致无法认证通过的，应按照税务机关的规定进行处理，并将相关情况及时反馈给业务部门。四、进项票抵扣1.抵扣范围公司取得的符合法律法规规定的进项票，其进项税额可以在计算应纳税额时从销项税额中抵扣。具体抵扣范围按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等相关规定执行。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。2.抵扣凭证管理财务部门应妥善保管进项票抵扣凭证，包括增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等。抵扣凭证应按照税务机关的要求进行装订、归档，以备税务机关检查。对于已认证抵扣的进项票，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，红字专用发票应与《信息表》一一对应。购买方应根据红字专用发票进行进项税额转出处理。3.抵扣申报财务人员应按照税务机关的规定，在纳税申报期内准确填报进项税额抵扣相关数据，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。在申报抵扣进项税额时，应仔细核对申报数据与认证或确认数据是否一致，如有差异应及时查明原因并进行调整。五、进项票保管1.保管要求公司应设立专门的发票保管场所，配备必要的保管设备，确保进项票的安全存放。发票保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。进项票应按照发票种类、号码顺序进行整理、装订，并妥善保管。对于已认证抵扣的进项票，应将抵扣联与记账联一并装订；对于未认证抵扣的进项票，应单独保管抵扣联。发票保管人员应定期对进项票进行盘点，确保账实相符。如发现发票丢失、被盗等情况，应及时报告财务部门，并按照税务机关的要求进行处理。2.保管期限进项票的保管期限按照国家有关规定执行。一般情况下，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。六、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对进项票管理情况进行审计监督，检查进项票的取得、认证、抵扣及保管等环节是否符合本规定及相关法律法规的要求。对于审计检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反规定的行为，应按照公司相关规定进行处理。2.税务机关检查公司应积极配合税务机关的检查工作，如实提供进项票管理的相关资料和信息。对于税务机关提出的问题，应及时进行整改，并按照税务机关的要求报送相关资料。如因进项票管理问题导致公司受到税务机关处罚的，公司应追究相关责任人的责任，并采取措施加强管理，防止类似问题再次发生。七、责任追究1.业务部门责任业务部门未按照合同约定及时取得发票，或者取得的发票不符合要求，导致公司无法抵扣进项税额或遭受其他损失的，业务部门应承担相应的责任。业务人员在取得发票过程中存在故意或重大过失行为，给公司造成损失的，公司将视情节轻重给予相应的经济处罚或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.财务部门责任财务部门未按照规定对进项票进行审核、认证、抵扣及保管等工作，导致公司税务风险增加或遭受其他损失的，财务部门应承担相应的责任。财务人员在进项票管理工作中存在故意或重大过失行为，给公司造成损失的，公司将视情节轻重给予相应的经济处罚或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.其他部