发票管理办法颁布日

发票管理办法颁布日一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，维护公司合法权益，根据国家相关法律法规及《发票管理办法》，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的各项业务。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保发票管理工作合法、合规、有序进行。2.准确及时原则发票开具、取得、记录等信息应准确无误，并按照规定的时间和程序进行处理，保证财务数据的及时性和准确性。3.安全保密原则加强发票保管，确保发票安全，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。同时，对涉及发票的各类信息严格保密，防止信息泄露。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司作为增值税一般纳税人，销售货物或者提供应税劳务、服务时开具给购买方，购买方用于抵扣进项税额的发票。（二）增值税普通发票1.折叠票主要用于公司销售货物、提供应税劳务或服务给增值税小规模纳税人，以及其他不需要抵扣进项税额的客户开具发票。2.卷票适用于公司在特定业务场景下，如餐饮、零售等行业，为消费者开具的发票。（三）机动车销售统一发票公司销售机动车时开具的专用发票，是购买方办理车辆注册登记的重要凭证。（四）电子发票随着信息技术的发展，电子发票在公司业务中逐渐广泛应用。电子发票与纸质发票具有同等法律效力，适用于符合条件的各类业务场景。公司应积极推广电子发票的使用，提高财务管理效率，降低运营成本。三、发票的开具（一）开具要求1.公司应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.填写发票时，项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。4.发票开具不得涂改、挖补。如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。（二）开具流程1.业务部门根据实际业务情况，填写发票开具申请单，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等信息。2.申请单经业务部门负责人审核签字后，提交至财务部门。3.财务部门发票管理人员对申请单进行审核，重点审核业务的真实性、发票信息的准确性以及是否符合相关税收法规和公司规定。审核无误后，在发票管理系统中录入发票开具信息，并打印发票。4.发票打印完成后，加盖发票专用章。发票专用章的使用应严格按照公司印章管理制度执行，确保印章清晰、完整。5.财务部门将开具好的发票交给业务部门，由业务部门负责送达客户。对于电子发票，业务部门应通过邮件、短信等方式将发票信息及时告知客户，方便客户下载打印。（三）特殊情况开具1.汇总开具发票如果客户购买的货物或服务种类较多，需要汇总开具发票的，公司应同时开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。清单应通过发票管理系统开具，确保与发票内容一致。2.差额征税发票开具公司发生差额征税业务时，按照规定开具发票。在发票备注栏注明“差额征税”字样，同时填写扣除额和余额等相关信息。具体开具方法应符合国家税收法规的要求。四、发票的取得（一）取得要求1.公司在购买货物、接受应税劳务或服务时，应向销售方索取发票。取得的发票应符合国家法律法规及发票管理规定，发票内容应与实际交易相符。2.取得的发票应加盖销售方发票专用章，发票专用章应清晰、完整。对于电子发票，应取得符合规定格式的电子发票文件，并确保其真实性和完整性。3.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）取得流程1.业务部门在采购货物、接受服务前，应与供应商明确发票开具要求，确保取得合规发票。2.业务人员在取得发票后，应及时对发票进行审核。审核内容包括发票的真实性、完整性、合法性，发票开具内容与实际交易是否相符等。3.审核无误的发票，业务人员应在发票背面签字确认，并注明业务发生日期、业务内容等信息，然后提交至财务部门。4.财务部门发票管理人员对业务人员提交的发票进行再次审核。审核通过后，按照公司财务报销制度进行账务处理，并将发票作为记账凭证的附件妥善保管。（三）发票的审核要点1.发票真实性审核通过国家税务总局全国增值税发票查验平台等渠道，对发票的真伪进行查验。确保发票代码、号码、开票日期、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等信息与查验结果一致。2.发票完整性审核检查发票各联次是否齐全，发票内容是否填写完整，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额、发票专用章等。3.发票合法性审核审核发票开具是否符合国家税收法律法规及发票管理规定，发票适用范围是否正确，发票开具内容是否与实际交易相符，是否存在虚开发票等违法行为。五、发票的保管（一）保管要求1.公司应建立健全发票保管制度，指定专人负责发票的保管工作。发票保管人员应具备良好的职业道德和专业知识，确保发票安全。2.发票应存放在安全、干燥、防火、防盗、防潮的场所，避免发票受到损坏、丢失或被盗。3.公司应按照发票种类、号码顺序进行存放，便于查找和使用。同时，应建立发票台账，详细记录发票的取得、开具、作废、红字冲销、保管等情况。（二）保管期限发票的保管期限按照国家税收法律法规及相关规定执行。一般情况下，发票存根联和发票登记簿应保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（三）发票的盘点与清查1.公司应定期对发票进行盘点，确保账实相符。盘点工作由财务部门组织，发票保管人员和相关业务人员参与。2.盘点内容包括发票的种类、数量、号码、开具情况、作废情况等。盘点结束后，应编制发票盘点表，记录盘点结果。3.如发现发票盘盈、盘亏或其他异常情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于盘盈的发票，应及时入账；对于盘亏的发票，应查明原因，属于保管不善造成的，应追究相关人员责任，并按照规定进行报告和处理。六、发票的使用（一）使用范围公司发票仅限于在本公司生产经营活动中使用，不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（二）发票的作废与红冲1.作废发票在开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废发票应在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质发票（含未打印的发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。2.红冲发票跨月发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应开具红字发票。开具红字发票应按照国家税务总局的相关规定进行操作，通过防伪税控系统开具红字发票信息表，并根据信息表编号开具红字发票。红字发票应与原发票内容一致，但金额、税额为负数。（三）发票的丢失处理1.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。2.同时，应按照以下方法处理：丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的证明单，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和证明单留存备查。丢失已开具增值税专用发票的抵扣联如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。丢失已开具增值税专用发票的发票联可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。七、发票的检查与监督（一）内部检查1.财务部门应定期对公司发票管理情况进行内部检查，检查内容包括发票的开具、取得、保管、使用等环节是否符合规定。2.检查方式可采用实地检查、抽查发票、查阅发票台账等。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）税务机关检查1.公司应积极配合税务机关对发票的检查工作，如实提供发票的相关资料和信息。2.对于税务机关检查中发现的问题，公司应按照税务机关的要求及时进行整改，并依法接受税务机关的处理和处罚。（三）责任追究1.公司对违