审计非现场管理办法

审计非现场管理办法一、总则（一）目的为了加强公司审计工作的规范化、科学化管理，提高审计工作效率和质量，充分发挥审计监督职能，结合公司实际情况，制定本办法。本办法旨在通过非现场审计手段，对公司财务收支、经济活动等进行全面、及时、有效的监督和评价，防范经营风险，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各单位的审计非现场管理工作。包括但不限于财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等各类审计项目的非现场审计环节。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规、审计准则以及公司内部规章制度开展审计非现场管理工作，确保审计工作的合法性、合规性。2.全面覆盖原则对公司所有涉及财务收支、经济活动的部门、业务和环节进行全面审计监督，不留死角，实现审计全覆盖。3.风险导向原则以风险为导向，重点关注高风险领域和关键环节，合理配置审计资源，提高审计工作的针对性和有效性。4.高效准确原则运用先进的信息技术手段，提高审计工作效率，确保审计数据的准确性和可靠性，及时发现问题并提出合理建议。二、审计非现场管理职责分工（一）审计部门职责1.负责制定和完善审计非现场管理办法及相关操作规程，明确工作流程和标准。2.组织实施审计非现场工作，收集、整理、分析审计数据和资料，开展风险评估和预警。3.对审计非现场发现的问题进行初步核实和分析，确定现场审计重点和方向，并及时向被审计单位反馈相关情况。4.负责审计非现场工作的质量控制，对审计人员的工作进行指导、监督和考核。5.定期总结审计非现场工作经验，提出改进措施和建议，不断完善审计非现场管理体系。（二）被审计单位职责1.配合审计部门开展审计非现场工作，及时、准确地提供与审计事项相关的财务数据、业务资料、电子数据等信息。2.对提供的资料真实性、完整性和准确性负责，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。3.根据审计部门反馈的非现场审计意见，及时进行整改，并将整改情况书面报告审计部门。（三）信息技术部门职责1.协助审计部门建立和维护审计信息系统，保障审计数据的安全、稳定和及时传输。2.提供必要的技术支持和培训，帮助审计人员掌握信息技术手段在审计工作中的应用。3.根据审计部门需求，对公司业务系统的数据进行提取、转换和分析，为审计非现场工作提供技术保障。三、审计非现场管理工作流程（一）审计项目计划阶段1.审计部门根据公司年度经营目标、风险管理要求以及内部审计工作计划，确定审计项目。2.制定审计项目实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排以及人员分工等。在审计项目实施方案中，应充分考虑非现场审计的特点和要求，合理安排非现场审计工作环节。（二）数据收集阶段1.审计人员根据审计项目实施方案，向被审计单位发出审计资料需求清单，明确要求提供的财务报表、会计凭证、业务台账、电子数据等资料的范围和格式。2.被审计单位按照要求，在规定时间内将相关资料报送至审计部门。对于电子数据，应确保数据的真实性、完整性和准确性，并按照审计部门指定的格式和介质进行提供。3.审计人员对收集到的资料进行初步审查，检查资料是否齐全、完整，数据是否符合要求。如发现资料存在问题，应及时与被审计单位沟通，要求其补充或更正。（三）数据分析阶段1.审计人员运用专业的审计软件和数据分析工具，对收集到的财务数据、业务数据等进行整理、转换和分析。数据分析应涵盖财务指标分析、业务流程分析、数据关联分析等多个方面，以发现潜在的问题和风险。2.通过数据分析，建立审计疑点库。对发现的异常数据、可疑交易、内部控制缺陷等进行详细记录和分析，确定需要进一步核实的重点问题。3.运用风险评估模型和方法，对被审计单位的经营风险、财务风险等进行量化评估，为现场审计提供风险导向。（四）现场核实阶段1.根据非现场审计发现的问题和风险评估结果，确定现场审计的重点和范围。制定现场审计实施方案，明确现场审计的目标、内容、方法、时间安排以及人员分工等。2.审计人员进驻被审计单位进行现场审计，对非现场审计发现的疑点进行逐一核实。通过查阅文件资料、访谈相关人员、实地观察等方式，获取充分、适当的审计证据，以确认问题的真实性和性质。3.在现场审计过程中，如发现新的问题或线索，应及时调整审计方案，扩大审计范围，确保审计工作的全面性和准确性。（五）审计报告阶段1.现场审计结束后，审计人员对审计工作进行总结和整理，撰写审计报告。审计报告应包括审计目标、范围、方法、发现的问题、审计结论以及建议等内容。2.审计报告应客观、公正地反映审计情况，对发现的问题应进行详细的阐述和分析，并提出切实可行的整改建议。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。3.审计部门对审计报告进行审核和修改，报公司领导审批。经审批后的审计报告正式印发给相关部门和单位，并督促被审计单位按照审计报告要求进行整改。（六）后续跟踪阶段1.审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。定期了解被审计单位的整改工作进展情况，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。2.被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。审计部门对整改报告进行审核，如发现整改不到位的情况，应要求被审计单位继续整改，并对整改情况进行再次跟踪检查。3.对整改不力或拒不整改的被审计单位，审计部门应按照公司相关规定进行严肃处理，并将处理结果向公司领导报告。四、审计非现场管理的技术方法（一）数据采集技术1.直接采集审计人员通过直接访问被审计单位的财务系统、业务系统等，获取所需的电子数据。在采集数据前，应与被审计单位沟通协调，确保数据采集的合法性和安全性。2.间接采集对于无法直接采集的数据，审计人员可以通过被审计单位提供的数据接口、数据文件等方式进行间接采集。在采集过程中，应注意对数据的格式转换和清理，确保数据的可用性。（二）数据分析技术1.数据挖掘运用数据挖掘算法，从大量的数据中发现潜在的模式、规律和趋势。例如，通过聚类分析、关联规则挖掘等方法，发现异常数据和可疑交易。2.审计模型建立各类审计模型，如财务指标分析模型、内部控制评价模型等。通过对模型的运用，对被审计单位的财务状况、经营成果和内部控制进行量化评估，提高审计工作的效率和准确性。3.可视化分析利用可视化工具，将审计数据以直观的图表、图形等形式展示出来。通过可视化分析，帮助审计人员更快速、准确地理解数据，发现问题和风险。（三）审计软件应用1.通用审计软件选用功能强大、适用性广的通用审计软件，如ACL、IDEA等。这些软件具备数据采集、转换、分析等多种功能，能够满足不同类型审计项目的需求。2.行业专用审计软件根据公司所处行业的特点和审计需求，开发或选用行业专用审计软件。行业专用审计软件能够更好地适应行业业务流程和数据特点，提高审计工作的针对性和专业性。五、审计非现场管理的质量控制（一）审计计划质量控制1.审计项目计划应充分考虑公司战略目标、风险管理要求以及内部审计资源状况，确保计划的科学性和合理性。2.在制定审计项目计划时，应广泛征求各部门的意见和建议，进行充分的论证和评估，避免计划的盲目性和随意性。（二）数据质量控制1.加强对数据收集过程的管理，确保被审计单位提供的数据真实、完整、准确。审计人员应对收集到的数据进行严格的审查和验证，发现问题及时要求被审计单位更正。2.建立数据质量反馈机制，定期对数据质量进行评估和分析。对于数据质量存在问题的被审计单位，应及时提出改进意见和建议，督促其提高数据质量。（三）审计工作底稿质量控制1.审计人员应按照审计准则和公司内部规定，认真编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程、审计证据、审计结论等内容，做到内容完整、记录清晰、结论明确。2.加强对审计工作底稿的审核，审计组长应对审计人员编制的工作底稿进行详细审核，审计部门负责人应对重要审计项目的工作底稿进行抽查复核。审核和复核应重点关注工作底稿的真实性、准确性、完整性以及审计证据的充分性和适当性。（四）审计报告质量控制1.审计报告应客观、公正地反映审计情况，语言表达应准确、规范、简洁。审计报告的内容应包括审计目标、范围、方法、发现的问题、审计结论以及建议等，做到逻辑清晰、层次分明。2.建立审计报告多级审核制度，审计人员编制完成审计报告后，应先由审计组长进行审核，再报审计部门负责人审核，最后由公司领导审批。审核和审批应重点关注审计报告的真实性、准确性、完整性以及建议的可行性和针对性。六、审计非现场管理的信息安全管理（一）数据安全管理1.建立严格的数据访问控制制度，对审计数据的访问进行权限管理。只有经过授权的审计人员才能访问和处理审计数据，防止数据泄露和非法使用。2.对审计数据进行加密存储和传输，确保数据在存储和传输过程中的安全性。采用先进的加密算法，对敏感数据进行加密处理，防止数据被窃取或篡改。3.定期对审计数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。建立数据恢复机制，确保在数据发生丢失或损坏时能够及时恢复。（二）系统安全管理1.加强审计信息系统的安全防护，安装防火墙、入侵检测系统等安全软件，防止外部网络攻击和恶意软件入侵。2.定期对审计信息系统进行漏洞扫描和安全评估，及时发现和修复系统存在的安全漏洞。对系统的配置参数进行严格管理，确保系统的安全性和稳定性。3.建立系统安全审计机制，对审计信息系统的操作日志进行详细记录和审计。通过对操作日志的分析，及时发现异常操作和安全事件，并采取相应的措施进行处理。（三）人员安全管理1.加强对审计人员的信息安全培训，提高审计人员的信息安全意识和技能。培训内容应包括数据安全、网络安全、信息系统