村集体资金管理办法

村集体资金管理办法一、总则（一）目的为了加强村集体资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障村集体资产安全，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本村集体组织的各项资金收支管理活动，包括但不限于财政补助资金、上级专项拨款、村集体自有资金以及其他各类涉及村集体的资金。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金管理活动合法合规。2.民主公开原则充分发扬民主，接受村民监督，资金收支情况定期公开，保障村民的知情权、参与权和监督权。3.规范管理原则建立健全资金管理制度，明确岗位职责，规范操作流程，确保资金管理工作有序进行。4.安全高效原则保障资金安全，防止资金流失，提高资金使用效率，实现资金效益最大化。二、资金管理机构与职责（一）村集体经济组织村集体经济组织是村集体资金管理的主体，负责组织实施资金管理办法，制定年度资金收支计划，审核资金使用申请，监督资金使用情况等。（二）村民委员会村民委员会协助村集体经济组织做好资金管理工作，参与资金使用决策，负责资金收支的具体执行，并向村民公开资金使用情况。（三）村务监督委员会村务监督委员会对村集体资金管理情况进行全程监督，审查资金收支凭证、账目报表等，确保资金使用合法合规、公开透明。（四）财务人员职责1.会计职责负责村集体资金的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，定期进行财务分析，为资金管理提供准确的会计信息。2.出纳职责负责村集体资金的收付、保管工作，严格执行现金管理制度，确保资金收付安全，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、资金收入管理（一）收入范围1.财政补助收入包括各级政府部门下拨的农村基础设施建设资金、农业生产补贴资金、社会保障资金等。2.上级专项拨款如扶贫专项资金、乡村振兴专项资金、农村环境整治专项资金等。3.村集体自有收入（1）土地发包及租金收入，包括耕地、林地、荒地、滩涂等土地的承包费和租金收入。（2）集体资产经营收入，如村办企业利润、集体房屋出租收入、集体设备租赁收入等。（3）资源开发利用收入，如矿产资源、水资源等开发利用所获得的收入。（4）捐赠收入，包括社会各界对本村集体的捐赠款项。（5）其他收入，如利息收入、资产处置收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应在实际收到款项时确认，并及时入账。严禁设立账外账或小金库。2.对于财政补助收入和上级专项拨款，应按照资金用途和相关规定进行专项核算，确保专款专用。3.村集体自有收入应按照收入来源进行明细核算，准确反映各项收入的取得情况。（三）收入票据管理1.村集体收取资金时，应使用财政部门统一监制的票据或税务发票。严禁使用自制票据或白条收款。2.票据开具应规范、准确，注明收款日期、项目名称、金额等内容，并加盖村集体经济组织财务专用章。3.票据存根应妥善保管，定期归档，保存期限按照国家有关规定执行。（四）收入缴存与监管1.村集体取得的各项收入应及时足额缴存银行账户，严禁坐收坐支。2.村务监督委员会应定期对收入缴存情况进行监督检查，确保收入资金全部纳入账内核算。四、资金支出管理（一）支出审批程序1.一般支出审批（1）村集体日常办公费用、小额采购支出等一般性支出，由村财务人员根据实际情况进行初审，填写费用报销单，经村集体经济组织负责人审批后报销。（2）审批金额较大的一般性支出，还需提交村民委员会讨论通过。2.重大支出审批（1）涉及村集体资产购置、工程项目建设、大额资金借贷等重大支出事项，应事先编制详细的项目预算和可行性报告，提交村民会议或村民代表会议讨论决定。（2）经村民会议或村民代表会议审议通过后，按照规定的程序进行招投标、合同签订等操作，并报乡镇人民政府备案。（3）重大支出报销时，应提供项目预算、招投标文件、合同协议、验收报告等相关资料，经村集体经济组织负责人、村务监督委员会审核签字后，报乡镇财政所审核，最后由乡镇人民政府审批。（二）支出范围1.生产经营支出用于村集体企业的生产经营活动，包括原材料采购、设备购置、人员工资、水电费等支出。2.管理费用支出（1）办公费用，如办公用品购置、印刷费、邮电费等。（2）差旅费，按照规定标准报销村干部及工作人员因公务出差发生的费用。（3）会议费，用于召开村民会议、党员会议、村民代表会议等发生的场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。（4）招待费，严格控制招待费用支出，按照规定标准用于接待上级部门及其他相关单位人员。3.公益事业支出（1）农村基础设施建设支出，如道路修建、桥梁建设、水利设施维修改造等。（2）教育、文化、卫生事业支出，如资助贫困学生、举办文化活动、开展医疗卫生服务等。（3）社会保障支出，用于本村困难群众的救助、养老保障等方面的支出。4.其他支出（1）经村民会议或村民代表会议讨论通过的其他合理支出。（2）按照国家法律法规和政策规定应支付的各项税费、罚款等支出。（三）支出报销要求1.支出凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单、合同协议等相关资料。2.发票应加盖收款单位财务专用章或发票专用章，发票内容应与实际业务相符，严禁虚假发票报销。3.报销人员应在支出发生后及时办理报销手续，不得拖延。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的支出不予报销。（四）专项资金支出管理1.对于财政补助专项资金和上级专项拨款，应严格按照资金下达文件规定的用途和范围使用，专款专用，不得截留、挪用。2.专项资金支出应单独核算，建立专门的项目台账，详细记录资金收支情况和项目实施进度。3.项目实施过程中，应按照规定进行招投标、政府采购等操作，确保项目质量和资金安全。项目完成后，应及时组织验收，并按照要求编制项目决算报告。五、资金账户管理（一）账户设置村集体应在乡镇财政所指定的银行开设基本存款账户，用于办理村集体资金的收付结算业务。严禁多头开户。（二）账户管理要求1.村集体应妥善保管银行账户信息，包括账号、密码等，不得随意泄露。2.银行账户预留印鉴应由村集体经济组织负责人、财务人员分别保管，严禁一人保管全部印鉴。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（三）账户变更与撤销1.因特殊原因需要变更银行账户的，应按照规定程序报乡镇财政所批准，并办理相关变更手续。2.银行账户不再使用时，应及时办理撤销手续，确保账户资金安全。撤销账户时，应将账户余额全部转入新的指定账户，并结清相关费用。六、资金监督与检查（一）内部监督1.村务监督委员会应定期对村集体资金管理情况进行监督检查，重点检查资金收支的真实性、合法性、合规性，以及财务制度的执行情况。2.村集体经济组织应定期开展内部审计工作，对资金管理情况进行全面审计，发现问题及时整改，并将审计结果向村民公开。（二）外部监督1.乡镇财政所应加强对村集体资金管理的指导和监督，定期对村集体财务收支情况进行检查，确保资金管理规范。2.审计、监察等部门应依法对村集体资金管理情况进行监督检查，对发现的违法违纪问题依法进行处理。（三）信息公开1.村集体应定期将资金收支情况在村务公开栏进行公开，公开内容应包括收入来源、支出项目、金额、审批情况等，接受村民监督。2.对于重大资金支出事项，应在公开的基础上，向村民详细说明项目情况、资金使用计划、预期效益等，广泛征求村民意见。七、财务档案管理（一）档案内容村集体财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、合同协议、票据存根等各类与资金管理相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照会计档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、规范。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏或泄露。档案保管期限按照国家有关规定执行。（三）档案查阅与销毁1.因工作需要查阅财务档案的，应经村集体经济组织负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、销毁档案资料。2.财务档案保管期满需要销毁的，应按照规定程序编制档案销毁清册，报乡镇财政所审核批准后，由村集体经济组织和村务监督委员会共同派人监销，并在销毁清册上签字确认。八、责任追究（一）对违反本办法行为的处理1.对违反资金管理规定，未按照审批程序支出资金、坐收坐支、截留挪用专项资金等行为，责令限期改正，并追回违规资金。2.对因管理不善导致资金损失或浪费的，追究相关责任人的责任，情节严重的依法依规给予党纪政纪处分。