村支出票据管理办法

村支出票据管理办法总则目的为加强本村财务管理，规范村支出票据行为，保证村集体资金的安全与合理使用，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本村实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于本村范围内所有涉及村集体资金支出的票据管理，包括但不限于办公费用、项目支出、人员报酬等各类支出所产生的票据。基本原则1.合法性原则：支出票据必须符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁使用非法票据。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实发生，内容完整、准确，不得弄虚作假。3.合理性原则：支出应符合本村实际需要和财务预算，具有合理的经济用途。4.规范性原则：票据的填写、取得、审核、报销等环节应严格按照规定的程序和要求进行，确保规范统一。票据种类及要求发票1.定义：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2.要求发票必须由税务机关统一监制，具有税务部门的发票监制章。发票应如实填写付款单位名称（本村全称）、日期、内容、数量、单价、金额等信息，项目齐全，字迹清楚，不得涂改、挖补。发票必须加盖发票专用章或财务专用章，印章应清晰可辨。对于增值税发票，应按照增值税发票管理规定进行开具和认证。财政票据1.定义：财政票据是指由财政部门监制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。2.要求财政票据应按照财政部门的规定使用，不得擅自扩大使用范围。票据内容填写应规范、准确，包括票据名称、票据号码、交款人、开票日期、项目、金额等。财政票据必须加盖财政票据专用章。自制凭证1.定义：自制凭证是指本村在内部经济活动中自行填制的原始凭证，如工资表、奖金发放表、差旅费报销单等。2.要求自制凭证应具备凭证名称、日期、业务内容、金额、经办人签名等基本要素。自制凭证应根据实际发生的经济业务如实填写，不得虚构或篡改。对于涉及多人的经济业务，如工资发放、项目合作等，相关人员应签字确认，确保责任明确。票据的取得与开具票据取得1.村集体在购买商品、接受服务等经济活动中，应向销售方或服务提供方索取合法有效的票据。2.对于不符合规定的票据，如无发票监制章、发票内容不完整、印章不符等，本村有权拒收，并要求对方重新开具。3.取得的票据应妥善保管，如有遗失，应及时采取补救措施，如取得原开票单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，经本村负责人批准后，才能代作原始凭证。票据开具1.本村对外发生经济业务收取款项时，应向付款方开具合法有效的票据。2.开具票据时，应按照规定的格式和内容如实填写，不得虚开、代开票据。3.票据开具后，应及时交付付款方，并做好相关记录。票据的审核审核流程1.经办人初审：经办人在取得或开具票据后，应对票据的真实性、合法性、完整性进行初步审核，确保票据符合要求，并在票据上签字确认。2.证明人审核：对于涉及证明事项的票据，如差旅费、业务招待费等，证明人应审核业务的真实性，并在票据上签字证明。3.审批人审批：票据经经办人初审和证明人审核后，应提交给村负责人或其他授权审批人进行审批。审批人应根据村集体的财务制度和相关规定，对票据的合理性、必要性进行审核，并签署审批意见。4.财务人员复审：财务人员在办理报销业务时，应对经过审批的票据进行再次审核，重点审核票据的合法性、合规性以及金额计算的准确性等。如发现问题，应及时与相关人员沟通核实，并要求更正或补充相关资料。审核内容1.合法性审核：检查票据是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否为有效票据。2.真实性审核：核实票据所反映的经济业务是否真实发生，内容是否与实际情况相符。可通过与相关人员沟通、查阅合同协议、实地考察等方式进行核实。3.完整性审核：查看票据的各项要素是否填写齐全，包括付款单位名称、日期、内容、数量、单价、金额、开票单位、印章等。如有遗漏或不清晰的地方，应要求对方补充或更正。4.合理性审核：根据村集体的财务预算和实际需要，审核支出是否合理，是否存在超预算、超标准支出的情况。对于大额支出或特殊项目支出，应进行重点审核，并评估其经济效益。票据的报销报销期限1.经办人应在取得票据后及时办理报销手续，原则上应在一个月内报销完毕。对于因特殊原因未能及时报销的，应向财务人员说明情况，并经批准后方可报销。2.超过报销期限的票据，财务人员有权拒绝报销，但因不可抗力等特殊原因导致的除外。报销手续1.经办人应将经过审核、审批的票据按照财务人员的要求进行整理、粘贴，并填写报销单。报销单应注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并由经办人、证明人、审批人签字确认。2.财务人员对报销单及所附票据进行再次审核无误后，按照村集体的财务制度办理报销付款手续。对于符合报销规定的，应及时支付款项；对于不符合报销规定的，应向经办人说明原因，并要求其补充或更正相关资料。报销方式1.对于金额较小的报销业务，可采用现金支付的方式；对于金额较大的报销业务，应通过银行转账等方式支付，确保资金安全。2.财务人员应根据报销金额和支付方式，做好相应的账务处理，并及时登记入账，确保财务信息的准确、完整。票据的保管与归档保管责任1.村集体应指定专人负责票据的保管工作，确保票据的安全与完整。2.保管人员应具备一定的财务知识和责任心，严格按照规定的程序和要求进行票据的保管、领用、核销等操作。保管期限1.村集体的票据保管期限为[X]年，自经济业务发生年度终了后的次年起计算。2.保管期限届满后，应按照国家档案管理的有关规定进行销毁处理。销毁前，应编制票据销毁清册，报经村负责人批准后，由专人负责销毁，并在销毁清册上签字确认。归档要求1.票据保管人员应定期对票据进行整理、分类，并按照时间顺序、业务类型等进行归档。2.归档的票据应包括原始票据、报销单、审批文件等相关资料，确保资料齐全、完整。3.票据档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。如有需要查阅票据档案的，应按照规定的程序办理审批手续，并做好查阅记录。监督与检查内部监督1.村集体应建立健全内部监督机制，定期对票据管理情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.财务人员应加强对票据管理的日常监督，对不符合规定的票据及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.村民有权对村集体的票据管理情况进行监督，如发现问题可向村负责人或上级主管部门反映。外部监督1.上级主管部门应定期对本村的票据管理情况进行检查和指导，确保村集体的财务活动符合法律法规和财务制度的要求。2.财政、审计等相关部门有权对本村的票据管理情况进行监督检查，村集体应积极配合，如实提供相关资料。违规处理违规行为界定1.对于违反本办法规定的行为，如使用非法票据、虚开发票、伪造票据、擅自扩大票据使用范围等，均属于违规行为。2.对于因保管不善导致票据遗失、损坏的，也应视情节轻重给予相应的处理。处理措施1.对于发现的违规行为，应责令相关责任人立即改正，并追回违规资金。2.根据违规行为的情节轻重，