新财务票据管理办法

新财务票据管理办法一、总则（一）目的为了加强公司财务票据管理，规范财务票据的领购、使用、保管及核销等行为，保证财务票据的安全与完整，维护公司正常的经济秩序，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构在财务活动中涉及的各类票据管理，包括但不限于发票、收据、支票、汇票等。（三）基本原则1.合法性原则财务票据的管理与使用必须严格遵守国家法律法规及相关税收政策的规定，确保票据的取得、开具、使用等行为合法合规。2.真实性原则财务票据所反映的经济业务内容必须真实、准确，不得虚构或隐瞒交易事项，保证票据信息与实际业务相符。3.完整性原则财务票据的各项要素必须填写完整、规范，包括开票日期、付款单位、收款单位、项目内容、金额、税率、税额等，不得遗漏或涂改重要信息。4.安全性原则加强财务票据的保管措施，确保票据的安全存放，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。同时，建立健全票据使用登记制度，明确责任，防范风险。二、财务票据的种类及适用范围（一）发票1.增值税专用发票适用于公司销售货物、提供应税劳务或服务等业务，购买方为增值税一般纳税人时开具。增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，必须按照规定的格式和内容开具。2.增值税普通发票分为纸质发票和电子发票。纸质增值税普通发票适用于公司销售货物、提供应税劳务或服务等业务，购买方为小规模纳税人或其他个人时开具；电子发票与纸质发票具有同等法律效力，具有便捷、环保等优点，适用于电商、电信、快递等行业，以及其他符合条件的业务场景。3.机动车销售统一发票用于公司销售机动车时开具，是购买方办理车辆注册登记等手续的重要依据。（二）收据1.内部收据主要用于公司内部各部门之间的往来款项结算，如员工借款、押金、代收代付款项等。内部收据应注明收款事由、金额、收款日期等信息，并加盖公司财务专用章。2.非税收入收据适用于公司按照国家规定收取的非税收入项目，如行政事业性收费、政府性基金等。非税收入收据必须按照财政部门的规定使用，不得擅自扩大使用范围。（三）支票1.现金支票用于支取现金，可由公司自行开具给本单位或其他符合规定的收款人，用于支付现金款项。2.转账支票只能用于转账结算，不得支取现金。转账支票适用于公司与其他单位之间的同城交易结算，通过银行划转款项。（四）汇票1.银行汇票由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票适用于公司在同城或异地结算时使用，具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。2.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑；银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，由承兑银行承兑。商业汇票适用于公司在同城或异地的商品交易、劳务供应等款项结算，具有信用度高、融资功能强等优点。三、财务票据的领购（一）领购资格公司必须具备合法的经营资格，并按照国家税务机关的规定办理税务登记手续，方可领购各类财务票据。同时，根据公司的业务需求，确定财务票据的领购种类、数量及领购方式。（二）领购程序1.财务部门指定专人负责财务票据的领购工作。领购人员应熟悉国家有关财务票据管理的法律法规及政策规定，具备良好的职业道德和业务素质。2.领购人员持税务登记证副本、经办人身份证明、发票专用章印模等资料，向主管税务机关申请办理发票领购簿。经税务机关审核批准后，领购人员领取发票领购簿。3.领购人员根据公司实际业务需要，填写发票领购申请表，注明领购票据的种类、数量等信息，并加盖公司公章。申请表经财务部门负责人审核签字后，报主管税务机关审批。4.主管税务机关审核通过后，领购人员持发票领购簿、IC卡（或金税盘、税控盘）等相关资料，到税务机关指定的发票发售窗口领购财务票据。领购人员应认真核对所领购票据的种类、数量、号码等信息，确保准确无误。（三）领购注意事项1.领购人员应按照税务机关规定的领购方式和时间进行领购，不得逾期领购或超量领购。2.领购人员在领购财务票据时，应仔细检查票据的质量，如发现票据有缺联、少份、错号、残破等问题，应及时与税务机关联系，办理退换手续。3.领购人员领购财务票据后，应及时将票据交财务部门专人保管，并办理交接手续。交接双方应在交接清单上签字确认，明确责任。四、财务票据的使用（一）开具要求1.财务票据必须由财务部门指定的专人负责开具，开具人员应具备相应的业务知识和技能，熟悉财务票据的开具规定和流程。2.开具财务票据时，应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、项目齐全、内容真实、金额准确、印章齐全。不得涂改、挖补、撕毁票据，不得开具与实际业务不符的票据。3.发票开具应按照税收法律法规的规定，准确选择适用的税率、征收率，正确计算税额，并在发票上注明。同时，应根据购买方的要求，如实开具发票内容，不得虚开发票。4.开具发票时，应按照发票号码顺序依次开具，不得跳号、拆本使用发票。如发生发票开具错误的情况，应按照规定的作废条件进行作废处理，并在发票上注明“作废”字样，全联次留存。（二）使用范围1.发票应严格按照规定的使用范围开具，不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大发票使用范围。2.收据应按照公司内部规定的使用范围使用，不得用于经营性收费或其他不符合规定的用途。3.支票、汇票等结算票据应按照银行结算制度的规定使用，确保资金结算的安全、准确、及时。（三）使用监督1.财务部门应定期对财务票据的使用情况进行检查，检查内容包括票据的开具是否规范、使用范围是否符合规定、票据的保管是否安全等。对发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。2.公司内部审计部门应定期对财务票据的使用情况进行审计监督，检查财务票据的管理和使用是否符合法律法规及公司内部规定的要求，确保财务票据的使用合法合规。五、财务票据的保管（一）保管责任1.财务部门应指定专人负责财务票据的保管工作，保管人员应具备较强的责任心和安全意识，熟悉财务票据的保管要求和流程。2.保管人员应妥善保管财务票据，确保票据的安全存放，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。同时，应建立健全财务票据保管制度，明确保管责任，加强对保管人员的监督和考核。（二）保管方式1.财务票据应存放在专门的保险柜或文件柜中，并设置必要的防盗、防火、防潮、防虫等设施，确保票据的安全。2.发票、收据等纸质票据应按照种类、号码顺序进行整理存放，并建立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、结存情况。支票、汇票等结算票据应按照银行账户分别存放，并建立相应的备查簿。3.电子发票应按照税务机关的要求进行存储和管理，确保电子发票数据的安全、完整、可追溯。（三）保管期限1.发票存根联和发票登记簿应保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.其他财务票据的保管期限按照国家有关规定执行，一般为3年至10年不等。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁处理。（四）保管期间的检查1.财务部门应定期对财务票据的保管情况进行检查，检查内容包括票据的存放是否安全、数量是否准确、登记簿记录是否完整等。对发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。2.公司内部审计部门应定期对财务票据的保管情况进行审计监督，检查财务票据的保管是否符合法律法规及公司内部规定的要求，确保财务票据的安全保管。六、财务票据的核销（一）核销条件1.财务票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销条件包括票据已全部开具、无未开具的空白票据、票据存根联与记账联金额一致等。2.对于作废的财务票据，应全联次留存，并在票据上注明“作废”字样。作废票据应与已开具的有效票据一同办理核销手续。（二）核销程序1.财务票据使用人员应在票据使用完毕后，及时将票据存根联、记账联等相关资料整理齐全，并填写财务票据核销申请表，注明票据的种类、号码、开具日期、金额、使用情况等信息。申请表经财务部门负责人审核签字后，报主管税务机关审批。2.主管税务机关审核通过后，财务票据使用人员持核销申请表及相关资料到税务机关指定的窗口办理核销手续。税务机关对核销的票据进行查验后，在核销申请表上加盖印章，并退还相关资料。3.财务部门应根据税务机关的核销结果，对已核销的财务票据进行账务处理，确保账实相符。同时，将核销情况记录在财务票据登记簿中，以备查阅。（三）核销注意事项1.财务票据使用人员应按照规定的时间和程序办理核销手续，不得逾期核销或隐瞒不报。2.在办理核销手续时，应确保提供的资料真实、准确、完整，不得弄虚作假。如发现提供虚假资料或隐瞒事实的情况，将依法追究相关人员的责任。3.对于因特殊原因无法按时核销的财务票据，应及时向主管税务机关说明情况，并按照税务机关的要求办理延期核销手续。七、财务票据的遗失处理（一）遗失报告1.如发生财务票据遗失的情况，财务票据保管人员应立即向财务部门负责人报告，并及时采取补救措施，防止损失扩大。2.财务部门负责人接到报告后，应及时向公司领导报告，并根据遗失票据的种类、数量、号码等信息，向主管税务机关或相关部门报告挂失。（二）登报声明1.根据税务机关或相关部门的要求，公司应在规定的媒体上刊登遗失声明，声明遗失票据的种类、号码、金额等信息，声明作废。2.登报声明的费用由公司承担，登报后应将报纸原件留存，作为财务票据遗失处理的证明材料。（三）后续处理1.遗失发票的，应按照税务机关的规定，接受相应的处罚，并按照要求重新开具发票或办理相关手续。2.遗失其他财务票据的，应根据公司内部规定，对相关责任人进行责任追究，并采取措施确保财务活动的正常进行。八、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应建立健全财务票据内部监督制度，定期对财务票据的领购、使用、保管及核销等情况进行自查，发现问题及时整改。2.公司内部审计部门应定期对财务票据管理情况进行审计监督，检查财务票据管理是否符合法律法规及公司内部规定的要求，确保财务票据管理工作规范、有效。（二）外部检查1.公司应积极配合税务机关、财政部门等相关部门的监督检查，如实提供财务票据管理的有关资料和情况。2.对于外