政府性债券管理办法

政府性债券管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强政府性债券管理，规范政府性债券发行、使用、偿还等行为，提高资金使用效益，防范财政金融风险，根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等相关法律法规及政策规定，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于政府性债券的发行、存续期管理、偿还及监督等活动。政府性债券包括一般债券和专项债券，一般债券是为没有收益的公益性项目发行，主要以一般公共预算收入偿还；专项债券是为有一定收益的公益性项目发行，以公益性项目对应的政府性基金收入或专项收入偿还。（三）基本原则1.依法合规原则：政府性债券的发行、使用、偿还等活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规模适度原则：根据经济社会发展需要和财政状况，合理确定政府性债券规模，避免过度举债。3.风险可控原则：加强政府性债券风险管理，确保债券按时足额偿还，防范财政金融风险。4.公开透明原则：政府性债券发行、使用、偿还等信息应依法依规公开，接受社会监督。二、政府性债券发行管理（一）发行主体与条件1.发行主体：政府性债券由省级政府依法依规发行，市县级政府确需发行的，由省级政府代为发行并转贷。2.发行条件：发行政府性债券应符合国家宏观经济政策和财政政策要求，具有明确的项目和稳定的偿债资金来源，项目应经过充分论证，具备可行性和收益性。（二）发行计划与额度1.发行计划：省级财政部门应根据本地区经济社会发展需要、财政收支状况等因素，会同相关部门编制年度政府性债券发行计划，报省级政府批准后实施。2.发行额度：政府性债券发行额度应根据年度债务限额、项目资金需求等因素合理确定，不得突破国务院批准的本地区债务限额。（三）发行方式与程序1.发行方式：政府性债券可采用公开招标、邀请招标、承销、定向承销等方式发行。2.发行程序：省级财政部门根据发行计划和额度，制定具体的发行方案，明确发行方式、时间、利率等要素。按照规定程序进行债券发行文件编制、信息披露等工作。组织开展债券发行工作，确定中标承销商或承销团。签订承销协议，办理债券发行相关手续。（四）债券期限与利率1.债券期限：政府性债券期限应根据项目建设周期、偿债资金来源等因素合理确定，一般债券期限为1年、3年、5年、7年和10年，专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年。2.债券利率：政府性债券利率根据市场情况、债券期限等因素确定，一般采用市场化方式定价。三、政府性债券资金使用管理（一）资金用途政府性债券资金应专项用于公益性项目建设，不得用于经常性支出和楼堂馆所等中央明令禁止的项目。一般债券资金主要用于没有收益的公益性项目，专项债券资金应按照项目对应的政府性基金收入或专项收入安排使用，不得挪用。（二）资金拨付与使用1.资金拨付：财政部门应按照债券发行合同约定，及时将债券资金拨付到项目实施单位或项目主管部门。2.资金使用：项目实施单位或项目主管部门应严格按照规定用途使用债券资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。建立健全资金使用管理制度，加强对资金使用的监督和管理。（三）项目管理1.项目储备：各地应建立健全政府性债券项目储备制度，提前谋划项目，做好项目可行性研究、评估论证等前期工作。2.项目实施：项目实施单位应按照项目建设计划和相关要求，组织项目实施，确保项目按时保质完成。加强项目建设管理，严格控制工程质量和成本。3.项目验收：项目竣工后，应及时组织验收，验收合格后方可交付使用。对项目建设情况、资金使用情况等进行全面总结和评价。四、政府性债券存续期管理（一）信息披露1.定期披露：省级财政部门应定期向社会公开政府性债券发行、使用、偿还等情况，包括债券发行规模、期限、利率、资金使用项目、偿债资金来源等信息。2.重大事项披露：发生可能影响政府性债券偿还的重大事项时，应及时向社会披露相关信息，如项目变更、资金使用违规、偿债资金来源变化等。（二）绩效评价1.评价主体与对象：财政部门会同相关部门对政府性债券资金使用项目进行绩效评价，评价对象为使用债券资金的项目实施单位或项目主管部门。2.评价内容与指标：绩效评价内容包括项目决策、项目管理、项目产出、项目效益等方面，评价指标应科学合理、具有可操作性。3.评价结果应用：将绩效评价结果作为以后年度政府性债券资金分配、项目安排的重要依据，对绩效好的项目给予奖励和支持，对绩效差的项目进行督促整改或减少资金安排。（三）风险监测与预警1.风险监测：建立政府性债券风险监测机制，对债券规模、偿债能力、资金使用效益等进行实时监测，及时发现潜在风险。2.风险预警：设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险防控措施。五、政府性债券偿还管理（一）偿债资金来源1.一般债券偿债资金来源：一般债券偿债资金主要来源于一般公共预算收入，包括税收收入、非税收入等。2.专项债券偿债资金来源：专项债券偿债资金来源于项目对应的政府性基金收入或专项收入，如土地出让收入、收费公路通行费收入等。（二）偿债计划与资金安排1.偿债计划：财政部门应根据债券发行规模、期限等因素，制定年度偿债计划，明确偿债资金来源、偿债金额、偿债时间等。2.资金安排：按照偿债计划，合理安排偿债资金，确保债券按时足额偿还。在编制年度预算时，应优先保障政府性债券偿债资金需求。（三）偿债保障措施1.预算约束：将政府性债券还本付息资金纳入年度预算管理，强化预算对偿债资金的约束。2.风险准备金：建立政府性债券风险准备金制度，从一般公共预算中安排一定比例的资金作为风险准备金，用于应对可能出现的偿债风险。3.资产处置：对于有收益的公益性项目，在符合相关法律法规和政策规定的前提下，可通过处置项目资产等方式筹集偿债资金。六、监督管理（一）内部监督1.财政部门监督：财政部门应加强对政府性债券发行、使用、偿还等全过程的监督管理，建立健全内部监督制度，定期对债券资金使用情况、项目建设情况等进行检查。2.项目主管部门监督：项目主管部门应加强对项目实施单位的监督管理，督促项目实施单位严格按照规定使用债券资金，确保项目顺利实施。（二）外部监督1.审计监督：审计部门应依法对政府性债券资金使用情况进行审计监督，检查债券资金使用的真实性、合法性和效益性。2.社会监督：充分发挥社会监督作用，鼓励公众对政府性债券发行、使用、偿还等情况进行监督，对发现的问题及时反馈和处理。（三）责任追究对违反本办法规定，在政府性债券发行