日常收支与管理办法

日常收支与管理办法一、总则（一）目的为加强公司日常收支管理，规范财务行为，确保公司资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门的日常收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行收支活动。2.准确性原则：确保收支数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况。3.及时性原则：及时办理收支业务，不得拖延，保证资金流转顺畅。4.效益性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对收支活动的监督和管理，防范财务风险。二、收入管理（一）收入范围1.主营业务收入：包括公司销售产品、提供劳务等取得的收入。2.其他业务收入：如出租资产收入、投资收益等。3.营业外收入：如政府补助、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.销售商品收入：同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（三）收入核算与管理1.公司应建立健全收入核算制度，明确收入核算流程和方法，确保收入及时、准确入账。2.销售部门负责销售合同的签订、执行和收款工作，应及时将销售合同及相关信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和实际收款情况进行收入核算。3.对于其他业务收入和营业外收入，相关部门应及时将收入信息传递给财务部门，财务部门按照规定进行核算。4.公司应加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和检查，确保收入的真实性、合法性和完整性。对于发现的问题，应及时查明原因并进行处理。（四）收款管理1.公司应根据业务特点和客户情况，制定合理的收款政策和流程，确保款项及时、足额收回。2.销售部门应在销售合同中明确收款方式、收款期限等条款，并按照合同约定及时催收款项。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。3.财务部门应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。对于账龄较长的应收账款，应及时向销售部门反馈，共同采取措施进行催收。4.公司应加强对收款人员的管理，明确收款人员的职责和权限，确保收款工作的规范、有序进行。收款人员应严格遵守收款纪律，不得擅自截留、挪用、坐支款项。三、支出管理（一）支出范围1.成本费用：包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.资本性支出：如购置固定资产、无形资产等支出。3.营业外支出：如罚款支出、捐赠支出等。（二）支出审批原则1.预算控制原则：各项支出应纳入公司年度预算管理，严格按照预算执行。对于超出预算的支出，应按照规定的程序进行审批。2.授权审批原则：根据支出金额大小和性质，实行分级授权审批制度。各级审批人员应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.真实性原则：支出应真实、合法、有效，不得虚报、冒领、套取资金。4.合理性原则：支出应符合公司经营活动需要，合理安排资金，提高资金使用效益。（三）支出审批流程1.费用报销流程：经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、有效性，费用是否符合公司规定等。审核无误后，签字确认。总经理或授权审批人根据公司规定和审批权限进行审批。审批通过后，费用报销单交财务部门办理付款手续。2.采购付款流程：采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对付款申请单及相关凭证进行审核，审核内容包括采购合同的执行情况、发票的真实性、合法性、有效性，付款金额是否准确等。审核无误后，签字确认。总经理或授权审批人根据公司规定和审批权限进行审批。审批通过后，付款申请单交财务部门办理付款手续。3.资本性支出审批流程：使用部门提出资本性支出申请，填写项目申请表，注明项目名称、投资预算、预期收益等，并附上相关可行性研究报告、项目立项批复等文件。财务部门对项目申请表及相关文件进行审核，审核内容包括项目的必要性、可行性、投资预算的合理性等。审核无误后，签字确认。总经理或授权审批人组织相关部门对项目进行评估和论证，根据评估结果进行审批。审批通过后，项目申请表交财务部门办理付款手续。（四）支出核算与管理1.公司应建立健全支出核算制度，明确支出核算流程和方法，确保支出及时、准确入账。2.财务部门应按照权责发生制原则进行支出核算，正确划分收益性支出和资本性支出的界限。对于收益性支出，应在发生当期计入成本费用；对于资本性支出，应予以资本化，按照规定的折旧或摊销方法分期计入成本费用。3.公司应加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析和检查，确保支出的真实性、合法性和合理性。对于发现的问题，应及时查明原因并进行处理。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析工作。2.资金预算编制应根据公司年度经营目标和财务状况，结合市场情况和业务发展需要，合理预测资金收支情况，确保资金收支平衡。3.资金预算经公司管理层审批后，应严格按照预算执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行偏差较大的情况，应及时调整预算，并按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司应根据自身经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应根据不同的资金筹集方式，制定相应的管理制度和流程，确保资金筹集工作的规范、有序进行。3.公司应加强对资金筹集的管理，严格按照国家法律法规和金融监管要求办理资金筹集业务。在资金筹集过程中，应注重维护公司的信誉和形象，确保资金筹集工作的顺利进行。（三）资金使用管理1.公司应加强对资金使用的管理，确保资金安全、合理、有效使用。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。2.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。3.财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。对于发现的违规资金使用行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程和方法，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应根据业务特点和实际情况，合理选择资金结算方式。对于现金结算，应严格按照国家现金管理规定执行。3.财务部门应加强对资金结算的管理，定期对资金结算情况进行核对和检查，确保资金结算的准确性和一致性。对于发现的资金结算问题，应及时查明原因并进行处理。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司应建立内部审计制度，加强内部审计工作，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部门应根据公司实际情况，制定年度审计计划，明确审计重点和审计范围。审计计划经公司管理层审批后，应严格按照计划执行。3.内部审计人员应按照国家法律法规和公司内部审计制度的要求，开展审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计结束后，应及时出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务收支、资金管理等情况进行检查，及时发现和解决财务管理中存在的问题。2.财务检查内容包括财务制度执行情况、会计核算情况、资金管理情况、预算执行情况等。财务检查应采取定期检查和不定期检查相结合的方式进行。3.对于财务检查中发现的问题，财务部门应及时提出整改意见，并跟踪整改