华侨城成本管理办法

华侨城成本管理办法一、总则（一）目的为加强华侨城成本管理，规范成本核算与控制流程，提高公司经济效益和市场竞争力，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于华侨城旗下各业务板块、各部门及所属子公司的成本管理活动。（三）成本管理原则1.全面性原则：成本管理贯穿于公司生产经营活动的全过程，涵盖各个环节和所有部门。2.效益性原则：在保证产品或服务质量的前提下，通过优化成本结构，降低成本消耗，实现经济效益最大化。3.责权利相结合原则：明确各部门和岗位在成本管理中的职责、权力和利益，做到责任清晰、奖惩分明。4.及时性原则：及时收集、分析和反馈成本信息，以便采取有效措施进行成本控制和管理。（四）成本管理职责1.成本管理委员会负责制定公司成本管理战略和方针政策。审议重大成本管理决策和事项。协调各部门之间的成本管理工作。2.财务管理部门负责制定成本核算制度和流程，组织成本核算工作。定期编制成本报表，进行成本分析和预测。监督和检查各部门成本管理工作的执行情况。3.其他部门负责本部门成本费用的控制和管理，制定相应的成本控制措施。配合财务管理部门做好成本核算和分析工作，提供相关成本信息。二、成本核算（一）成本核算对象根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象如下：1.房地产项目：以每个独立的房地产开发项目为成本核算对象。2.旅游景区：按景区的不同区域或项目进行成本核算。3.酒店业务：以每一家酒店为成本核算对象。4.其他业务：根据业务性质和管理需要，合理确定成本核算对象。（二）成本项目设置1.土地成本：包括土地出让金、拆迁补偿费、土地契税等。2.前期工程费：如规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。3.建筑安装工程费：涵盖建筑工程费、安装工程费、装修工程费等。4.基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等费用。5.公共配套设施费：如学校、医院、会所等配套设施的建设费用。6.开发间接费：指为组织和管理开发项目而发生的各项间接费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。7.运营成本：旅游景区：包括门票成本、运营维护成本、营销推广成本等。酒店业务：涵盖客房成本、餐饮成本、人力成本、能源消耗成本等。8.其他成本：根据实际业务情况确定的其他相关成本。（三）成本核算方法1.房地产项目：采用制造成本法进行成本核算，将开发过程中发生的各项成本按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。2.旅游景区和酒店业务：根据业务特点，分别采用相应的成本核算方法，如作业成本法等，以准确计算成本。3.其他业务：参照相关行业惯例和公司实际情况，选择合适的成本核算方法。（四）成本核算流程1.成本数据收集各部门按照规定的时间和格式，向财务管理部门报送成本相关数据，包括费用报销单、合同执行情况等。财务管理部门对收集到的数据进行审核和整理，确保数据的真实性和准确性。2.成本归集与分配根据成本核算对象和成本项目，对收集到的成本数据进行归集。采用合理的分配方法，将间接成本分配到各个成本核算对象中。3.成本计算与结转按照确定的成本核算方法，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。期末，将已销售产品或已提供服务的成本结转到主营业务成本科目。4.成本报表编制财务管理部门定期编制成本报表，包括成本明细表、成本分析表等。成本报表应准确反映公司成本核算情况和成本变动趋势，为成本管理决策提供依据。三、成本控制（一）目标设定1.根据公司战略规划和年度经营目标，制定成本控制目标。成本控制目标应明确、具体、可衡量，并分解到各部门和各项目。2.在制定成本控制目标时，应充分考虑市场行情、行业标准、历史数据等因素，确保目标的合理性和可行性。（二）预算管理1.建立全面预算管理制度，将成本控制纳入预算管理体系。各部门应根据成本控制目标，编制年度成本预算，并报财务管理部门审核。2.财务管理部门对各部门的成本预算进行汇总和平衡，形成公司年度成本预算草案，提交公司管理层审议批准。3.成本预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制成本支出，不得随意超支。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）成本控制措施1.土地成本控制在土地获取阶段，进行充分的市场调研和分析，合理评估土地价值，确保以合理的价格取得土地。加强与政府部门的沟通协调，争取优惠政策和有利的土地条件。2.前期工程费控制优化规划设计方案，在满足项目功能和品质要求的前提下，降低设计成本。通过招标等方式，选择资质良好、价格合理的设计单位和咨询机构。3.建筑安装工程费控制加强工程招投标管理，严格审查投标单位的资质和报价，选择性价比高的施工单位。建立工程成本监控机制，及时掌握工程进度和成本情况，对成本偏差进行分析和调整。严格控制工程变更，对确需变更的项目，应按照规定的程序进行审批，并评估变更对成本的影响。4.基础设施费和公共配套设施费控制在项目规划阶段，合理确定基础设施和公共配套设施的建设标准和规模，避免过度建设。通过招标、询价等方式，选择合适的供应商和施工单位，降低采购成本和建设成本。5.开发间接费控制精简管理机构，合理配置管理人员，控制人员编制和薪酬支出。加强费用报销管理，严格控制办公费、差旅费、业务招待费等各项费用支出。6.运营成本控制旅游景区：优化景区运营流程，提高运营效率，降低运营成本。加强营销推广管理，合理控制营销费用，提高营销效果。做好景区设施设备的维护保养，延长使用寿命，降低维修成本。酒店业务：加强客房、餐饮等部门的成本控制，合理控制物料消耗和人员成本。优化酒店能源管理，采取节能措施，降低能源消耗成本。加强酒店营销管理，提高入住率和房价，增加营业收入。（四）成本控制监督与考核1.财务管理部门定期对各部门成本控制情况进行监督检查，及时发现和纠正成本管理中的问题。2.建立成本考核制度，将成本控制目标完成情况纳入各部门和员工的绩效考核体系。对成本控制成效显著的部门和个人给予奖励，对未完成成本控制目标的部门和个人进行处罚。四、成本分析（一）分析内容1.成本构成分析：分析各项成本在总成本中所占的比重，了解成本结构是否合理。2.成本变动分析：对比不同时期的成本数据，分析成本的增减变动情况及其原因。3.成本效益分析：评估成本投入与经济效益之间的关系，判断成本支出是否合理有效。4.成本控制效果分析：分析成本控制措施的执行情况及其对成本降低的影响。（二）分析方法1.比较分析法：将实际成本与预算成本、历史成本、同行业成本等进行比较，找出差异并分析原因。2.比率分析法：计算各项成本指标的比率，如成本利润率、成本费用率等，分析成本的效益情况。3.因素分析法：确定影响成本的各种因素，并分析各因素对成本变动的影响程度。4.趋势分析法：通过对连续若干期成本数据的分析，预测成本的发展趋势。（三）分析报告1.财务管理部门定期编制成本分析报告，向公司管理层和各部门汇报成本管理情况。2.成本分析报告应包括成本分析的目的、范围、方法、主要内容和结论等，并提出改进成本管理的建议和措施。3.各部门应根据成本分析报告，结合本部门实际情况，制定相应的改进措施，不断优化成本管理工作。五、成本信息管理（一）信息收集1.建立成本信息收集系统，明确信息收集的渠道、方式和频率。2.各部门应按照规定及时、准确地收集和报送成本相关信息，包括成本核算数据、成本控制指标完成情况、成本分析报告等。（二）信息处理与存储1.财务管理部门对收集到的成本信息进行整理、分类、汇总和分析，确保信息的准确性和完整性。2.建立成本信息数据库，将成本信息进行电子化存储，便于查询和使用。3.定期对成本信息数据库进行备份，防止数据丢失。（三）信息传递与共享1.建立成本信息传递机制，明确信息传递的对象、方式和时