国库资金管理办法退

国库资金管理办法退总则目的与依据本办法旨在加强国库资金管理，规范国库资金收支行为，确保国库资金安全、高效运行，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》及相关法律法规制定本办法。适用范围本办法适用于负责国库资金收纳、划分、留解、退付和支拨等业务的各级国库及相关部门。基本原则1.安全性原则：确保国库资金的存放、使用安全，防止资金被盗、挪用等风险。2.合规性原则：严格遵守国家法律法规和财政、金融政策，依法办理国库资金业务。3.效率性原则：优化国库资金收支流程，提高资金使用效率，减少资金在途时间。4.准确性原则：准确记录、核算国库资金收支情况，保证账账相符、账实相符。国库资金收纳管理预算收入缴库方式1.直接缴库：由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2.集中汇缴：由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。缴库凭证1.税收缴款书：纳税人缴纳税款时使用的法定凭证，由税务机关统一印制和管理。2.非税收入一般缴款书：用于缴纳非税收入的通用凭证，由财政部门统一印制和管理。缴库要求1.缴款单位或缴款人应按规定的预算级次、预算科目和缴库方式，将应缴收入及时、足额缴入国库。2.征收机关应依法征收各项收入，不得擅自减征、免征、缓征应征收入，确保收入及时足额入库。3.国库应认真审核缴库凭证，对不符合规定的缴库凭证，有权拒绝办理。国库资金划分与留解划分原则根据财政体制规定，按照税种、预算级次等因素，对国库资金进行划分，确保各级财政的资金权益。划分方法1.中央与地方共享收入：按照规定的分享比例，分别划解中央国库和地方各级国库。2.地方各级固定收入：全额划解地方各级国库。留解比例根据财政体制和有关政策规定，确定各级国库对预算收入的留解比例，确保各级财政资金的合理安排。国库资金退付管理退付范围1.多缴、错缴、误缴款项：因税务机关或其他征收机关计算错误、误征等原因导致纳税人多缴的税款。2.政策性退税：按照国家政策规定，对特定纳税人或特定事项给予的退税。3.其他符合规定的退付事项：如司法扣划、财政部门批准的其他退付等。退付凭证1.收入退还书：国库办理退付业务的法定凭证，由财政部门统一印制和管理。2.其他相关证明材料：根据退付原因的不同，提供相应的证明材料，如税务机关的更正通知书、政策文件等。退付流程1.申请：由缴款单位或缴款人向原征收机关提出退付申请，并提交相关证明材料。2.审核：征收机关对退付申请进行审核，核实退付原因和金额，签署审核意见。3.审批：财政部门对征收机关报送的退付申请进行审批，批准后出具收入退还书。4.退付：国库根据收入退还书办理退付手续，将款项退还给缴款单位或缴款人。退付要求1.退付必须严格按照规定的范围和程序进行，不得擅自扩大退付范围或简化退付程序。2.国库应认真审核退付凭证和相关证明材料，确保退付资金的真实性和合法性。3.退付资金应通过原缴款渠道退还，如无法通过原缴款渠道退还的，应经缴款单位或缴款人同意后，采用其他合理方式退还。国库资金支拨管理支拨范围1.预算内资金支出：包括一般公共预算支出、政府性基金预算支出等。2.预算外资金支出：按照规定用于特定用途的预算外资金支出。支拨凭证1.财政直接支付凭证：用于财政直接支付方式的支付凭证，由财政部门统一印制和管理。2.财政授权支付凭证：用于财政授权支付方式的支付凭证，由财政部门统一印制和管理。支拨流程1.用款计划申报：预算单位根据年度预算和用款需求，向财政部门申报分月用款计划。2.审核下达：财政部门对预算单位的用款计划进行审核，审核通过后下达用款额度。3.支付申请：预算单位根据实际用款情况，向财政部门提交支付申请，并提供相关支付凭证和证明材料。4.审核支付：财政部门对预算单位的支付申请进行审核，审核通过后，通过财政直接支付或财政授权支付方式将款项支付给收款人。支拨要求1.支拨必须严格按照批准的预算和用款计划进行，不得超预算、超计划支拨资金。2.国库应认真审核支拨凭证和相关证明材料，确保支拨资金的真实性和合法性。3.财政直接支付和财政授权支付应按照规定的流程和方式进行，确保支付资金及时、准确到达收款人账户。国库资金监督管理内部监督1.岗位制衡：国库资金业务应设置相互制约的岗位，如记账、复核、清算等岗位，确保不相容岗位相互分离。2.账务核对：定期对国库资金账务进行核对，确保账账相符、账实相符。3.风险监测：建立国库资金风险监测机制，及时发现和预警资金风险。外部监督1.财政监督：财政部门对国库资金管理情况进行监督检查，确保资金使用合规、高效。2.审计监督：审计机关对国库资金进行审计监督，检查资金管理和使用的真实性、合法性和效益性。3.社会监督：接受社会公众的监督，及时处理群众举报和投诉，保障公众的知情权和监督权。法律责任违规处理1.对违反本办法规定的单位和个人，由财政部门、国库部门或其他相关部门按照有关法律法规的规定进行处理。2.对擅自减征、免征、缓征应征收入，或擅自扩大退付范围、简化退付程序等违规行为，责令改正，追回违规资金，并依法追究相关人员的责任。法律追究1.对构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。2.对因违规行为给