暂付款管理暂行办法

暂付款管理暂行办法一、总则（一）目的为加强公司暂付款管理，规范暂付款行为，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各部门及所属单位发生的暂付款业务。（三）定义本办法所称暂付款，是指公司因业务需要，暂时支付给其他单位或个人的款项，包括但不限于差旅费借款、业务招待费借款、采购预付款、备用金等。（四）基本原则1.严格审批原则。暂付款的发生必须经过严格的审批程序，确保款项支付的必要性、合理性和合规性。2.专款专用原则。暂付款应按照借款用途专款专用，不得挪作他用。3.及时清理原则。暂付款应在规定的期限内及时清理结算，不得长期挂账。4.责任追究原则。对因管理不善、违规操作等原因导致暂付款无法收回或造成损失的，将追究相关责任人的责任。二、暂付款的审批流程（一）借款申请1.借款人应填写《暂付款借款申请表》，详细注明借款事由、借款金额、预计还款时间等内容，并签字确认。2.借款申请表应附相关证明材料，如出差审批单、业务招待费审批单、采购合同等。（二）部门负责人审核部门负责人应对借款事项的真实性、必要性和合理性进行审核，并签署意见。（三）财务部门审核1.财务部门应对借款申请表及相关证明材料进行审核，重点审核借款金额是否合理、还款来源是否可靠、是否符合公司财务管理制度等。2.财务部门审核通过后，在借款申请表上签署意见，并注明可借款金额。（四）分管领导审批分管领导应对借款事项进行审批，并签署意见。（五）总经理审批总经理根据公司资金状况和业务需求，对借款事项进行最终审批。（六）借款支付经审批同意的借款申请，由财务部门按照规定办理借款支付手续。借款人应在借款到账后及时领取借款，并在借款凭证上签字确认。三、暂付款的使用管理（一）差旅费借款1.员工因出差需要借款的，应按照公司差旅费管理规定填写借款申请表，并附出差审批单。2.差旅费借款金额应根据出差地点、天数、交通方式等合理确定，原则上不得超过预计差旅费总额。3.员工出差返回后，应在规定的时间内到财务部门办理报销手续，结清借款。如有剩余借款，应及时归还；如有超支，应说明原因并经审批后予以报销。（二）业务招待费借款1.因业务招待需要借款的，应按照公司业务招待费管理规定填写借款申请表，并附业务招待费审批单。2.业务招待费借款金额应根据业务招待的实际需求合理确定，不得超标准借款。3.业务招待活动结束后，应在规定的时间内到财务部门办理报销手续，结清借款。如有剩余借款，应及时归还；如有超支，应说明原因并经审批后予以报销。（三）采购预付款借款1.因采购物资或服务需要支付预付款的，应按照公司采购管理制度填写借款申请表，并附采购合同。2.采购预付款借款金额应根据采购合同约定的预付款比例和金额合理确定，不得超合同约定借款。3.采购物资或服务到货验收合格后，应及时办理报销手续，冲减预付款。如有剩余预付款，应及时收回；如有不足，应及时补足。（四）备用金借款1.因工作需要经常发生小额零星支出的部门或岗位，可以申请备用金借款。2.备用金借款金额应根据实际工作需要合理确定，原则上不得超过预计一个月的零星支出总额。3.备用金使用部门或岗位应指定专人负责备用金的管理，按照规定的用途使用备用金，并定期到财务部门办理报销手续，补足备用金。（五）其他暂付款其他暂付款应根据具体业务情况，按照本办法规定的审批流程和使用管理要求办理。四、暂付款的清理结算（一）定期清理财务部门应定期对暂付款进行清理，编制《暂付款明细表》，及时掌握暂付款的发生、使用和结存情况。（二）到期催款对于到期的暂付款，财务部门应及时向借款人发出催款通知，督促借款人在规定的期限内办理清理结算手续。（三）清理结算借款人应在接到催款通知后，按照规定的时间和方式办理清理结算手续。如有特殊情况需要延期还款的，应提前向财务部门提出申请，并经审批同意。（四）坏账处理对于确实无法收回的暂付款，按照公司坏账损失管理规定进行处理。坏账损失的确认应符合国家相关法律法规和公司财务管理制度的规定，并经审批后予以核销。五、监督检查与责任追究（一）监督检查1.财务部门应定期对暂付款的管理情况进行检查，重点检查借款审批程序是否合规、借款使用是否符合规定、清理结算是否及时等。2.审计部门应定期对暂付款进行审计，对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（二）责任追究1.对于违反本办法规定，擅自借款、挪用借款、逾期不还等行为，将视情节轻重，给予相关责任人批评教育、警告、罚款等处分；情节严重的，将依法追究法律责任。2.因管理不善、违规操作等原因导致暂付款无法收回或造成损失的，将追究相关责任人的经济责任；构成犯罪