现金收支与管理办法

现金收支与管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范公司现金收支行为，加强现金管理，确保现金的安全、完整，提高现金使用效益，保障公司财务活动的正常进行，依据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门的现金收支与管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财务制度，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.现金收支业务应及时、准确记录，日清月结，保证账实相符。4.合理控制现金库存限额，提高资金使用效率，减少资金闲置。二、现金收入管理（一）收入范围1.公司销售商品、提供劳务等经营活动取得的现金收入，包括现销收入、预收账款结算后的现金收入等。2.公司收到的各种往来款项，如客户归还的借款、押金退款等。3.公司收到的租金、利息、股利等其他收入。（二）收款流程1.销售业务收款销售人员在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将发票或收款收据的记账联和存根联分别交财务部门和留存。客户以现金支付货款的，销售人员应在收款后立即填写收款日报表，注明收款日期、客户名称、金额等信息，并将现金及收款日报表一并交至财务部门。财务部门收到销售人员交来的现金及收款日报表后，应立即进行核对。核对无误后，出纳人员将现金存入银行，并在收款日报表上签字确认。同时，会计人员根据收款日报表编制记账凭证，登记相关账簿。2.往来款项收款对于客户归还的借款、押金退款等往来款项，相关业务部门应及时通知财务部门。财务部门根据业务部门提供的信息，开具收款收据，并通知客户前来办理收款手续。客户前来办理收款手续时，出纳人员应认真核对客户身份及收款金额，无误后收取现金，并在收款收据上加盖财务专用章。同时，出纳人员应填写收款日报表，注明收款日期、客户名称、金额等信息，并将现金及收款日报表一并交至财务部门。财务部门收到出纳人员交来的现金及收款日报表后，应按照上述销售业务收款的流程进行处理。3.其他收入收款对于公司收到的租金、利息、股利等其他收入，相关业务部门应及时将收入情况通知财务部门。财务部门根据业务部门提供的信息，开具收款收据，并办理收款手续。收款手续办理完毕后，出纳人员应将现金存入银行，并填写收款日报表，注明收款日期、收入来源、金额等信息，交至财务部门。财务部门按照上述销售业务收款的流程进行处理。（三）收款票据管理1.公司使用的收款票据包括发票和收款收据。发票由税务部门统一印制和管理，收款收据由公司财务部门统一印制和管理。2.收款票据的购买、保管、使用和核销应严格按照相关规定执行。财务部门应设立收款票据登记簿，对收款票据的购买、领用、使用、核销等情况进行详细记录。3.收款票据应妥善保管，防止丢失、被盗、损毁等情况发生。如发现收款票据丢失、被盗、损毁等情况，应立即向财务部门报告，并采取相应的补救措施。4.收款票据的使用应符合相关规定，不得转借、转让、代开收款票据。开具收款票据时，应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。5.收款票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。财务部门应认真核对收款票据的存根联与记账联，确保收款金额一致。核销后的收款票据存根联应妥善保管，以备查阅。三、现金支出管理（一）支出范围1.公司日常经营活动中的各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费、工资及福利费用等。2.公司购买商品、接受劳务等经营活动中的现金支出，包括采购原材料、办公用品、设备等。3.公司支付的各种往来款项，如偿还借款、支付货款、退还押金等。4.公司按照国家法律法规及公司章程规定支付的其他现金支出。（二）支出审批流程1.费用报销审批费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关的发票或收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应认真核对费用报销单的内容及原始凭证的真实性、合法性、完整性，审核无误后签字确认。财务部门审核通过的费用报销单，报公司领导审批。公司领导根据公司财务状况和相关规定进行审批，审批通过后签字确认。费用报销单经公司领导审批后，交至财务部门报销。出纳人员根据审批后的费用报销单支付现金，并在费用报销单上加盖“现金付讫”章。同时，会计人员根据费用报销单编制记账凭证，登记相关账簿。2.采购付款审批采购部门根据公司生产经营需要，填写采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、金额等信息，并附上相关的采购合同或协议。采购申请单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应认真核对采购申请单的内容及采购合同或协议的真实性、合法性、完整性，审核无误后签字确认。财务部门审核通过的采购申请单，报公司领导审批。公司领导根据公司财务状况和相关规定进行审批，审批通过后签字确认。采购部门根据审批后的采购申请单与供应商签订采购合同，并按照合同约定办理付款手续。付款时，采购部门应填写付款申请单，注明付款日期、供应商名称、金额等信息，并附上相关的采购合同或协议、发票等原始凭证。付款申请单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应认真核对付款申请单的内容及原始凭证的真实性、合法性、完整性，审核无误后签字确认。财务部门审核通过的付款申请单，报公司领导审批。公司领导根据公司财务状况和相关规定进行审批，审批通过后签字确认。付款申请单经公司领导审批后，交至财务部门付款。出纳人员根据审批后的付款申请单支付现金，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章。同时，会计人员根据付款申请单编制记账凭证，登记相关账簿。3.往来款项支付审批对于公司偿还借款、支付货款、退还押金等往来款项的支付，相关业务部门应填写付款申请单，注明付款日期、对方单位名称、金额等信息，并附上相关的借款合同、采购合同、押金收据等原始凭证。付款申请单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员应认真核对付款申请单的内容及原始凭证的真实性、合法性、完整性，审核无误后签字确认。财务部门审核通过的付款申请单，报公司领导审批。公司领导根据公司财务状况和相关规定进行审批，审批通过后签字确认。付款申请单经公司领导审批后，交至财务部门付款。出纳人员根据审批后的付款申请单支付现金，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章。同时，会计人员根据付款申请单编制记账凭证，登记相关账簿。（三）现金支付方式1.公司现金支付应严格按照国家有关现金管理的规定执行，除以下情况外，不得使用现金支付：支付给个人的款项，如工资、奖金、津贴、劳务报酬、福利费用等。支付给不能转账的单位或个人的款项，如购买办公用品、支付差旅费等。结算起点以下的零星支出，结算起点为1000元。2.公司支付现金时，应通过银行提取现金，并按照规定的用途使用。不得坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支付现金支出。3.公司支付现金时，应严格按照审批后的付款申请单或费用报销单支付现金。出纳人员应认真核对付款金额、收款人名称等信息，确保支付准确无误。4.公司支付现金时，应取得对方开具的合法有效的发票或收据等原始凭证，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。同时，出纳人员应在付款申请单或费用报销单上签字确认。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.现金库存限额经公司领导审批后，报开户银行备案。公司应严格按照核定的现金库存限额管理现金，不得超限额留存现金。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金的安全。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，不得存放易燃、易爆、易腐蚀等物品。3.现金应实行分类保管，不同面值的现金应分别存放，并按照编号顺序排列整齐。4.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗。如因特殊原因需要离岗，应将现金交由其他指定人员代管，并办理交接手续。5.现金保管人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务部门负责人或其他指定人员监盘。盘点结果应如实记录，并编制现金盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）现金清查1.公司应定期或不定期对现金进行清查，确保现金的安全、完整。现金清查包括定期清查和不定期清查。定期清查：每月末，财务部门应组织对库存现金进行全面清查，编制现金盘点表，并与现金日记账进行核对，确保账实相符。不定期清查：公司可根据实际情况，对现金进行不定期清查，如在更换现金保管人员、发生现金收支异常情况等时进行清查。2.现金清查时，如发现长款或短款，应及时查明原因，并进行相应的处理。长款处理：如发现现金长款，应及时查明原因。属于应支付给其他单位或个人的款项，应及时支付；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入。短款处理：如发现现金短款，应及时查明原因。属于责任人赔偿的部分，应由责任人赔偿；属于无法查明原因的短款，应计入管理费用。五、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对现金收支与管理情况进行内部审计和监督检查，确保现金收支业务符合相关法律法规和公司财务制度的规定。2.财务部门应加强对现金收支凭证、账簿、报表等财务资料的审核和管理，确保财务资料的真实、完整、准确。3.财务部门应定期对现金库存进行盘点，检查现金库存限额的执行情况，确保现金安全。（二）外部检查1.公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供现金收支与管理的相关资料和信息。2.对于国家有关部门检查发现的问题，公司应及时整改，并将整改情况报告相关部门。六、责任追究（一）违规行为界定1.违反国家有关现金管理法律法规和公司财务制度，擅自坐支现金、超限额留存现金、白条抵库等。2.收款票据管理不善，导致收款票据丢失、被盗、损毁，或者转借、转让、代开收款票据等。3.现金收支业务未及时、准确记录，导致账实不符、财务报表数据失真等。4.现金保管人员违反现金保管制度，擅自离岗、未定期盘点现金等，导致现金丢失、被盗等。5.其他违反现金收支与管理办法的行为。（二）责任追究措施1.对于违反现金收支与管