税收新办户管理办法

税收新办户管理办法一、总则（一）目的为了加强税收新办户的管理，规范税收征管流程，提高纳税服务质量，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在本地区新设立并办理税务登记的各类企业、个体工商户以及其他纳税主体（以下统称“新办户”）。（三）基本原则1.依法管理原则严格按照国家税收法律法规及相关政策规定，对新办户进行规范化管理，确保税收征管工作合法、合规、有序进行。2.优质服务原则树立以纳税人为中心的服务理念，在加强管理的同时，为新办户提供便捷、高效、优质的纳税服务，帮助其熟悉税收政策和办税流程，提高纳税遵从度。3.风险管理原则运用风险管理理念和方法，对新办户的税收风险进行识别、评估和应对，有效防范和化解税收流失风险，提高征管效率和质量。4.信息共享原则加强税务机关与其他相关部门之间的信息共享与协作，充分利用信息化手段，实现新办户信息的及时、准确传递和共享，提高管理效能。二、税务登记管理（一）设立登记1.新办户应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当在收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。2.新办户办理税务登记时，应如实填写税务登记表，提供以下证件和资料：营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；组织机构代码证书副本原件及其复印件；法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；生产经营地证明材料（如租赁合同、房产证等）；公司章程复印件（适用于企业）；税务机关要求提供的其他有关证件、资料。3.税务机关对新办户提交的登记资料进行审核，符合规定的，予以登记；不符合规定的，应当当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。（二）变更登记1.新办户税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。2.新办户办理变更税务登记时，应如实填写变更税务登记表，提供以下证件和资料：工商营业执照副本原件及复印件（涉及工商变更的）；变更后的组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及代码变更的）；法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件（涉及法定代表人变更的）；变更内容的相关证明文件原件及复印件；税务机关要求提供的其他有关证件、资料。3.税务机关对新办户提交的变更登记资料进行审核，符合规定的，予以变更登记；不符合规定的，应当当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。（三）注销登记1.新办户发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2.新办户办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。3.税务机关对新办户提交的注销登记资料进行审核，符合规定的，予以注销登记；不符合规定的，应当告知纳税人需要补正的事项及理由，待纳税人补正后再行办理注销手续。三、纳税申报管理（一）申报期限1.新办户应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。2.增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。3.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。4.其他税种的申报期限按照相关法律法规执行。（二）申报方式1.新办户可以选择上门申报、网上申报、邮寄申报等方式办理纳税申报。2.采用网上申报方式的，新办户应按照税务机关规定的流程，登录电子税务局系统，如实填写纳税申报表及相关附表，并提交申报数据。税务机关收到申报数据后，进行审核处理。3.采用邮寄申报方式的，新办户应使用统一的纳税申报专用信封，以邮政部门收据作为申报凭据，并以寄出的邮戳日期为实际申报日期。邮寄申报的邮件内容应当包括纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。（三）申报资料1.新办户办理纳税申报时，应根据不同税种和申报要求，如实提供以下申报资料：纳税申报表及其附表；财务会计报表；税务机关要求报送的其他有关证件、资料。2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，并报送减免税相关资料。四、发票管理（一）发票领购1.新办户需要领购发票的，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。2.新办户凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。3.税务机关对新办户领购发票的申请进行审核，符合规定的，予以发放发票；不符合规定的，应当告知纳税人不予发放发票的理由。（二）发票开具1.新办户应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章。2.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。（三）发票保管1.新办户应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.新办户发生发票丢失、被盗、损毁等情况时，应当于发现丢失、被盗、损毁当日书面报告税务机关，并登报声明作废。（四）发票缴销1.新办户办理注销税务登记、变更经营范围涉及发票种类调整等情形时，应当到主管税务机关办理发票缴销手续。2.新办户缴销发票时，应将已开具发票的存根联、未开具的发票及发票领购簿一并交回税务机关。税务机关对缴销的发票进行查验后，予以办理缴销手续。五、税收征收管理（一）税款征收方式1.税务机关根据新办户的实际情况，依法确定税款征收方式。税款征收方式主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。2.对于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的新办户，税务机关实行查账征收。3.对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的新办户，税务机关实行查定征收。4.对于某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的新办户，税务机关实行查验征收。5.对于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，税务机关实行定期定额征收。（二）税款缴纳1.新办户应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。2.新办户可以通过银行转账、网上缴税、现金缴纳等方式缴纳税款。采用银行转账方式的，应按照税务机关指定的银行账号，在规定的期限内足额缴纳税款；采用网上缴税方式的，应按照税务机关规定的流程，通过电子税务局系统完成税款缴纳操作；采用现金缴纳方式的，应到主管税务机关办税服务厅办理税款缴纳手续。3.新办户未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（三）税收减免1.新办户符合税收减免条件的，可以按照国家税收法律法规及相关政策规定，申请享受税收减免优惠。2.新办户申请税收减免时，应向主管税务机关提交相关证明材料和减免税申请报告。税务机关对新办户提交的申请资料进行审核，符合规定的，予以批准减免税；不符合规定的，应当告知纳税人不予减免税的理由。3.新办户享受税收减免期间，应当按照规定办理纳税申报，并报送减免税相关资料。税务机关对享受减免税的新办户进行跟踪管理，如发现不符合减免税条件的，应及时停止其减免税待遇，并依法追缴已减免的税款。六、纳税服务（一）政策宣传与辅导1.税务机关应当通过多种渠道，如办税服务厅公告栏、税务网站、微信公众号、短信平台等，及时向新办户宣传税收法律法规、税收政策以及办税流程等相关信息。2.税务机关应定期组织新办户税收政策培训和辅导活动，帮助新办户了解税收政策，掌握办税技能。培训内容可以包括税收基础知识、纳税申报、发票管理、税收优惠政策等方面。3.税务机关在新办户办理税务登记、纳税申报、发票领购等涉税事项时，应当主动向其提供政策宣传资料，并就相关政策和办税流程进行详细讲解和辅导。（二）办税服务1.税务机关应当优化办税服务流程，简化办税手续，提高办税效率，为新办户提供便捷、高效的办税服务。2.办税服务厅应当设置专门的新办户服务窗口，为新办户提供一站式服务。新办户在办理涉税事项时，能够在一个窗口完成资料提交、审核、办理等全部流程。3.税务机关应当推行网上办税、自助办税等多元化办税方式，方便新办户随时随地办理涉税业务。同时，要加强对网上办税系统和自助办税设备的维护和管理，确保其稳定运行，为新办户提供良好的办税体验。4.税务机关应当建立健全办税服务质量考核评价机制，加强对办税服务人员的培训和管理，提高办税服务人员的业务素质和服务水平，为新办户提供优质、文明、规范的办税服务。（三）权益保护1.税务机关应当依法保护新办户的合法权益，尊重和保障纳税人的知情权、参与权、表达权和监督权。2.税务机关在作出涉及新办户的税务行政决定前，应当依法告知其作出决定的事实、理由、依据以及新办户依法享有的权利。新办户有权进行陈述、申辩和申请听证。税务机关应当充分听取新办户的意见，并对其提出的事实、理由和证据进行复核。3.税务机关应当建立健全纳税服务投诉处理机制，及时受理和处理新办户的纳税服务投诉。对于新办户提出的合理诉求，应当依法依规及时处理，并将处理结果及时反馈给纳税人。七、风险管理（一）风险识别1.税务机关运用大数据分析、风险指标模型等技术手段，对新办户的税务登记信息、纳税申报数据、发票开具情况等进行分析，识别可能存在的税收风险。2.风险识别的内容主要包括：是否存在虚假税务登记、是否按时足额申报纳税、是否存在发票违规行为、是否符合税收减免条件等方面。（二）风险评估1.税务机关根据风险识别结果，对新办户的税收风险进行评估，确定风险等级。风险等级分为高、中、低三个等级。2.对于高风险新办户，税务机关应当重点监控，加强纳税评估和税务检查；对于中风险新办户，税务机关应当进行必要的风险提示和辅导；对于低风险新办户，税务机关可以进行日常管理和服务。（三）风险应对1.针对不同风险等级的新办户，税务机关采取相应的风险应对措施。对于高风险新办户，税务机关可以采取纳税评估、税务检查、税收保全、强制执行等措施；对于中风险新办户，税务机关可以采取风险提示、纳税辅导、实地核查等措施；对于低风险新办户，税务机关可以采取日常管理、纳税服务等措施。2.税务机关在风险应对过程中，应当充分利用信息化手段，提高风险应对的效率和准确性。同时，要加强与新办户的沟通和交流，帮助其化解税收风险，提高纳税遵从度。八、监督与检查（一）内部监督1.税务机关应当建立健全内部监督机制，加强对税收新办户管理工作的监督检查。内部监督的内容包括税务登记管理、纳税申报管理、发票管理、税收征收管理、纳税服务、风险管理等各个环节。2.税务机关应当定期对新办户管理工作进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，要加强对办税服务厅、税源管理部