2023年会计继续教育考题版 (一)

一单项选择题

1.下列哪项不属于内部控制应用指引（）。

A内部环境指引

B控制活动指引

C控制手段指引

D控制目的指引

对的答案是：D

答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制

手段类指引，不涉及控制目的指引。D项错误。

2.内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完毕以下哪个目的（）o

A促进公司实现发展战略

B提高经营的效率和效果

C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整

D遵循国家法律法规和有关监管规定

对的答案是：B

答案分析：内部控制规定组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而

使各个部门和环节密切配合，协调一致，充足发挥资源潜力，充足有效地使用资源，提高经

营绩效。

3.内部控制应当保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设立和分工，坚持不相容职

务互相分离，保证不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督是遵循以下哪项原则

（）o

A全面性原则

B重要性原则

C制衡性原则

D成本效益原则

对的答案是:C

答案分析：制衡性原则规定公司内部因位设立合理，分工明确，不同职位之间互相制约、互

相监督。应避免一个人对某一项业务可以单独解决，或有绝对控制权。

4.公司应按照本指引的规定，参照国内、外同类公司的通行做法，结合本公司实际情况，建

立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。

A合用性原则

B有效性原则

C动态性原则

D灵活性原则

对的答案是:A

答案分析：合用性原则规定公司参照国内、外同类公司的通行做法，结合本公司实际有况,

建立规范的法人治理结构，

5.下列关于国有独资公司治理结构设计的说法对•的的是（）。

A国有独资公司设立专门的股东（大）会

B国有独资公司董事会成员中应当涉及公司职工代表

C国有独资公司实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理

机构委派

D国有独资公司的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生

对的答案是：B

答案分析：国有独资公司不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职

权，A项错误；国有独资公司监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中

的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提

名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职公司担任其他职务,

D项错误。B项的说法是对的的。

6.在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的重要内容是（）。

A保证钞票和其他资产安全

B互相核对

C组税结构的计划

D组织机构的设计

对的答案是：B

答案分析•：在内部控制发展的牵制阶段，互相核对是内部控制的重要内容，B项对的；A.C.D

是内部控制制度阶段的相关内容。

7.岗位说明书中不涉及下列哪项内容（）。

A学历

B家庭成员情况

C职位的权责关系

D工作经验

对的答案是：B

答案分析:A.D项属于岗位说明书中的任职资格,C也是闵位说明书的内容，家庭成员情况是

个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。

8.发现市场上已流通存在缺陷的产品时，公司最恰当的做法是（）。

A召开新闻发布会，向广大消费者致歉

B组织专家进行调查，等检查报告出炉后进行回应

C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议

D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖

对的答案是：D

答案分析♦：对有缺陷的产品，应当采用及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对公司产品

的信赖和支持，维护消费者合法权益。

9.深圳发展银行一直提倡“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政

策指引》，反映银行业积极鼓励公司履行哪项社会责任（）0

A产品质量

B安全生产

C环境保护和资源节约

D促进就.业与员工权益保护

对的答案是：C

答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”公司的信贷授信，对节能减排公司提供信

贷支持反映了银行业积极鼓励公司履行环境保护和资源节约的社会责任。

10.忽视公司间的文化差异和理念冲突，也许会导致的风险是（）。

A员工丧失对公司的信心和认同感，缺少凝聚力和竞争力

B公司发展目的难以实现，影响可连续发展

C舞弊事件的发生，导致公司损失，影响公司信誉

D并购重组失败

对的答案是：D

答案分析：忽视公司间的文化差异和理念冲突，也许导致并购重组失败。

11.大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目重要物资的采购以及其他金额较大的大

宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。

A直接采购

B订单或协议采购

C比质比价采购

D紧急采购

对的答案是:C

答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目重要物资的采购以及其他金额较

大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。

12.存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议协议的约定以

及资产评估报告相一致，（）。

A接受投资者投入存货

B自制存货

C委托加工存货

D接受捐赠存货

对的答案是:A

答案分析：公司接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议

协议的约定以及资产评估报告相一致。

13.对于重大固定资产的解决，应采用（）制度。

A董事会审核

B董事长负责

C总经理负责

D集体合议审批

对的答案是:D

答案分析：对于重大固定资产的处置，应采用集体合议审批制度，并建立集体审批记录机

制。

14.人力资源招聘工作的第一步是（）。

A人员筛选和评价

B制定招聘策略

C招聘评估

D辨认职位空缺

对的答案是:D

答案分析•：招聘过程通常涉及辨认职位空缺、拟定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估

等一系列环节。辨认职位空缺是招聘工作的第一步。

21.公司重大利益的事项应由（）决策。

A董事会集体

B全体员工

C监事长

D经理层

对的答案是:A

22.下列存货业务卤位设立对的的是（）。

A存货的保管与相关会计记录

B存货发出的申请与会计记录

C存货的验收和保管

D存货处置的申请与会计记录

对的答案是:C

答案分析：存货业务的不相容岗位至少涉及：（1）存货的请购与审批，审批与执行：（2）存

货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申

请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

23.（）应对公司承担社会责任负重要货任。

A董事会

B监事会

C管理层

D全体员工

对的答案是:A

答案分析：董事会应对承担社会责任负重要责任。

24.在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的重要方式是（）。

A设定岗位分离

B检查账本记录

C全面风险管理

D建立会计控制制度

对的答案是:A

答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的重要方式，这在漫长的几千

年内被认为是一种最实用的控制方法。B.D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于

全面风险控制阶段的重要方式。

25.下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。

A实收资本（股本）变动的审批控制

B资本公积的变动的审批控制

C利息计算、核算的控制

D利润（股利）分派方案的审批控制

对的答案是:C

答案分析:A.B.D属于权益筹资的控制点。

26.公司在结识、解决公司生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。

A公司精神

B公司目的

C公司哲学

D公司道德

对的答案是:C

答案分析：公司哲学是指公司在结识、解决公司生产经营活动中的观点、态度和方法。

27.在建设优秀的公司文化过程中，（）是关键。

A董事会

B监事会

C管理层

D全体员工

对的答案是:C

答案分析：在建设优秀的公司文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在公司文化建设中

发挥主导和垂范作用。

28.对的计算投资收益的前提是对的计算投资的（）。

A原始价值

B账面价值

C公允价值

D市场价值

对的答案是:B

答案分析：计算投资解决时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也

称资木利得。对的计算收益的前提是对的计算投资的账面价值。

29.向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体

力劳动等属于薪酬构成中的（

A基本薪酬

B奖励薪酬

C附加薪酬

D福利

对的答案是:C

答案分析：附加薪酬即津贴，是公司对•雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活

费开支的一种物质补偿形式。

30.当市场上某一物资短缺时，应采用（）方式获取采购价格。

A招标采购

B询价现购

C议价采购

D订价收购

对的答案是：D

答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能所有提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购

甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。

31.可行性研究的再评估控制要点不涉及（）。

A审查投资项目的合法性

B审查投资项目的可行性

C评估投资项目的有效性

D加强投资项目风险评估

对的答案是：B

答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性：（2）评估投资项目的有

效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应当属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段

的关键控制点。

32.突出关键指标，保证评估指标的可操作性，体现了公司文化评估的什么原则（）。

A全面评估与重点评估相结合

B定性与定量相结合

C内部评价与外部评价相结合

D成本效益原则

对的答案是:A

答案分析：公司文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突

出关键指标，保证评估指标的可操作性。

答案分析：公司文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突

出关键指标，保证评估指标的可操作性。

33.下列哪项不属于公司的社会责任是（）。

A安全生产

B环境保护

C员工权益保护

D实现公司赚钱

对的答案是：D

答案分析：社会责任是指公司在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，重要涉及安

全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

二、多项选择题

1.内部控制中的风险评估要素重要涉及（）。

A目的设定

B风险辨认

C风险分析

D风险应对

对的答案是:ABCD

答案分析：风险评估是及时辨认、科学分析和评价影响公司内部控制目的实现的各种不拟定

因素并采用应对策略的过程，是实行内部控制的重要环节。风险评估重要涉及目的设定、风

险辨认、风险分析和风险应对。

2.公司在安全生产中应建立（）机制。

A应急预警

B事后调查

C报告

D当事人负责

对的答案是:AC

答案分析：在安全生产中应当建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时,

应一方面照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调杳是公司配合相关机构

所作的事故后续工作，B项不对的；应建立领导问责制，D项不对的。

3.下列各项中属于财产保护控制措施的有（）。

A财产记录

B定期盘点

C账实核对

D结账和对账

对的答案是:ABC

答案分析：财产保护控制规定公司限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采用财

产记录、实物保管、定期盘点、账实核对\财产保险等措施，保证财产的安全完整。D项属

于会计系统控制措施。

4.组织架构设计和运营面临的重要风险有（）。

A治理结构

B宏观经济

C内部结构

D外部制度

对的答案是:AC

答案分析：组织架构设计和运营面临着治理结构和内部机构两方面的风险。

5.公司内部控制评价指引涉及（）。

A评价的原则和组织

B评价的内容和标准

C评价的程序和方法

D缺陷认定及评价报告

对的答案是:ABCD

答案分析：《公司内部控制评价指引》重要内容涉及评价的原则和组织、评价的内容和标准、

评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。

6.以下关于应收票据的控制，对的的做法是（）。

A票据的签发必须通过两个或两个以上的人员才干完毕

B公司应当设立应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票

据的签发

C公司要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据

D应付票据应按照号码顺序保存

对的答案是:ACD

答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。

7.上市公司治理结构的特殊性体现在（）。

A聘用职业经理人制度

B建立独立董事制度

C建立堇事会专门委员会

D设立董事会秘书

对的答案是：BCD

答案分析：公众性是上市公司治理结构的设计特殊规定，其特殊性重要表现在：（1）建立

独立董事制度：（2）建立董事会专门委员会：（3）设立董事会秘书，A项不对的。

8.在钞票收支控制中下列做法中不恰当的有（

A公司的钞票收入应于当天送存开户银行，当天送存银行有困难的，由公司另行选择时间

送存

B超过一定限额的钞票支出，不得从本公司的钞票收入中直接支付（即坐支），因特殊情况

需要坐支钞票的，由财务部经理签字支付

C公司从开户银行提取钞票，应当如实写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，并

经开户银行审批后，予以支付

D公司取得的钞票收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁钞票收入

不入账

对的答案是:AB

答案分析：公司的钞票收入应于当天送存开户银行，当天送存银行有困难的，由开户银行拟

定送存时间，而不是公司自行选择送存时间。A项不对的；特殊情况需要坐支钞票的，应当

事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支公司应当定期向开户

银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。

9.内部控制的内部环境要素重要涉及（）。

A治理结构

B公司文化

C人力资源政策

D会计系统控制

对的答案是:ABCD

答案分析：内部控制的内部环境要素重要涉及治理结构、组织机构设立与权责分派、公司文

化、人力资源政策、内部审计机构设立、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。

10.下列哪些项目需要公司最高负责人审批（）»

A保险

B公用事业

C保安

D广告

对的答案是:AD

答案分析：特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由公司最高负责人审批。

公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。

11.下列关于销售各环节的审批的说法，不对的的是（）。

A对列入公司产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批

B对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批

C销售协议的变更由销售部门负责人签署意见后，公司分管领导审批

D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产

对的答案是:AD

答案分析：对列入公司产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要

审批。A项错误：对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应当由销售

部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署

意见，报公司分管领导审核批准。D项错误。

12.下列关于公司文化建设中品牌建设的说法，对的的是（）。

A品牌通常是指可以给公司带来溢价、产生增值的一种无形的资产

B公司产品或劳务的品牌与公司的整体形象联系在•起、是公司的“脸面”或“标记”

C品牌的增值重要依靠强大的广告宣传和市场活动

D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设

计及其组合

对的答案是:ABD

答案分析：品牌增值的重要依靠产品品质的提高，广告宣传和市场活动只是辅助手段。

13.下列采购与付款业务岗位设立对的的是（

A请购与请购审批设立不相容岗

B询价与拟定供应商设立不相容岗

C采购与验收设立不相容岗

D付款审批与付款执行设立不相容岗

对的答案是:ABCD

答案分析：购与付款业务不相容岗位至少涉及采购业务的请购与请购审批；询价与拟定供应

商；采购协议的订立与审咳；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执

行。

14.COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目的，其中涉及（）。

A财务报表的可•靠性

B经营活动的效率性

C经营活动的效果性

D法律法规遵循性

对的答案是:ABCD

答案分析:COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工

实行的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及合用法律、法规的遵循性等

目的提供合理保证的一个过程。A.B.C.D项对的。

15.下列说法对的的是（）.

A无形资产的摊销方法一经拟定，可以根据公司的实际情况随时调整

B而于重大的无形资产采购，应采用比质比价方式进行

C对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研

究与评价，并由公司实行集体决策和审批

D公司自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资

产移交使用验收单，移交使用部门使用。

对的答案是:CD

答案分析：无形资产摊销方法一经拟定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审

批。不得随意进行,A项错误；对于重大的无形资产采购，应采用招标方式进行,B项错误。

16.战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具

体涉及（）。

A长期发展规划

B经营目的

C发展方针

D年度预算

对•的答案是:ABC

答案分析：战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体涉及:

对•公司的长期发展规划、经营目的、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短斯财务

计戈不属于长期发展战略。

17.发展战略的事前评估应当侧重对（）的评估。

A发展战略的科学性

B发展战略的可行性

C战略执行能力

D战略执行效果

对的答案是:AB

答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完毕情况，侧重对战略执

行能力和执行效果进行分析评价。C.D项错误。

18.完善的产品质量标准体系涉及（）。

A生产设备条件

B生产技术水平

C原料组成

D产品规格

对的答案是:ABCD

答案分析•：公司应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，涉及生产设备条

件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。

19.下列哪些做法属于公司履行促进就业的社会责任（）。

A积极接纳社会劳动力

B建立公平的薪酬机制

C积极培养员工

D足额缴纳社会保险费

对的答案是:AC

答案分析：B.D属于公司履行保护员工合法权益的社会费任。

答案分析：品牌增值的重要依靠产品品质的提高，广告宣传和市场活动只是辅助手段。

20.下列有关运营资金的管理，对的的做法有（）。

A作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、毛弃

B印章由出纳人员单人保管

c公司因撤消、合并或其他因素结清账户时.，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废

D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，公司应及时请求收款公司协助防范

对的答案是:CD

答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得

撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳

人员单人保管。B项错误。C.D对的，符合相关规定。

21.信用政策涉及（）。

A信用期间

B信用标准

C钞票折扣政策

D钞票回扣政策

对•的答案是:ABC

答案分析：信用政策涉及：信用期间、信用标准和钞票折扣政策。

22.公司拥有子公司的，应当重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（）。

A年度财务预决算

B大额资金使用

C重要人事任免

D重大担保

对的答案是:ABCD

答案分析：公司拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出

资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财

务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、重要资产处置、重要人事任免、内部控

制体系建设等重要事项。

23.人力资源招聘可以采用的方式有（

A外部招聘

B内部选拔

C委托第三方

D轮职轮岗

对的答案是:ABC

答案分析：公司应当根据人力资源需求计划，采用外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等

方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。

24.下列关于存货ABC管理法不对的的是（）。

AABC管理法用坐标图表达，横坐标表达资金的比例，纵坐标表达品种的比例

B存货管理要保证重要存货的保管、调用、转移等通过严格授权批准，且在同一环节有两人

或两人以上同时经办

C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理

DABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种

较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类

对的答案是:AC

答案分析:ABC管理法用坐标图表达，横坐标表达品种的比例，纵坐标表达资金的比例。A项

错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管

理。C项错误。

25.下列关于固定资产减值准备的计提，说法对的的是（）.

A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。口..收回金额应当根据固定资产的公允

价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来钞票流量的现值两者之间较低者拟定

B处置费用涉及与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用

等

C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定

资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值

D固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整

对的答案是：BC

答案分析：固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收同金额。可收【可金额应当根据固定资

产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来钞票流量的现值两者之间较高者

拟定。A项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。

26.在公司中，需要分离的不相容岗位一般有（）。

A授权批准职务与执行业务职务

B执行业务职务与监督审核职务

C监督审核职务与财务保管职务

D授权批准职务与会计记录职务

对的答案是:AB

答案分析：所谓不相容职务，是指那些假如由一个人担任，既也许弄虚作假，又可以掩盖其

舞弊行为的职务。不相容炽务分离就是规定将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互

相监督。在公司中，需要分离的不相容岗位一般有：授权批准职务与执行业务职务；执行业

务职务与监督审核职务；执行业务职务与会计记录职务；财产保管职务与会计记录职务；执

行业务职务与财产保管职务。

27.组织架构设计的原则有（）。

A合用性原则

B有效性原则

C动态性原则

D灵活性原则

对的答案是:ABCD

答案分析：组织架构设计的原则有：合用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。

28.分解贯彻发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（）原则。

A上下结合

B分级编制

C弹性灵活

D逐级汇总

对的答案是:ABD

答案分析：应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，编制全面预算。

29.要保证发展战略的有效实行，应采用（）措施。

A哺育与发展战略相匹配的公司文化

B优化调整公司内部组织结构

C整合有效运用的公司内外部资源

D做好发展战略宣传培训工作

对的答案是:ABCD

答案分析:A.B.C.D都属于保证发展战略有效实行的措施。

30.采购与付款业务的重要环节有（）。

A请购

B订购

C验收

D记账

*1•的答案是:ABCD

答案分析：以上及付款均是采购付款业务的重要内容和环节。

31.以下（）情形下，对固定资产进行减值测试。

A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时问的推移或者正常使用而预计的下跌

B市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来钞

票流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度减少

C有证据表白资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏

D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

对的答案是:ABCD

答案分析:A.B.C.D都属于固定资产减值测试的情形。

32.公司的销售目的重要涉及（）。

A销售额目的

B销售费用目的

C利润目的

D销售活动目的

对的答案是:ABCD

答案分析：公司的销伐目的重要涉及：销售额目的、销信费用目的、利润目的、销售活动目

的。

33.客户信用分析的重要内容涉及（）。

A基础资料

B客户特性

C业务状况

D交易状况

*j的答案是:ABCD

答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的重要内容

34.采购方式可分为（），

A直接采购

B订单或协议采购

C比质比价采购

D紧急采购

对的答案是:ABCD

答案分析：采购方式共有四类,A.B.C.D都对的。

35.内部控制是由（）共同参与实行的。

A国家审计署

B公司董事会

C管理层

D全体员工

对的答案是：BCD

答案分析：内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理、厂长办公会等类似的

决策、治理机构，以卜简称革事会）、管理层和全体员工共同实行的、旨在合理保证实现其

基本目的的一系列控制活动。

36.投资管理内部控制的关键控制点有（）。

A投资审核批准控制

B保障投资权益的控制

C投资保管制度控制

D投资处置的控制

对的答案是:ABCD

答案分析：公司在建立与实行投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列大键方面或

者关键环节的控制：（1）投资审核批准控制：（2）保障投资权益的控制；（3）投资保管制

度控制；（4）投资处置的控制；（5）会计核算控制。

37.人员培训的原则有（）。

A理论联系实际，学用一致的原则。

B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则

C全员培训和重点提高相结合的原则

D严格考核和择优奖励原则

对的答案是:ABCD

答案分析:A.B.C.D都是人员培训的原则。

38.下列销售的岗位设立对的的是（）。

A销售业务的经办、审核和销售告知单互相分离

B财会部门内的开票、出纳和记账互相分离

C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单互相分离

D信用管理岗位可以兼任销售业务岗位

对的答案是:ABC

答案分析：信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设立。D项错误。

39.公司建立和实行内部控制，应当遵循以下基本原则：）。

A全面性原则

B重要性原则

C制衡性原则

D适应性原则

对的答案是:ABCD

答案分析：公司建立和实夕亍内部控制，应当遵循的基本原则是全面性原则，重要性原贝J,制

衡性原则，适应性原则，成本效益原则。

40.货币资金收付的授权批准重要有哪些模式（）。

A“一支笔”审批模式

B分级审批模式

C多重审批模式

D混合审批模式

对的答案是:ABCD

答案分析：货币资金收付的授权批准，重要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合

审批四种模式。

41.关于收款控制，下列说法不对的的是（）。

A在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存入银行

B应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持

一致性

C收款员收款时，查验钞票无假币，审核支票（汇票）的真伪和支票（汇票）记载的事项对的无

误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”

D公司应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单

对的答案是:AB

答案分析：在现销收款业务中，出纳员当天将收到的货款存入银行，并据银行存款回执登记

银行存款日记账，A项错误；应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记账凭证、汇

总记账凭证分别登记，B项错误。

42.COSO认定的内部控制系统的要素有（

A控制环境

B风险评估

C控制活动

D信息与沟通及监察

对的答案是:ABCD

答案分析:COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,涉及：控制环境、风险评估、控制

活动、信息与沟通以及监察。

43.内部机构组织架构的运营应着力关注内部机构设立的合理性和运营的高效性。从合理性角度梳理，应重

点关注（）。

A内部机构设立是否适应内外部环境的变化

B是否以发展目的为导向

C是否满足专业化的分工和协作，有助于公司提高劳动生产率

D是否明确界定各机构和岗位的权利和责任

对的答案是：ABCD

答案分析：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设立是否适应内外部环境的变化；是否以发展目的为

导向；是否满足专业化的分工和协作，有助于公司提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责

任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相相应的责任和义务的情况等。

44.影响发展战略的外部因素有（）。

A公司资源

B宏观环境

C行业及竞争环境

D经营环境

对的答案是：BCD

答案分析：公司资源是影响发展战略的内部因素。

45.下列职务设立不合理的是（）。

A填写销货发票的人员兼任审核人员

B审批材料采购的人员兼任采购员职务

C会计部门的出纳员兼任记账员

D销货人员兼任会计记账工作

对的答案是：ABCD

答案分析：以上职位都属于不相容职务，设立岗位时应当分离开。

46.下列哪项属于控制手段类指引（）。

A全面预算

B评价报告

C协议管理

D内部信息传递

对的答案是：ACD

答案分析：控制手段类指引有4项，涉及全面预算、协议管理、内部信息传递和信息系统等指引。B项的评

价报告属于内部控制评价指引，不属于控制手段类应用指引

47.下列哪项属于公司的内部资源（）。

A公司资源

B研发能力

C公司拥有的稀缺资源

D核心竞争力

对的答案是：ABCD

答案分析：公司的内部资源是公司发展战略的重要基础与制约条件，涉及公司资源、公司能力、核心竞争力

等各种有形和无形资源。B项属于公司能力，C项属于公司核心竞争力。

三判断题

1.逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。

对的答案是：是

答案分析：逾期3年的应收款项，具有公司依法催收磋商记录，并且可以确认3年内没有任何业务往来的，

在扣除应付该债务人的各种款项和有关负责人员的补偿后的余额，作为坏账损失。

答案分析：无形资产调拨的价值应当由公司财会部门审核批准。

2.内部控制是由公司董事会、管理层和全体员工共同实行的。

对的答案是：是

答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。

3.上市公司相关规定规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

对的答案是：是

答案分析：根据相关规定，上市公司规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

4.合用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采

购。

对的答案是：否

答案分析：订单或协议采购一般比较合用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。

5.董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。

对的答案是：否

答案分析：按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序,

下发到战略执行单位。

6.从长期看，履行社会责住的公司必然会损失公司财富，入不敷出。

对的答案是：否

答案分析：公司履行社会责任从长期看形成公司的无形资产，为公司股东带来长远利益。为实现公司效益

保证股东的利益，公司需要形成对一套完善的公司社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。

7.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，也许导致公司无法获得经营管理所需员工。

对的答案是：是

答案分析：

8.公司针对异地子公司的投资，应当完全授权给予子公司投资决策的充足自由，使其因地制宜，按照自己制

定的战略快速发展。

对的答案是：否

答案分析：公司针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。

9.建立严格的质量控制和检查制度，应从严格检查原材料入厂做起。

对的答案是：是

答案分析：严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节

和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。

10.绩效反馈的重要方式是绩效面谈。

对的答案是：是

答案分析：

11.要保证发展战略有效实行，加强组织领导是关键。

对的答案是：是

答案分析：在发展战略的实行阶段，要保证发展战略有效实行，加强组织领导是关键。

12.公司长期发展的生命线是资源节约。

对的答案是：否

答案分析：产品质量是公司长期发展的生命线。

13.公司文化可以产生直接的经济效益。

对的答案是：否

答案分析：公司文化通过规范组织管理的其他各项机制，提高公司核心竞争力，间接作用于经济效益。

14.筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。

对的答案是：否

答案分析：重大的筹资方案必须通过股东（大）会集体批准，任何公司和个人都无权单独做出重大的筹资决

策。

15.职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。

对的答案是：否

答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的公司文化。

16.审批无形资产购置计划是财务部门的重要职责。

对的答案是：否

答案分析：股东大会/董事会重要职责是审批无形资产购置计划。

17.销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。

对的答案是：否

答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。

18.发展战略的制定和实行是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。

对的答案是：否

答案分析：发展战略的实行与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。

19.资本支出和租赁协议只允许指定人员提出请购。

对的答案是；是

答案分析：资本支出和租赁协议，公司通常规定作特别授权，只允许指定人员提出请购。

20.组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。

对的答案是：否

答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

21.购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完毕。

对的答案是：否

答案分析：为了达成控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。

22.土地使用权业务由行政部门负责经办。

对的答案是：是

答案分析：

23.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。

对的答案是：否

答案分析：无形资产调拨的价值应当由公司财会部门审核批准。

24.开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出•式三联的销售发票（以增值税销售发票

为例）。

对的答案是：否

答案分析：开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票（以增值税销

售发票为例），一联留存，一联交记账人员，另两联交客尸。

25.一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”.这个事例重要体现了：在建设优秀的

公司文化过程中，领导是关键

对的答案是：否

答案分析：

26.无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。

对的答案是：否

答案分析：无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资

产转让协议应由公司高级经理签字批准。

27.负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。

对的答案是：否

答案分析：信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用

管理部门的职责。

28.上市公司相关规定规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

对的答案是：是

答案分析：根据相关规定，上市公司规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

29.组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。

对的答案是：否

答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

30.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。

对的答案是：否

答案分析：无形资产调拨的价值应当由公司财会部门审核批准。

一单项选择题

1.下列哪项不属于内部控制应用指引（）。

D控制目的指引

2.内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完毕以下哪个目的（）。

B提高经营的效率和效果

3.内部控制应当保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设立和分工，坚持不相容职务

互相分离，保证不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督是遵循以下哪项原则（）。

C制衡性原则

4.公司应按照本指引的规定，参照国内、外同类公司的通行做法，结合本公司实际情况，建

立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。

A合用性原则

5.下列关于国有独资公司治理结构设计的说法对的的是（）。

B国有独资公司茶事会成员中应当涉及公司职工代表

6.在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的重要内容是（）。

B互相核对

7.岗位说明书中不涉及下列哪项内容（）。

B家庭成员情况

8.发现市场上已流通存在缺陷的产品时，公司最恰当的做法是（）。

D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖

9.深圳发展银行一直提倡“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政

策指引》，反映银行业积极鼓励公司履行哪项社会责任（）。

C环境保护和资源节约

10.忽视公司间的文化差异和理念冲突，也许会导致的风险是（）。

D并购重组失败

II.大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目重要物资的采购以及其他金额较大的大

宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。

C比质比价采购

12.存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和胰量状况与其相关协议协议的约定以

及资产评估报告相一致，（）。

A接受投资者投入存货

13.对于重大固定资产的解决，应采用（）制度。

D集体合议审批

14.人力资源招聘工作的第一步是（）。

D辨认职位空缺

21.公司重大利益的事项应由（）决策。

A堇事会集体

22.下列存货业务岗位设立对的的是（）。

C存货的验收和保管

23.（）应对公司承担社会责任负重要责任。

A董事会

24.在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的重要方式是（）。

A设定岗位分离

25.下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。

C利息计算、核算的控制

26.公司在结识、解决公司生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。

C公司哲学

27.在建设优秀的公司文化过程中，（）是关键。

C管理层

28.对的计算投资收益的前提是对的计算投资的（）。

B账面价值

29.向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体

力劳动等属于薪酬构成中的（）O

C附加薪酬

30.当市场上某一物资短缺时，应采用（）方式获取采购价格。

D订价收购

31.可行性研究的再评估控制要点不涉及（）。

B审查投资项目的可•行性

32.突出关键指标，保证评估指标的可操作性，体现了公司文化评估的什么原则（）.

A全面评估与重点评估相结合

33.下列哪项不属于公司的社会责任是（）。

D实现公司赚钱

二、多项选择题

1.内部控制中的风险评估要素重要涉及（）。

A目的设定B风险辨认C风险分析D风险应对

2.公司在安全生产中应建立（）机制。

A应急预警C报告

3.下列各项中属于财产保护控制措施的有（）。

A财产记录B定期盘点C账实核对

4.组织架构设计和运营面临的重要风险有（）。

A治理结构C内部结构

5.公司内部控制评价指引涉及（）.

A评价的原则和组织B评价的内容和标准

C评价的程序和方法D缺陷认定及评价报告

6.以下关于应收票据的控制，对的的做法是（）。

A票据的签发必须通过两个或两个以上的人员才干完毕

C公司要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据

D应付票据应按照号码顺序保存

7.上市公司治理结构的特殊性体现在（）。

B建立独立堇事制度

C建立董事会专门委员会

D设立堇事会秘书

8.在钞票收支控制中下列做法中不恰当的有（）。

A公司的钞票收入应于当天送存开户银行，当天送存银行有困难的，由公司另行选择时间送

存

B超过一定限额的钞票支出，不得从本公司的钞票收入中直接支付（即坐支），因特殊情况

需要坐支钞票的，由财务部经理签字支付

9.内部控制的内部环境要素重要涉及（）。

A治理结构B公司文化C人力资源政策D会计系统控制

10.下列哪些项目需要公司最高负责人审批（）。

A保险D广告

11.下列关于销售各环节的审批的说法，不对的的是（）。

A对列入公司产品销售目录的客户订单所订商品，山销售部门负贡人审批

D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产

12.下列关于公司文化建设中品牌建设的说法，对的的是（）。

A品牌通常是指可以给公司带来溢价、产生增值的一种无形的资产

B公司产品或劳务的品牌与公司的整体形象联系在一起，是公司的“脸面”或“标记”

D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计

及其组合

13.下列采购与付款业务岗位设立对的的是（）。

A请购与请购审批设立不相容岗

B询价与拟定供应商设立不相容岗

C采购与验收设立不相容岗

D付款审批与付款执行设立不相容岗

14.COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目的，其中涉及（）。

A财务报表的可靠性

B经营活动的效率性

C经营活动的效果性

D法律法规遵循性

15.下列说法对的的是（）。

C对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研

究与评价，并由公司实行集体决策和审批

D公司自行开发的无形资在，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资

产移交使用验收单，移交使用部门使用。

16.战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重人投资决策进行研究并提出建议，具

体涉及（）。

A长期发展规划

B经营目的

C发展方针

17.发展战略的事前评估应当侧重对（）的评估。

A发展战略的科学性B发展战略的可行性

18.完善的产品质量标准体系涉及（）。

A生产设备条件

B生产技术水平

C原料组成

D产品规格

19.下列哪些做法属于公司履行促进就业的社会责任（）。

A积极接纳社会劳动力C积极培养员工

20.下列有关运营资金的管理，对的的做法有（）。

C公司因撤消、合并或其池因素结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废

D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，公司应及时请求收款公司协助防范

21.信用政策涉及（）。

A信用期间B信用标准C钞票折扣政策

22.公司拥有子公司的，应当重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（）。

A年度财务预决算

B大额资金使用

C重要人事任免

D重大担保

23.人力资源招聘可以采用的方式有（）。

A外部招聘B内部选拔C委托第三方

24.下列关于存货ABC管理法不对的的是（）。

AABC管理法用坐标图表达，横坐标表达资金的比例，纵坐标表达品种的比例

C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理

25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法对的的是（）。

B处置费用涉及与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等

C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定

资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值

26.在公司中，需要分离的不相容岗位一般有（）。

A授权批准职务与执行业务职务B执行业务职务与监督审核职务

27.组织架构设计的原则有。

A合用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则

28.分解贯彻发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（）原则。

A上下结合B分级编制D逐级汇总

29.要保证发展战略的有效实行，应采用（）措施。

A哺育与发展战略相匹配的公司文化

B优化调整公司内部组织结构

C整合有效运用的公司内外部资源

D做好发展战略宣传培训工作

30.采购与付款业务的重要环节有（）。

A请购B订购C验收D记账

31.以下（）情形下，对固定资产进行减值测试。

A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌

B市场利率或者其他市场没资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来钞

票流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度减少

C有证据表白资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏

D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

用的答案是:ABCD

32.公司的销售目的重要涉及（）。

A销售额目的B销售费用目的C利润目的D销售活动目的

33.客户信用分析的重要内容涉及（）。

A基础资料B客户特性C业务状况D交易状况

34.采购方式可分为（），

A直接采购B订单或协议采购C比质比价采购D紧急采购

35.内部控制是由（）共同参与实行的。

B公司董事会C管理层D全体员工

36.投资管理内部控制的关键控制点有（）.

A投资审核批准控制

B保障投资权益的控制

C投资保管制度控制

D投资处置的控制

37.人员培训|的原则有（）。

A理论联系实际，学用一致的原则。

B知识技能培训与组织文叱培训兼顾的原则

C全员培训和重点提高相结合的原则

D严格考核和择优奖励原则

38.下列销售的岗位设立对的的是（）。

A销售业务的经办、审核和销售告知单互相分离

B财会部门内的开票、出纳和记账互相分离

C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单互相分离

39.公司建立和实行内部控制，应当遵循以下基本原则（）。

A全面性原则

B重要性原则

C制横性原则

D适应性原则

40.货币资金收付的授权批准重要有哪些模式（）。

A“一支笔”审批模式

B分级审批模式

C多重审批模式

D混合审批模式

41.关于收款控制，下列说法不对的的是（）。

A在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存入银行

B应收赈款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持

一致性

42.COSO认定的内部控制系统的要素有（）。

A控制环境B风险评估C控制活动D信息与沟通及监察

43.内部机构组织架构的运营应着力关注内部机构设立的合理性和运营的高效性。从合理性

角度梳理，应重点关注（）。

A内部机构设立是否适应内外部环境的变化

B是否以发展目的为导向

C是否满足专业化的分工和协作，有助于公司提高劳动生产率

D是否明确界定各机构和岗位的权利和责任

44.影响发展战略的外部因素有（）。

B宏观环境C行业及竞争环境D经营环境

45.下列职务设立不合理的是（）。

A填写销货发票的人员兼任审核人员

B审批材料采购的人员兼任采购员职务

C会计部门的出纳员兼任汜账员

D销货人员兼任会计记账工作

46.下列哪项属于控制手段类指引（）。

A全面预算C协议管理D内部信息传递

47.下列哪项属于公司的内部资源（）。

A公司资源B研发能力C公司拥有的稀缺资源D核心竞争力

三判断题

I.逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。

对的答案是：是

2.内部控制是由公司黄事会、管理层和全体员工共同实行的。

对的答案是：是

3.上市公司相关规定规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

对的答案是：是

4.合用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采败方式

是比质比价采购。

对的答案是：否

5.董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。

对的答案是：否

6.从长期看，履行社会责任的公司必然会损失公司财富，入不敷出。

对的答案是：否

7.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，也许导致公司无法获得经营管理所需员

工。

对的答案是：是

答案分析：

8.公司针对异地子公司的投资，应当完全授权给予子公司投资决策的充足自由，使其因地制

宜，按照自己制定的战略快速发展。

对的答案是：否

9.建立严格的质量控制和检查制度，应从严格检查原材料入厂做起。

对•的答案是：是

10.绩效反馈的重要方式是绩效面谈。

对的答案是：是

11.要保证发展战略有效实行，加强组织领导是关键。

对的答案是：是

12.公司长期发展的生命线是资源节约。

对的答案是：否

13.公司文化可以产生直接的经济效益。

对的答案是：否

14.筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。

对的答案是：否

15.职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。

对的答案是：否

16.审批无形资产购置计划是财务部门的重要职责。

对的答案是：否

17.售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。

对的答案是：否

18.发展战略的制定和实行是高层管理者的职贡，与普通员工关系不大。

对的答案是：否

19.资本支出和租赁协议只允许指定人员提出请购。

对的答案是：是

20.组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。

对的答案是：否

21.购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共

同完毕。

对的答案是：否

22.土地使用权业务由行政部门负责经办。

对的答案是：是

23.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。

对的答案是：否

24.开票员根据收到的盖有“货款收I乞章”的第三联销货单，开出•式三联的销售发票（以

增值税销售发票为例）。

对的答案是：否

25.一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例重要体现了：

在建设优秀的公司文化过程中，领导是关键

对的答案是：否

26.无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。

为的答案是：否

27.负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。

对的答案是：否

28.上市公司相关规定规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

对的答案是：是

29.组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。

对的答案是：否

30.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。

对的答案是：否

一、判断题（每小题

4分，10小题，共40分）

1.

为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉公司流程，因此可以同时为

同

一公司提供内部控制评价服务。（）

A对的

B错误

对的答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一公司

提供内部控制评价服务。

2.

一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子这个事例重要体现了：在

建设优秀的公司文化过程中，领导是关键。（）

A.对的

B错误

对的答案：A

我的答案：A

解析

【答案】对的

3.

根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。（）

A对的

B错误

对的答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围应当覆盖公司内部控制

整体而不限于财务报告内部控制。

4.

鉴于内控评价机构设立的独立性原则，评价工作组成员不可以吸取公司员工来参与。（）

A对的

B错误

对的答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】评价工作组成员应当吸取公司内部相关机构熟悉情况的业务骨干参与。

5.

从长期看，履行社会责任的公司必然会损失公司财富，入不敷出。（）

A对的

B错误

对的答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】公司履行社会责任从长期看形成公司的无形资产，为公司股东带来长

远利益。为实现公司效益保证股东的利益，公司需要形成对一套完善的公司社会责任长期

利益和短期利益的权衡原则和决策机制。

6.

为了防止小道消息的传播：公司严禁使用非正常或常规的沟通渠道。()

A对的

B错误

对的答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定

条件下，需要独立的沟通途径作为一个防止失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。

7.

业务外包过程中所有涉及公司资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据

此

作适当的会计解决。（）

A对的

B错误

对的答案：

A

我的答案：A

解析

【答案】对的

8.

公司长期发展的生命线是资源节约。（）

A对的

B错误

对的答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】产品质量是公司长期发展的生命线。

9.

预算调整的审批权限应当高度集中。（）

A对的

B错误

对的答案：A

我的答案：A

解析

【答案】对的

1().

计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。

()

A对的

B错误

对的答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改

等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配

置。

二、单选题（每小题3分：10小题，共30分）

1.

大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目重要物费的采购以及其他金额较大的大宗物

资的采购，宜采用的采购方式是（）。

A.直接采购

B.订单或协议采购

C.比质比价采购

I）.紧急采购

对的答案：C

我的答案：C

解析

【答案】C【解析】大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目重要物资的采购以及

其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。

2.

公司的重大研究项目应当由（）决策。

A.董事长

B.研发总监

C.总经理

I）.集体审议

对的答案：D

我的答案：D

解析

【答案】1）【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

3.

下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（