金融核销管理办法

金融核销管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范公司金融核销管理工作，加强风险管理，真实、准确、及时地反映公司财务状况，有效防范金融风险，确保公司稳健运营。（二）适用范围本办法适用于公司涉及的各类金融资产核销管理，包括但不限于贷款、应收账款、其他应收款等。（三）基本原则1.依法合规原则：金融核销工作必须严格遵守国家法律法规和金融监管部门的相关规定。2.真实性原则：核销的金融资产必须是实际发生损失的资产，确保核销数据真实可靠。3.审慎性原则：对金融资产损失的认定和核销要保持审慎态度，充分评估风险。4.及时性原则：对于符合核销条件的金融资产，应及时进行核销处理，避免资产损失进一步扩大。二、金融资产损失认定（一）贷款损失认定1.借款人有下列情形之一，无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成较大损失的，应认定为损失类贷款：借款人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其财产不足清偿的；借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，对确实无法收回的应收款项；借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，对确实无法收回的应收款项；由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，仍无法收回的贷款；对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后仍无法收回的贷款；由于上述1至6项原因借款人不能偿还到期债务，银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至6项原因，无法偿还垫款，银行经追偿后仍无法收回的垫款；按照国家法律法规规定具有投资权的银行的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其财产不足清偿的；银行经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账；对于余额在50万元（含50万元）以下的对公贷款，经追索2年以上，仍无法收回的贷款；对于余额在10万元（含10万元）以下的个人无抵（质）押贷款，经追索2年以上，仍无法收回的贷款；经国务院专案批准核销的贷款类债权。2.贷款损失的证据材料借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销、并终止法人资格的，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交以下证据材料：破产、关闭、解散证明、撤销决定文件；县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明；财产清偿证明；财产追偿证明。借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交以下证据材料：借款人死亡或者失踪的证明；财产或者遗产清偿证明；财产追偿证明。借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交以下证据材料：重大自然灾害或者意外事故证明；保险赔偿证明；财产清偿证明；财产追偿证明。借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权，应提交以下证据材料：法院判决书或裁定书；财产清偿证明；财产追偿证明。由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权，应提交以下证据材料：法院强制执行证明；法院裁定终结、终止或中止执行证明；财产追偿证明。对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，金融企业经追偿后仍无法收回的债权，应提交以下证据材料：法院驳回起诉或免除（或部分免除）债务人责任的证明；财产追偿证明。由于上述1至6项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权，应提交以下证据材料：抵债资产接收证明；抵债资产入账价值证明；抵债资产处置证明；财产追偿证明。开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至6项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款，应提交以下证据材料：垫款证明；财产追偿证明。按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其财产不足清偿的，应提交以下证据材料：被投资企业破产、关闭、解散或撤销、并终止法人资格的证明；县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明；财产清偿证明；财产追偿证明。金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账，应提交以下证据材料：资产处置方案；出售转让合同（协议）；成交及入账证明；资产账面价值清单。对于余额在50万元（含50万元）以下的对公贷款，经追索2年以上，仍无法收回的贷款，应提交以下证据材料：追索记录；贷款合同；财产追偿证明。对于余额在10万元（含10万元）以下的个人无抵（质）押贷款，经追索2年以上，仍无法收回的贷款，应提交以下证据材料：追索记录；贷款合同；财产追偿证明。经国务院专案批准核销的贷款类债权，应提交国务院批准文件。（二）应收账款损失认定1.符合下列条件之一的应收账款，可认定为损失：债务单位依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；债务单位死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；债务单位遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款；债务单位逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；逾期3年以上仍未收回的应收账款；经国家税务总局批准核销的应收账款。2.应收账款损失的证据材料相关事项合同、协议或说明；债务人破产清算公告或清偿文件；债务人死亡或失踪证明；债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明；法院裁定文书；逾期3年以上的应收账款催收记录；税务部门批准核销的文件。（三）其他应收款损失认定1.其他应收款符合下列条件之一的，可认定为损失：因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的其他应收款；债务人逾期未履行偿债义务，超过3年仍不能收回的其他应收款；涉及诉讼或仲裁，经生效法律文书确定无法收回的其他应收款；债务人已注销、吊销营业执照，且无财产可供清偿的其他应收款；其他有确凿证据证明无法收回的其他应收款。2.其他应收款损失的证据材料相关事项说明；不可抗力证明；逾期催收记录；诉讼或仲裁文书；债务人注销、吊销证明；财产清查报告。三、金融核销流程（一）申报1.业务部门对符合核销条件的金融资产，应及时收集、整理相关证据材料，填写《金融资产核销申报审批表》，详细说明资产形成过程、损失原因、损失金额等情况，并提交至风险管理部门。2.申报材料应包括但不限于上述损失认定所需的各类证据材料。（二）初审1.风险管理部门收到申报材料后，应指定专人进行初审。初审人员应对申报材料的完整性、真实性、合规性进行审查。2.初审人员应根据金融资产损失认定标准，对申报的金融资产是否符合核销条件进行判断。如发现申报材料不完整或存在疑问，应及时与业务部门沟通，要求补充或说明相关情况。3.初审通过后，风险管理部门应出具初审意见，连同申报材料一并提交至财务部门。（三）复审1.财务部门收到初审意见和申报材料后，应组织相关人员进行复审。复审人员应重点对金融资产核销的财务影响进行评估，审核核销金额的准确性、合理性。2.复审人员应结合公司财务状况、经营成果等因素，对核销事项进行综合分析，确保核销工作不会对公司财务报表产生重大不利影响。3.复审通过后，财务部门应出具复审意见，提交至公司管理层审批。（四）审批1.公司管理层收到复审意见后，应召开专题会议进行研究审批。审批会议应充分听取各部门意见，对金融核销事项进行全面审议。2.公司管理层应根据公司整体战略、风险管理政策以及财务状况等因素，对金融核销事项做出最终决策。如审批通过，应签署审批意见；如审批不通过，应说明理由并要求相关部门重新申报或补充材料。（五）核销处理1.经公司管理层审批同意核销的金融资产，财务部门应按照国家财务会计制度和相关规定进行账务处理。核销的金融资产应进行单独核算，并建立备查账簿，详细记录核销资产的相关信息。2.业务部门应继续对已核销的金融资产进行跟踪管理，积极采取各种措施进行追偿。如发现有可收回的资产，应及时报告财务部门进行相应的账务调整。四、监督管理（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对金融核销管理工作进行审计监督，检查核销流程是否合规、申报材料是否真实完整、核销金额是否准确合理等。2.内部审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）风险管理部门监督1.风险管理部门应持续关注金融资产的质量状况，定期对金融核销情况进行统计分析，评估核销工作对公司风险状况的影响。2.风险管理部门应及时发现和预警金融资产潜在风