银行呆帐管理办法

银行呆帐管理办法一、总则（一）目的为加强银行呆帐管理，规范呆帐核销行为，防范经营风险，提高资产质量，根据国家有关法律法规和金融监管要求，结合本行实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本行各分支机构及相关业务部门在办理各类信贷业务过程中形成的呆帐认定、核销及后续管理工作。（三）呆帐定义本办法所称呆帐，是指本行在经营中形成的，经采取必要措施和实施必要程序之后，符合以下条件之一的债权或股权：1.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，本行依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；3.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，本行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；5.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；6.本行与借款人和担保人达成和解协议或重整协议，经法院裁定通过，但无法执行或只能部分执行，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，本行诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结或终止（中止）执行后，本行仍无法收回的债权；8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，本行经追偿后仍无法收回的债权；9.由于上述1至8项原因借款人不能偿还到期债务，本行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；10.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至9项原因，无法偿还垫款，本行经追偿后仍无法收回的垫款；11.按照国家法律法规规定具有投资权的本行对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，本行经清算和追偿后仍无法收回的股权；12.本行抵债资产的接受价格高于抵债资产公允价值的差额，经追偿后仍无法收回的债权；13.国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。（四）基本原则1.依法合规原则。呆帐核销应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保程序合法、手续完备。2.真实准确原则。对呆帐的认定和核销必须基于真实、准确的事实依据，不得虚报、瞒报、漏报。3.审慎认定原则。在呆帐认定过程中，应充分考虑各种风险因素，审慎判断债权的可收回性，避免过度核销或不当核销。4.账销案存原则。呆帐核销后，本行应继续保留对已核销呆帐的追索权，建立健全跟踪管理制度，确保债权得到有效维护。二、呆帐认定（一）认定条件1.对于符合本办法第三条规定的债权，经办行应在规定时间内及时收集相关证明材料，对债权进行初步审核，并向风险管理部门提交呆帐认定申请。2.风险管理部门收到申请后，应会同法律合规部门、财务会计部门等相关部门，对申请材料进行全面审查，核实债权的真实性、合法性和有效性。3.经审查符合呆帐认定条件的，由风险管理部门提出呆帐认定意见，报本行风险管理委员会审议。风险管理委员会审议通过后，报本行董事会批准。（二）认定程序1.经办行客户经理应在贷款逾期或出现可能形成呆帐的情形后，及时收集整理相关资料，包括借款合同、担保合同、催收记录、法院判决书、裁定书、调解书、破产清算文件、工商注销证明、死亡证明、保险理赔文件等，填写《呆帐认定申请表》，详细说明债权形成的原因、过程、现状及采取的措施等情况，并提交所在部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将《呆帐认定申请表》及相关资料提交风险管理部门。风险管理部门应在收到申请后的[X]个工作日内，组织相关人员对申请材料进行初审，核实资料的完整性和真实性，对债权的风险状况进行评估，并提出初审意见。3.初审意见通过后，风险管理部门将申请材料提交法律合规部门。法律合规部门应在收到申请后的[X]个工作日内，对债权的合法性进行审查，出具法律审查意见。4.风险管理部门会同法律合规部门、财务会计部门等相关部门，对申请材料进行联合审查。联合审查应重点关注债权的真实性、准确性、完整性，以及是否符合呆帐认定条件等情况。经联合审查通过后，由风险管理部门汇总各方意见，形成呆帐认定报告，报本行风险管理委员会审议。5.风险管理委员会应定期召开会议，对呆帐认定报告进行审议。审议时，各委员应充分发表意见，对债权的风险状况、认定依据、核销建议等进行深入讨论。风险管理委员会审议通过后，报本行董事会批准。6.本行董事会应在收到风险管理委员会提交的呆帐认定报告后的[X]个工作日内，进行审批。董事会审批通过后，呆帐认定结果生效。（三）认定材料1.《呆帐认定申请表》；2.借款合同、担保合同等相关合同文件；3.催收记录，包括电话催收记录、上门催收记录、律师函等；4.法院判决书、裁定书、调解书等法律文书；5.借款人和担保人的破产清算文件、工商注销证明、死亡证明等相关证明材料；6.保险理赔文件（如有）；7.抵债资产接收文件及相关评估报告（如有）；8.其他相关证明材料。三、呆帐核销（一）核销条件经本行董事会批准认定为呆帐的债权，符合以下条件的，可予以核销：1.呆帐认定程序合规，认定结果准确；2.已采取必要的追偿措施，包括但不限于诉讼、仲裁、强制执行、处置抵债资产等，且已穷尽所有可能的手段仍无法收回债权；3.呆帐核销后，本行应继续保留对已核销呆帐的追索权，并建立健全跟踪管理制度，确保债权得到有效维护。（二）核销程序1.经办行应根据本行董事会批准的呆帐认定结果，填写《呆帐核销申请表》，详细说明呆帐形成的原因、过程、认定依据、核销金额等情况，并提交所在部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将《呆帐核销申请表》及相关资料提交风险管理部门。风险管理部门应在收到申请后的[X]个工作日内，对申请材料进行复审，核实呆帐核销的合规性和准确性，并提出复审意见。3.复审意见通过后，风险管理部门将申请材料提交财务会计部门。财务会计部门应在收到申请后的[X]个工作日内，对呆帐核销的会计处理进行审核，确保会计核算准确无误，并出具财务审核意见。4.风险管理部门会同财务会计部门等相关部门，对申请材料进行联合审核。联合审核应重点关注呆帐核销的合规性、准确性、会计处理的正确性等情况。经联合审核通过后，由风险管理部门汇总各方意见，形成呆帐核销报告，报本行董事会审批。5.本行董事会应在收到风险管理部门提交的呆帐核销报告后的[X]个工作日内，进行审批。董事会审批通过后，呆帐核销方案生效。6.财务会计部门应根据本行董事会批准的呆帐核销方案，及时进行会计处理，核销相应的债权资产，并调整相关会计科目。（三）核销材料1.《呆帐核销申请表》；2.呆帐认定报告及相关审批文件；3.已采取的追偿措施及相关证明材料；4.其他相关证明材料。四、呆帐管理（一）跟踪管理1.本行应建立健全呆帐跟踪管理制度，对已核销呆帐进行持续跟踪管理，确保债权得到有效维护。2.风险管理部门应指定专人负责呆帐跟踪管理工作，定期收集、整理和分析已核销呆帐的相关信息，包括债务人和担保人的经营状况、财务状况、资产变动情况等，及时掌握债务人和担保人的还款能力和还款意愿。3.经办行应积极配合风险管理部门的跟踪管理工作，及时向风险管理部门反馈已核销呆帐的最新情况，包括发现债务人或担保人有可供执行的财产线索、债务人或担保人的经营状况发生重大变化等情况。4.对于已核销呆帐，本行应继续保留对债务人和担保人的追索权，并依法采取必要的措施进行追偿，包括但不限于诉讼、仲裁、强制执行等。（二）档案管理1.本行应建立健全呆帐档案管理制度，对呆帐认定、核销及后续管理过程中形成的各类文件、资料进行分类整理、归档保存，确保档案资料的完整性、真实性和有效性。2.呆帐档案应包括但不限于以下内容：（1）呆帐认定申请材料、认定报告及相关审批文件；（2）呆帐核销申请材料、核销报告及相关审批文件；（3）借款合同、担保合同等相关合同文件；（4）催收记录，包括电话催收记录、上门催收记录、律师函等；（5）法院判决书、裁定书、调解书等法律文书；（6）借款人和担保人的破产清算文件、工商注销证明、死亡证明等相关证明材料；（7）保险理赔文件（如有）；（8）抵债资产接收文件及相关评估报告（如有）；（9）其他相关证明材料。3.呆帐档案应按照档案管理的有关规定进行保管，保管期限不得少于[X]年。（三）责任追究1.本行应建立健全呆帐责任追究制度，对在呆帐认定、核销及后续管理过程中存在违规行为的单位和个人，依法依规追究相应的责任。2.对于在呆帐认定过程中，因故意隐瞒事实、提供虚假资料、违反规定程序等原因导致呆帐认定不准确的，应追究相关责任人的责任。3.对于在呆帐核销过程中，因故意隐瞒事实、提供虚假资料、违反规定程序等原因导致呆帐核销不当的，应追究相关责任人的责任。4.对于在呆帐跟踪管理过程中，因工作不力、失职渎职等原因导致已核销呆帐未能得到有效追偿的，应追究相关责任人的责任。五、监督检查（一）内部审计1.本行内部审计部门应定期对呆帐管理情况进行审计检查，重点审查呆帐认定、核销及后续管理过程的合规性、准确性和有效性，发现问题及时督促整改。2.内部审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等，并按照审计计划组织实施审计工作。3.审计结束后，内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题进行详细说明，并提出整改建议。被审计单位应按照审计报告的要求，及时进行整