资产目标管理办法

资产目标管理办法一、总则（一）目的为加强公司资产的管理，提高资产使用效益，实现资产的保值增值，确保公司各项经营活动的顺利开展，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则公司资产实行统一规划、统一配置、统一核算、统一处置，确保资产的合理使用和有效管理。2.效益优先原则以提高资产使用效益为核心，优化资产配置，充分发挥资产的效能，实现资产的保值增值。3.权责明确原则明确资产使用部门、管理部门和财务部门的职责，建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。4.规范操作原则严格按照国家法律法规和公司内部规定，规范资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的操作流程。二、资产目标管理的组织架构与职责（一）组织架构成立公司资产目标管理领导小组，由公司总经理担任组长，分管财务、行政等相关工作的副总经理担任副组长，成员包括财务部门、资产管理部门、资产使用部门等负责人。领导小组下设办公室，设在财务部门，负责资产目标管理的日常工作。（二）职责分工1.资产目标管理领导小组职责负责制定公司资产目标管理的战略规划和政策方针。审批公司资产购置、处置等重大事项。监督检查公司资产目标管理工作的执行情况。协调解决资产目标管理工作中的重大问题。2.资产管理部门职责负责制定公司资产管理制度和操作规程。组织资产清查、评估、登记等工作。负责资产的购置、验收、调配、维修、保养等日常管理工作。定期对资产使用情况进行检查和分析，提出改进建议。办理资产的报废、报损、出售等处置手续。3.资产使用部门职责负责本部门资产的日常使用和管理，确保资产的安全完整。配合资产管理部门做好资产清查、评估等工作。根据业务需要，提出资产购置、调配等申请。对资产使用情况进行记录和统计，及时反馈资产使用中存在的问题。4.财务部门职责负责资产的财务核算和账务处理。参与资产购置、处置等事项的审核。定期对资产的价值进行评估和分析，提供资产财务状况报告。监督资产管理部门和资产使用部门的资产管理工作。三、资产目标管理的具体内容（一）固定资产目标管理1.固定资产购置各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等。资产管理部门对购置申请进行审核，审核内容包括资产需求的合理性、预算的可行性等。审核通过后，报资产目标管理领导小组审批。经审批同意后，资产管理部门按照公司采购制度进行采购。采购过程中，要严格按照规定的程序进行招标、询价等，确保采购资产的质量和价格合理。资产购置后，资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理资产入库手续，并填写《固定资产验收单》。2.固定资产登记资产管理部门对验收合格的固定资产进行统一编号，并建立固定资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、购置日期、购置价格、使用部门、使用状况等信息。财务部门根据固定资产台账进行账务处理，确保固定资产账实相符。3.固定资产使用与维护资产使用部门负责固定资产的日常使用和维护，制定相应的操作规程和维护计划，确保资产的正常运行。资产管理部门定期对固定资产的使用情况进行检查和监督，发现问题及时督促使用部门进行维修和保养。对于大型固定资产或关键设备，资产管理部门应组织专业技术人员进行定期巡检和维护，确保资产的性能和安全。4.固定资产调配因工作需要，各部门之间可以进行固定资产的调配。资产使用部门填写《固定资产调配申请表》，说明调配资产的名称、数量、调配原因等。资产管理部门对调配申请进行审核，审核通过后办理资产调配手续，并调整固定资产台账和账务记录。5.固定资产处置固定资产达到报废条件或因其他原因需要处置时，资产使用部门填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格、型号、购置日期、处置原因等。资产管理部门组织相关人员对拟处置资产进行鉴定和评估，提出处置意见，报资产目标管理领导小组审批。经审批同意后，资产管理部门按照公司规定的程序进行处置，处置方式包括报废、出售、捐赠等。处置收入应及时足额上缴公司财务部门。（二）流动资产目标管理1.货币资金管理公司应建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理规定，确保货币资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，编制《货币资金盘点表》，确保账实相符。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。财务部门定期对应收账款进行分析和预警，对逾期账款及时通知销售部门进行催收。对于长期拖欠的应收账款，公司可以采取法律手段进行追讨。3.存货管理采购部门负责存货的采购工作，根据市场需求和库存情况，合理确定采购数量和采购时间。仓库管理部门负责存货的验收、入库、保管、出库等工作，建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保账实相符。财务部门对存货进行核算和监督，定期对存货的成本进行核算和分析，及时发现和处理存货积压、盘盈盘亏等问题。（三）无形资产目标管理1.无形资产购置公司因业务发展需要购置无形资产时，由相关部门提出申请，填写《无形资产购置申请表》，详细说明购置无形资产的名称、类别、用途、预算等。资产管理部门对购置申请进行审核，审核通过后报资产目标管理领导小组审批。经审批同意后，按照公司采购制度进行采购，并办理无形资产的登记手续。2.无形资产摊销财务部门按照国家法律法规和公司会计政策，对无形资产进行摊销，确定合理的摊销期限和摊销方法。定期对无形资产的摊销情况进行检查和核对，确保摊销金额准确无误。3.无形资产转让与处置公司转让或处置无形资产时，由资产管理部门提出申请，填写《无形资产转让处置申请表》，详细说明转让或处置无形资产的名称、类别、转让或处置原因、转让或处置价格等。资产管理部门组织相关人员对拟转让或处置无形资产进行评估，提出转让或处置意见，报资产目标管理领导小组审批。经审批同意后，按照公司规定的程序进行转让或处置，处置收入应及时足额上缴公司财务部门。四、资产目标管理的考核与评价（一）考核指标1.资产保值增值率计算公式：资产保值增值率=（期末资产总额÷期初资产总额）×100%2.资产负债率计算公式：资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%3.固定资产利用率计算公式：固定资产利用率=（实际使用固定资产金额÷应使用固定资产金额）×100%4.流动资产周转率计算公式：流动资产周转率=营业收入÷平均流动资产余额5.无形资产收益贡献率计算公式：无形资产收益贡献率=（无形资产带来的收益÷公司总收益）×100%（二）考核方法1.定期考核资产管理部门每年定期对各部门的资产目标管理工作进行考核，根据考核指标计算考核得分。2.不定期抽查资产目标管理领导小组不定期对各部门的资产目标管理工作进行抽查，检查资产管理制度的执行情况、资产使用情况等。（三）评价与反馈1.评价根据考核结果，对各部门的资产目标管理工作进行评价，分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。2.反馈将考核评价结果反馈给各部门，对存在的问题提出整改意见和建议，督促各部门及时改进。五、资产目标管理的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对资产目标管理工作进行审计，检查资产管理制度的执行情况、资产核算的准确性、资产处置的合规性等。2.资产管理