2025年税务师考试税法二真题模拟试卷

2025年税务师考试税法二真题模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.某企业2024年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件的居民企业之间的股息收入30万元，非符合条件的股息收入10万元，则该企业当年度应税收入中，免税收入总额为多少万元？A.50B.80C.90D.60解析：国债利息收入免税，符合免税条件的居民企业之间的股息收入也免税，所以免税收入总额为50+30=80万元。2.下列关于企业所得税特别储备的表述，正确的是哪一项？A.特别储备可以随意提取用于弥补亏损B.特别储备的提取需要经过税务机关审批C.特别储备的设置需要符合特定条件且经税务机关备案D.特别储备的金额由企业自行决定无需任何限制解析：特别储备的设置需要符合特定条件且经税务机关备案，不能随意提取，也不能由企业自行决定金额。3.个人所得税法中，关于公益性捐赠扣除的规定，下列表述哪项是错误的？A.捐赠对象必须是国家指定的公益性社会团体B.捐赠支出必须通过银行转账方式C.捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除D.符合条件的捐赠支出可以全额扣除解析：符合条件的捐赠支出可以据实扣除，而不是限额扣除，所以C项错误。4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率是多少？A.13%B.9%C.6%D.0%解析：销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为6%，但符合条件的可以适用0税率。5.下列关于消费税的表述，哪项是正确的？A.消费税的纳税环节在零售环节B.消费税的征税对象包括所有消费品C.消费税的计税依据是销售额D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人解析：消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人，计税依据是销售额或销售量，纳税环节在生产环节。6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费E.超标的广告费解析：超标的广告费不得扣除，其他几项支出可以在规定比例内扣除。7.个体工商户的生产经营所得，适用税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%到35%的五级超额累进税率。8.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用税率是多少？A.10%B.15%C.25%D.20%解析：外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用25%的税率。9.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，下列表述哪项是正确的？A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.继续教育可以享受每年12000元的扣除C.大病医疗可以享受每年30000元的扣除D.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除解析：继续教育可以享受每年12000元的扣除，其他几项扣除标准不同。10.增值税小规模纳税人销售货物，适用的征收率为多少？A.3%B.6%C.9%D.13%解析：增值税小规模纳税人销售货物，适用的征收率为3%。11.消费税的征税范围包括哪些产品？A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰E.烈性酒解析：消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品、贵重首饰和烈性酒等。12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在税前扣除？A.赞助费B.罚金C.捐赠支出D.职工福利费解析：职工福利费可以在税前扣除，其他几项支出不得扣除或有限制。13.个人独资企业和合伙企业，其投资者的生产经营所得，适用税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%解析：个人独资企业和合伙企业，其投资者的生产经营所得，适用5%到35%的五级超额累进税率。14.增值税一般纳税人销售服务，适用税率是多少？A.6%B.9%C.13%D.0%解析：增值税一般纳税人销售服务，适用税率一般为6%，但符合条件的可以适用0税率。15.消费税的纳税环节，下列表述哪项是正确的？A.生产环节B.零售环节C.进口环节D.出口环节解析：消费税的纳税环节在生产环节，但在零售环节也可能涉及。16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.超标的业务招待费解析：超标的业务招待费不得扣除，其他几项支出可以在规定比例内扣除。17.外商投资企业在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的所得，适用税率是多少？A.10%B.15%C.25%D.20%解析：外商投资企业在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的所得，适用20%的税率。18.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，下列表述哪项是错误的？A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.继续教育可以享受每年12000元的扣除C.大病医疗可以享受每年30000元的扣除D.住房租金可以享受每月1000元的扣除解析：大病医疗可以享受每年30000元的扣除，但不是限额扣除，而是据实扣除，所以C项错误。19.增值税小规模纳税人销售服务，适用的征收率为多少？A.3%B.6%C.9%D.13%解析：增值税小规模纳税人销售服务，适用的征收率为3%。20.消费税的征税范围，下列表述哪项是正确的？A.只包括烟酒B.只包括化妆品C.包括烟酒、化妆品、贵重首饰等D.不包括任何消费品解析：消费税的征税范围包括烟酒、化妆品、贵重首饰等，不只限于某一种产品。二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.企业的生产经营所得D.符合条件的非营利组织的收入E.企业的股息收入解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入，企业的生产经营所得和企业的股息收入需要纳税。2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.超标的广告费E.职工工会经费解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费和职工工会经费可以在规定比例内扣除，超标的广告费不得扣除。3.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，下列哪些是正确的？A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.继续教育可以享受每年12000元的扣除C.大病医疗可以享受每年30000元的扣除D.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除E.3岁以下婴幼儿照护可以享受每月1000元的扣除解析：继续教育可以享受每年12000元的扣除，住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除，3岁以下婴幼儿照护可以享受每月1000元的扣除，大病医疗可以据实扣除，不是限额扣除。4.增值税一般纳税人销售货物，下列哪些适用13%的税率？A.销售农产品B.销售图书C.销售药品D.销售自己使用过的固定资产E.销售不动产解析：销售农产品、图书、药品适用13%的税率，销售自己使用过的固定资产和销售不动产适用其他税率。5.消费税的征税范围包括哪些产品？A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰E.烈性酒解析：消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品、贵重首饰和烈性酒等。6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？A.赞助费B.罚金C.捐赠支出D.职工福利费E.超标的业务招待费解析：赞助费、罚金和超标的业务招待费不得扣除，职工福利费可以在规定比例内扣除。7.个人独资企业和合伙企业，其投资者的生产经营所得，下列哪些是正确的？A.适用5%到35%的五级超额累进税率B.可以享受专项附加扣除C.需要缴纳个人所得税D.可以享受小微企业税收优惠E.可以享受高新技术企业税收优惠解析：个人独资企业和合伙企业，其投资者的生产经营所得适用5%到35%的五级超额累进税率，需要缴纳个人所得税，但可以享受小微企业税收优惠，不能享受高新技术企业税收优惠。8.增值税小规模纳税人销售服务，下列哪些适用3%的征收率？A.销售货物B.销售服务C.销售无形资产D.销售不动产E.销售农产品解析：增值税小规模纳税人销售货物、销售服务、销售无形资产和销售农产品适用3%的征收率，销售不动产适用其他征收率。9.消费税的纳税环节，下列哪些是正确的？A.生产环节B.零售环节C.进口环节D.出口环节E.消费环节解析：消费税的纳税环节在生产环节，但在零售环节也可能涉及，进口环节也需要缴纳消费税。10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.超标的广告费E.职工工会经费解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费和职工工会经费可以在规定比例内扣除，超标的广告费不得扣除。三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的表述填“对”，错误的表述填“错”。）1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动无关的支出。解析：不可以扣除与生产经营活动无关的支出。2.个人所得税法中，专项附加扣除是强制性的，纳税人必须申报。解析：专项附加扣除是自愿性的，纳税人可以选择是否申报。3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以适用简易计税方法。解析：可以适用简易计税方法，但需要符合特定条件。4.消费税的征税对象是所有消费品。解析：消费税的征税对象是特定的消费品，不是所有消费品。5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除超过规定标准的业务招待费。解析：不可以扣除超过规定标准的业务招待费。6.个人独资企业和合伙企业，其投资者的生产经营所得，适用5%到35%的五级超额累进税率。解析：适用5%到35%的五级超额累进税率。7.增值税小规模纳税人销售货物，适用的征收率为3%。解析：适用的征收率为3%。8.消费税的纳税环节在生产环节，但在零售环节也可能涉及。解析：生产环节是主要纳税环节，零售环节也可能涉及。9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除赞助费。解析：不可以扣除赞助费。10.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用25%的税率。解析：适用25%的税率。四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业所得税免税收入的主要种类。解析：企业所得税免税收入主要包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入等。2.解释个人所得税专项附加扣除的主要内容包括哪些。解析：个人所得税专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护等。3.说明增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的主要范围。解析：增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的主要范围包括农产品、图书、药品等。4.描述消费税征税范围的主要产品种类。解析：消费税征税范围的主要产品种类包括烟酒、化妆品、贵重首饰、成品油等。5.阐述企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的主要支出种类。解析：企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的主要支出种类包括赞助费、罚金、超标的业务招待费等。五、综合题（本题型共5小题，每小题10分，共50分。请根据题目要求，结合所学知识，综合分析并回答问题。）1.某企业2024年度取得国债利息收入80万元，符合免税条件的居民企业之间的股息收入60万元，非符合条件的股息收入20万元，营业外收入100万元，其中含接受捐赠收入30万元。假设该企业没有其他收入和支出，计算该企业当年度应纳税所得额。解析：应纳税所得额=营业外收入-免税收入=100-80=20万元。2.某个人2024年度取得工资收入12万元，专项附加扣除包括子女教育每月1000元、继续教育每年12000元、大病医疗支出50000元、住房贷款利息每月1000元、住房租金每月1500元。假设该个人没有其他收入和支出，计算该个人当年度应纳税所得额。解析：应纳税所得额=工资收入-专项附加扣除=120000-(1000*12+12000+50000+1000*12+1500*12)=57000元。3.某增值税一般纳税人2024年度销售农产品收入200万元，销售图书收入150万元，销售药品收入100万元，计算该企业当年度应缴纳的增值税。解析：应缴纳增值税=(200+150+100)*13%=52万元。4.某消费税纳税人2024年度生产销售香烟收入500万元，生产销售化妆品收入300万元，计算该企业当年度应缴纳的消费税。解析：应缴纳消费税=香烟收入*消费税税率+化妆品收入*消费税税率。假设香烟消费税税率为30%，化妆品消费税税率为15%，则应缴纳消费税=500*30%+300*15%=195万元。5.某企业2024年度发生业务招待费50万元，其中符合规定的业务招待费为20万元，计算该企业当年度应纳税所得额。解析：应纳税所得额=业务招待费差额=50-20=30万元。本次试卷答案如下一、单项选择题1.A解析：国债利息收入免税，符合免税条件的居民企业之间的股息收入也免税，所以免税收入总额为50+30=80万元。2.C解析：特别储备的设置需要符合特定条件且经税务机关备案，不能随意提取，也不能由企业自行决定金额。3.C解析：符合条件的捐赠支出可以据实扣除，而不是限额扣除，所以C项错误。4.C解析：销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为6%，但符合条件的可以适用0税率。5.D解析：消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。6.D解析：超标的广告费不得扣除，其他几项支出可以在规定比例内扣除。7.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%到35%的五级超额累进税率。8.C解析：外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用25%的税率。9.B解析：继续教育可以享受每年12000元的扣除，其他几项扣除标准不同。10.A解析：增值税小规模纳税人销售货物，适用的征收率为3%。11.E解析：消费税的征税范围包括烟酒、化妆品、贵重首饰和烈性酒等。12.D解析：职工福利费可以在税前扣除，其他几项支出不得扣除或有限制。13.D解析：个人独资企业和合伙企业，其投资者的生产经营所得，适用5%到35%的五级超额累进税率。14.C解析：增值税一般纳税人销售服务，适用税率一般为6%，但符合条件的可以适用0税率。15.A解析：消费税的纳税环节在生产环节，但在零售环节也可能涉及。16.D解析：超标的业务招待费不得扣除，其他几项支出可以在规定比例内扣除。17.A解析：外商投资企业在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的所得，适用20%的税率。18.C解析：大病医疗可以享受每年30000元的扣除，但不是限额扣除，而是据实扣除，所以C项错误。19.A解析：增值税小规模纳税人销售服务，适用的征收率为3%。20.C解析：消费税的征税范围包括烟酒、化妆品、贵重首饰等。二、多项选择题1.ABD解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入，企业的生产经营所得和企业的股息收入需要纳税。2.ABC解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费可以在规定比例内扣除，超标的广告费不得扣除。3.ABE解析：继续教育可以享受每年12000元的扣除，住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除，3岁以下婴幼儿照护可以享受每月1000元的扣除，大病医疗可以据实扣除，不是限额扣除。4.ABC解析：销售农产品、图书、药品适用13%的税率，销售自己使用过的固定资产和销售不动产适用其他税率。5.ABCDE解析：消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品、贵重首饰和烈性酒等。6.ABD解析：赞助费、罚金和超标的业务招待费不得扣除，职工福利费可以在规定比例内扣除。7.ACD解析：个人独资企业和合伙企业，其投资者的生产经营所得适用5%到35%的五级超额累进税率，需要缴纳个人所得税，可以享受小微企业税收优惠，不能享受高新技术企业税收优惠。8.ABCE解析：增值税小规模纳税人销售货物、销售服务、销售无形资产和销售农产品适用3%的征收率，销售不动产适用其他征收率。9.ABC解析：消费税的纳税环节在生产环节，但在零售环节也可能涉及，进口环节也需要缴纳消费税。10.ABC解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费可以在规定比例内扣除，超标的广告费不得扣除。三、判断题1.错解析：不可以扣除与生产经营活动无关的支出。2.错解析：专项附加扣除是自愿性的，纳税人可以选择是否申报。3.对解析：可以适用简易计税方法，但需要符合特定条件。4.错解析：消费税的征税对象是特定的消费品，不是所有消费品。5.错解析：不可以扣除超过规定标准的业务招待费。6.对解析：适用5%到35%的五级超额累进税率。7.对解析：适用的征收率为3%。8.对解析：生产环节是主要纳税环节，零售环节也可能涉及。9.错解析：不可以扣除赞助费。10.对解析：适用25%的税率。四、简答题1.免税收入主要包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入等。解析：免税收入是指国家税法规定的，在一定条件下不需要缴纳所得税的收入。主要包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入等。2.专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护等。解析：专项附加扣除是指个人所得税法规定的，纳税人可以在计算应纳税所得额时扣除的一些特定支出。主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护等。3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的主要范围包括农产品、图书、药品等。解析：增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的主要范围包括农产品、图书、药品等。这些产品属于国家鼓励消费和生产的领域，因此适用较低的