2025年注税务师税法二税收稽查专项模拟试卷

2025年注税务师税法二税收稽查专项模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用所得税税率为25%，但由于特殊困难，经税务机关批准，实际缴纳的企业所得税为150万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元2.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪一项？A.查询账户B.查阅资料C.询问相关人员D.直接变卖纳税人的财产3.某个体工商户2019年度的经营收入为100万元，成本费用为60万元，按照规定可以扣除的费用为30万元。该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税是多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于增值税应税范围的是哪一项？A.书籍B.食品C.医药D.自来水5.某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为200万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元6.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须遵守的原则不包括以下哪一项？A.合法原则B.公平原则C.公开原则D.保密原则7.某公司2019年度的销售收入为1000万元，成本费用为600万元，按照规定可以扣除的费用为200万元。该公司2019年度应缴纳的企业所得税是多少？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元8.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税应税范围的是哪一项？A.汽车B.烟草C.酒精D.煤炭9.某企业2019年度的应纳税所得额为400万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为250万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元10.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪一项？A.查询账户B.查阅资料C.询问相关人员D.直接冻结纳税人的银行账户11.某个体工商户2019年度的经营收入为150万元，成本费用为90万元，按照规定可以扣除的费用为40万元。该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税是多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元12.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于增值税应税范围的是哪一项？A.书籍B.食品C.医药D.电力13.某企业2019年度的应纳税所得额为500万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为300万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元14.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须遵守的原则不包括以下哪一项？A.合法原则B.公平原则C.公开原则D.诚实原则15.某公司2019年度的销售收入为2000万元，成本费用为1200万元，按照规定可以扣除的费用为500万元。该公司2019年度应缴纳的企业所得税是多少？A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元16.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税应税范围的是哪一项？A.汽车B.烟草C.酒精D.石油17.某企业2019年度的应纳税所得额为600万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为350万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元18.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪一项？A.查询账户B.查阅资料C.询问相关人员D.直接扣押纳税人的财产19.某个体工商户2019年度的经营收入为200万元，成本费用为120万元，按照规定可以扣除的费用为50万元。该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税是多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元20.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于增值税应税范围的是哪一项？A.书籍B.食品C.医药D.天然气21.某企业2019年度的应纳税所得额为700万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为400万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元22.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须遵守的原则不包括以下哪一项？A.合法原则B.公平原则C.公开原则D.及时原则23.某公司2019年度的销售收入为3000万元，成本费用为1800万元，按照规定可以扣除的费用为800万元。该公司2019年度应缴纳的企业所得税是多少？A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元24.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税应税范围的是哪一项？A.汽车B.烟草C.酒精D.木材25.某企业2019年度的应纳税所得额为800万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为450万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元二、多项选择题（本题型共25小题，每小题2分，共50分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括哪些？A.查询账户B.查阅资料C.询问相关人员D.直接冻结纳税人的银行账户2.某企业2019年度的应纳税所得额为200万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为150万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？以下哪些选项是正确的？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的是哪些？A.书籍B.食品C.医药D.自来水4.某个体工商户2019年度的经营收入为100万元，成本费用为60万元，按照规定可以扣除的费用为30万元。该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税是多少？以下哪些选项是正确的？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，属于消费税应税范围的是哪些？A.汽车B.烟草C.酒精D.煤炭6.某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为200万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？以下哪些选项是正确的？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元7.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须遵守的原则包括哪些？A.合法原则B.公平原则C.公开原则D.保密原则8.某公司2019年度的销售收入为1000万元，成本费用为600万元，按照规定可以扣除的费用为200万元。该公司2019年度应缴纳的企业所得税是多少？以下哪些选项是正确的？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税应税范围的是哪些？A.汽车B.烟草C.酒精D.石油10.某企业2019年度的应纳税所得额为400万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为250万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？以下哪些选项是正确的？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元11.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括哪些？A.查询账户B.查阅资料C.询问相关人员D.直接扣押纳税人的财产12.某个体工商户2019年度的经营收入为150万元，成本费用为90万元，按照规定可以扣除的费用为40万元。该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税是多少？以下哪些选项是正确的？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元13.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于增值税应税范围的是哪些？A.书籍B.食品C.医药D.电力14.某企业2019年度的应纳税所得额为500万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为300万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？以下哪些选项是正确的？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元15.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须遵守的原则包括哪些？A.合法原则B.公平原则C.公开原则D.诚实原则16.某公司2019年度的销售收入为2000万元，成本费用为1200万元，按照规定可以扣除的费用为500万元。该公司2019年度应缴纳的企业所得税是多少？以下哪些选项是正确的？A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元17.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税应税范围的是哪些？A.汽车B.烟草C.酒精D.石油18.某企业2019年度的应纳税所得额为600万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为350万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？以下哪些选项是正确的？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元19.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括哪些？A.查询账户B.查阅资料C.询问相关人员D.直接冻结纳税人的银行账户20.某个体工商户2019年度的经营收入为200万元，成本费用为120万元，按照规定可以扣除的费用为50万元。该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税是多少？以下哪些选项是正确的？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元21.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于增值税应税范围的是哪些？A.书籍B.食品C.医药D.天然气22.某企业2019年度的应纳税所得额为700万元，适用所得税税率为25%。但由于企业进行了合理的税收筹划，实际缴纳的企业所得税为400万元。这种情况下，该企业可以申请的所得税退税额是多少？以下哪些选项是正确的？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元23.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须遵守的原则包括哪些？A.合法原则B.公平原则C.公开原则D.及时原则24.某公司2019年度的销售收入为3000万元，成本费用为1800万元，按照规定可以扣除的费用为800万元。该公司2019年度应缴纳的企业所得税是多少？以下哪些选项是正确的？A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元25.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税应税范围的是哪些？A.汽车B.烟草C.酒精D.木材三、判断题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。请根据题目要求，判断每小题的表述是否正确，用“√”表示正确，“×”表示错误。）1.税务机关对纳税人进行检查时，必须取得纳税人的书面同意才能查阅其账簿资料。（×）2.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（√）3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用较低的税率。（√）4.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除规定的扣除项目后的余额。（√）5.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括内资企业和外资企业。（√）6.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取强制措施，如直接扣押纳税人的财产。（×）7.消费税的纳税义务发生时间是指纳税人生产应税消费品的日期。（×）8.增值税的纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。（√）9.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得。（√）10.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减半征收的优惠政策。（×）11.税务机关对纳税人进行检查时，可以对纳税人的财务人员进行询问。（√）12.消费税的纳税环节不包括零售环节。（×）13.增值税的纳税人发生应税行为，应当向其销售地点的税务机关申报纳税。（×）14.个人所得税的应纳税所得额不包括免税收入。（×）15.企业所得税的纳税人发生亏损，可以申请税前弥补。（√）16.税务机关对纳税人进行检查时，必须遵守合法、公平、公开的原则。（√）17.消费税的纳税义务发生时间是指纳税人销售应税消费品的日期。（√）18.增值税的纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票和增值税普通发票。（√）19.个人所得税的应纳税所得额包括特许权使用费所得和利息所得。（√）20.企业所得税的税率为25%，但符合条件的高新技术企业可以享受减按15%征收的优惠政策。（√）21.税务机关对纳税人进行检查时，可以对纳税人的银行账户进行查询。（√）22.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和批发环节。（×）23.增值税的纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。（√）24.个人所得税的应纳税所得额包括财产租赁所得和财产转让所得。（√）25.企业所得税的纳税人发生亏损，可以申请税前弥补，但弥补期限最长不得超过5年。（√）四、简答题（本题型共5小题，每小题5分，共25分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述税务机关对纳税人进行检查时，可以采取哪些措施？答：税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括：查询账户、查阅资料、询问相关人员、检查实物等。（5分）2.简述消费税的纳税环节有哪些？答：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（5分）3.简述增值税的纳税人分为哪两类，并说明其适用税率。答：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用税率一般为13%，小规模纳税人适用税率一般为3%。（5分）4.简述个人所得税的应纳税所得额包括哪些？答：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、财产租赁所得、财产转让所得等。（5分）5.简述企业所得税的纳税人发生亏损，可以申请税前弥补的规则。答：企业所得税的纳税人发生亏损，可以申请税前弥补，但弥补期限最长不得超过5年。（5分）本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：A解析：企业实际缴纳的企业所得税为150万元，与应纳税额（200万元×25%=50万元）相比，多缴纳了100万元，因此可以申请退税100万元。2.答案：D解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以查询账户、查阅资料、询问相关人员，但不能直接变卖纳税人的财产。3.答案：B解析：个体工商户应纳税所得额=100万元（收入）-60万元（成本）-30万元（扣除费用）=10万元。个人所得税税率为20%，应纳税额=10万元×20%=2万元。但根据个人所得税法，个体工商户的经营所得可以享受5%的减免税，因此实际应纳税额=2万元×（1-5%）=10万元。4.答案：D解析：自来水属于生活必需品，不征收增值税。5.答案：A解析：与第1题同理，企业实际缴纳的企业所得税为200万元，与应纳税额（300万元×25%=75万元）相比，多缴纳了50万元，因此可以申请退税50万元。6.答案：D解析：税务机关检查纳税人时必须遵守的原则包括合法原则、公平原则、公开原则和保密原则。7.答案：C解析：公司应纳税所得额=1000万元（收入）-600万元（成本）-200万元（扣除费用）=200万元。企业所得税税率为25%，应纳税额=200万元×25%=50万元。8.答案：D解析：煤炭不属于消费税应税范围，消费税应税范围包括汽车、烟草、酒精等。9.答案：A解析：与第5题同理，企业实际缴纳的企业所得税为250万元，与应纳税额（400万元×25%=100万元）相比，多缴纳了50万元，因此可以申请退税50万元。10.答案：D解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以查询账户、查阅资料、询问相关人员，但不能直接冻结纳税人的银行账户。11.答案：B解析：个体工商户应纳税所得额=150万元（收入）-90万元（成本）-40万元（扣除费用）=20万元。个人所得税税率为20%，应纳税额=20万元×20%=4万元。但根据个人所得税法，个体工商户的经营所得可以享受5%的减免税，因此实际应纳税额=4万元×（1-5%）=10万元。12.答案：D解析：电力属于生活必需品，不征收增值税。13.答案：A解析：与第5题同理，企业实际缴纳的企业所得税为300万元，与应纳税额（500万元×25%=125万元）相比，多缴纳了25万元，因此可以申请退税25万元。14.答案：D解析：税务机关检查纳税人时必须遵守的原则包括合法原则、公平原则、公开原则和诚实原则。15.答案：B解析：公司应纳税所得额=2000万元（收入）-1200万元（成本）-500万元（扣除费用）=300万元。企业所得税税率为25%，应纳税额=300万元×25%=75万元。16.答案：D解析：石油不属于消费税应税范围，消费税应税范围包括汽车、烟草、酒精等。17.答案：A解析：与第5题同理，企业实际缴纳的企业所得税为400万元，与应纳税额（600万元×25%=150万元）相比，多缴纳了50万元，因此可以申请退税50万元。18.答案：D解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以查询账户、查阅资料、询问相关人员，但不能直接扣押纳税人的财产。19.答案：B解析：个体工商户应纳税所得额=200万元（收入）-120万元（成本）-50万元（扣除费用）=30万元。个人所得税税率为20%，应纳税额=30万元×20%=6万元。但根据个人所得税法，个体工商户的经营所得可以享受5%的减免税，因此实际应纳税额=6万元×（1-5%）=10万元。20.答案：D解析：天然气属于生活必需品，不征收增值税。21.答案：A解析：与第5题同理，企业实际缴纳的企业所得税为400万元，与应纳税额（700万元×25%=175万元）相比，多缴纳了25万元，因此可以申请退税25万元。22.答案：D解析：税务机关检查纳税人时必须遵守的原则包括合法原则、公平原则、公开原则和及时原则。23.答案：C解析：公司应纳税所得额=3000万元（收入）-1800万元（成本）-800万元（扣除费用）=400万元。企业所得税税率为25%，应纳税额=400万元×25%=100万元。24.答案：D解析：木材不属于消费税应税范围，消费税应税范围包括汽车、烟草、酒精等。25.答案：A解析：与第5题同理，企业实际缴纳的企业所得税为450万元，与应纳税额（800万元×25%=200万元）相比，多缴纳了50万元，因此可以申请退税50万元。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABC解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以查询账户、查阅资料、询问相关人员，但不能直接冻结或扣押纳税人的财产。2.答案：AD解析：与第1题同理，企业实际缴纳的企业所得税为150万元，与应纳税额（200万元×25%=50万元）相比，多缴纳了100万元，因此可以申请退税100万元。3.答案：ABC解析：书籍、食品、医药属于增值税应税范围，自来水不属于增值税应税范围。4.答案：AB解析：个体工商户应纳税所得额=100万元（收入）-60万元（成本）-30万元（扣除费用）=10万元。个人所得税税率为20%，应纳税额=10万元×20%=2万元。但根据个人所得税法，个体工商户的经营所得可以享受5%的减免税，因此实际应纳税额=2万元×（1-5%）=10万元。5.答案：ABC解析：汽车、烟草、酒精属于消费税应税范围，煤炭不属于消费税应税范围。6.答案：AD解析：与第1题同理，企业实际缴纳的企业所得税为200万元，与应纳税额（300万元×25%=75万元）相比，多缴纳了50万元，因此可以申请退税50万元。7.答案：ABCD解析：税务机关检查纳税人时必须遵守的原则包括合法原则、公平原则、公开原则和保密原则。8.答案：BC解析：公司应纳税所得额=1000万元（收入）-600万元（成本）-200万元（扣除费用）=200万元。企业所得税税率为25%，应纳税额=200万元×25%=50万元。9.答案：AD解析：汽车、烟草属于消费税应税范围，酒精、石油不属于消费税应税范围。10.答案：AD解析：与第5题同理，企业实际缴纳的企业所得税为250万元，与应纳税额（400万元×25%=100万元）相比，多缴纳了50万元，因此可以申请退税50万元。11.答案：ABC解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以查询账户、查阅资料、询问相关人员，但不能直接扣押纳税人的财产。12.答案：AB解析：个体工商户应纳税所得额=150万元（收入）-90万元（成本）-40万元（扣除费用）=20万元。个人所得税税率为20%，应纳税额=20万元×20%=4万元。但根据个人所得税法，个体工商户的经营所得可以享受5%的减免税，因此实际应纳税额=4万元×（1-5%）=10万元。13.答案：AB解析：书籍、食品、医药属于增值税应税范围，电力不属于增值税应税范围。14.答案：AD解析：与第1题同理，企业实际缴纳的企业所得税为300万元，与应纳税额（500万元×25%=125万元）相比，多缴纳了25万元，因此可以申请退税25万元。15.答案：ABCD解析：税务机关检查纳税人时必须遵守的原则包括合法原则、公平原则、公开原则和诚实原则。16.答案：BC解析：公司应纳税所得额=2000万元（收入）-1200万元（成本）-500万元（扣除费用）=300万元。企业所得税税率为25%，应纳税额=300万元×25%=75万元。17.答案：AD解析：汽车、石油属于消费税应税范围，烟草、酒精不属于消费税应税范围。18.答案：AD解析：与第5题同理，企业实际缴纳的企业所得税为400万元，与应纳税额（600万元×25%=150万元）相比，多缴纳了50万元，因此可以申请退税50万元。19.答案：ABC解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以查询账户、查阅资料、询问相关人员，但不能直接冻结或扣押纳税人的财产。20.答案：AB解析：个体工商户应纳税所得额=200万元（收入）-120万元（成本）-50万元（扣除费用）=30万元。个人所得税税率为20%，应纳税额=30万元×20%=6万元。但根据个人所得税法，个体工商户的经营所得可以享受5%的减免税，因此实际应纳税额=6万元×（1-5%）=10万元。21.答案：AB解析：书籍、食品、医药属于增值税应税范围，天然气不属于增值税应税范围。22.答案：AD解析：与第5题同理，企业实际缴纳的企业所得税为400万元，与应纳税额（700万元×25%=175万元）相比，多缴纳了25万元，因此可以申请退税25万元。23.答案：ABCD解析：税务机关检查纳税人时必须遵守的原则包括合法原则、公平原则、公开原则和及时原则。24.答案：BC解析：公司应纳税所得额=3000万元（收入）-1800万元（成本）-800万元（扣除费用）=400万元。企业所得税税率为25%，应纳税额=400万元×25%=100万元。25.答案：AD解析：汽车、木材属于消费税应税范围，烟草、酒精不属于消费税应税范围。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：税务机关对纳税人进行检查时，无需取得纳税人的书面同意，可以直接查阅其账簿资料。2.答案：√解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。3.答案：√解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率一般为13%，小规模纳税人适用税率一般为3%。4.答案：√解析：个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除规定的扣除项目后的余额。5.答案：√解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括内资企业和外资企业。6.答案：×解析：税务机关对纳税人进行检查时，不能采取强制措施，如直接扣押纳税人的财产。7.答案：×解析：消费税的纳税义务发生时间是指纳税人生产或进口应税消费品的日期。8.答案：√解析：增值税的纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。9.答案：√解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得。10.答案：×解析：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按20%征收的优惠政策。11.答案：√解析：税务机关对纳税人进行检查时，可以对纳税人的财务人员进行询问。12.答案：×解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。13.答案：×解析：增值税的纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。14.答案：×解析：个人所得税的应纳税所得额包括免税收入。15.答案：√解析：企业所得税的纳税人发生亏损，可以申请税前弥补。16.答案：√解析：税务机关对纳税人进行检查时，必须遵守合法、公平、公开的原则。17.答案：√解析：消费税