2025年税务师考试税法二模拟试卷

2025年税务师考试税法二模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.某企业2024年度取得应税收入总额800万元，成本费用600万元，无其他调整事项。假设该企业适用的所得税税率为25%，那么其应缴纳的企业所得税税额是多少？A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元2.根据个人所得税法的规定，居民个人取得综合所得时，其专项附加扣除项目中不包括以下哪一项？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票期权所得3.某个体工商户2024年度取得经营所得100万元，假设其适用的经营所得税率为20%，那么其应缴纳的经营所得税额是多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元4.根据增值税法的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2024年销售货物取得含税收入113万元，那么其应缴纳的增值税税额是多少？A.3万元B.6万元C.9万元D.12万元5.某企业2024年度取得国债利息收入50万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，那么其应纳税调减的金额是多少？A.12.5万元B.25万元C.37.5万元D.50万元6.根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额的计算方式为？A.全部所得均按10%的税率征收个人所得税B.仅来源于中国境内的工资、薪金所得按10%的税率征收个人所得税C.仅来源于中国境内的劳务所得按20%的税率征收个人所得税D.不征收个人所得税7.某企业2024年度取得罚款收入10万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，那么其应纳税调增的金额是多少？A.2.5万元B.5万元C.7.5万元D.10万元8.根据消费税法的规定，某高档化妆品生产企业2024年度生产高档化妆品取得销售额500万元，假设该高档化妆品适用的消费税税率为15%，那么其应缴纳的消费税税额是多少？A.75万元B.100万元C.125万元D.150万元9.某个人2024年度取得偶然所得20万元，假设其适用的个人所得税税率为20%，那么其应缴纳的个人所得税税额是多少？A.4万元B.6万元C.8万元D.10万元10.根据企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。假设某企业2024年度发生研发费用100万元，假设其适用的所得税税率为25%，那么其应纳税调减的金额是多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元11.某企业2024年度取得进口货物关税完税价格100万元，假设该企业适用的关税税率为10%，那么其应缴纳的关税税额是多少？A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元12.根据个人所得税法的规定，居民个人取得稿酬所得时，其应纳税所得额的计算方式为？A.稿酬所得全额计入应纳税所得额B.稿酬所得减除20%的费用后计入应纳税所得额C.稿酬所得减除30%的费用后计入应纳税所得额D.稿酬所得减除50%的费用后计入应纳税所得额13.某企业2024年度取得出口货物离岸价格200万元，假设该企业适用的出口退税率率为15%，那么其应退回的增值税税额是多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元14.根据消费税法的规定，某白酒生产企业2024年度生产白酒取得销售额800万元，假设该白酒适用的消费税税率为20%，那么其应缴纳的消费税税额是多少？A.160万元B.200万元C.240万元D.280万元15.某个人2024年度取得股息所得50万元，假设其适用的个人所得税税率为10%，那么其应缴纳的个人所得税税额是多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元16.根据企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时扣除。假设某企业2024年度发生广告费和业务宣传费100万元，假设其应纳税所得额为200万元，那么其可以扣除的广告费和业务宣传费金额是多少？A.100万元B.120万元C.140万元D.160万元17.某企业2024年度取得自产货物用于职工福利，该货物成本价100万元，假设该企业适用的增值税税率为13%，那么其应视同销售缴纳的增值税税额是多少？A.13万元B.26万元C.39万元D.52万元18.根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额的计算方式为？A.全部所得均按10%的税率征收个人所得税B.仅来源于中国境内的工资、薪金所得按10%的税率征收个人所得税C.仅来源于中国境内的劳务所得按20%的税率征收个人所得税D.按照实际居住时间比例计算应纳税所得额19.某企业2024年度取得技术转让所得500万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，那么其应纳税调减的金额是多少？A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元20.根据消费税法的规定，某汽车生产企业2024年度生产汽车取得销售额1000万元，假设该汽车适用的消费税税率为5%，那么其应缴纳的消费税税额是多少？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题都有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击对应的选项。）21.根据个人所得税法的规定，以下哪些属于居民个人的综合所得？A.工资、薪金所得B.劳务所得C.稿酬所得D.股息、红利所得22.根据增值税法的规定，以下哪些行为需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.进口货物D.出口货物23.根据企业所得税法的规定，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.广告费和业务宣传费支出24.根据消费税法的规定，以下哪些产品需要缴纳消费税？A.高档化妆品B.白酒C.汽车D.烟草25.根据个人所得税法的规定，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.利息所得26.根据增值税法的规定，以下哪些情况可以享受增值税即征即退政策？A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售出口货物C.一般纳税人提供适用零税率的应税服务D.一般纳税人提供适用免税的应税服务27.根据企业所得税法的规定，以下哪些情况可以享受企业所得税税收优惠？A.企业安置残疾人员就业B.企业从事符合条件的环境保护项目的投资C.企业从事符合条件的技术转让所得D.企业从事符合条件的小型微利企业28.根据消费税法的规定，以下哪些情况可以享受消费税减免税政策？A.某企业自产的高档化妆品用于职工福利B.某企业生产的汽车出口到国外C.某企业生产的白酒用于出口D.某企业生产的烟草用于出口29.根据个人所得税法的规定，以下哪些情况可以享受个人所得税专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票期权所得30.根据增值税法的规定，以下哪些情况可以享受增值税留抵退税政策？A.一般纳税人发生留抵税额B.小规模纳税人发生留抵税额C.一般纳税人提供适用零税率的应税服务D.一般纳税人提供适用免税的应税服务三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题目要求，判断下列表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）31.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资、薪金所得，可以享受专项附加扣除。32.根据增值税法的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，且不能享受增值税即征即退政策。33.根据企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时无限额扣除。34.根据消费税法的规定，某白酒生产企业生产的白酒，如果其酒精含量低于50%vol，则不需要缴纳消费税。35.根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，均按10%的税率征收个人所得税。36.根据增值税法的规定，一般纳税人销售货物时，如果适用13%的税率，则其进项税额可以全额抵扣销项税额。37.根据企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除。38.根据消费税法的规定，某汽车生产企业生产的汽车，如果其售价低于一定标准，则不需要缴纳消费税。39.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的稿酬所得，可以享受30%的费用扣除。40.根据增值税法的规定，小规模纳税人销售货物时，如果适用3%的征收率，则其进项税额可以全额抵扣销项税额。四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答下列问题。）41.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。42.简述增值税即征即退政策的主要适用范围。43.简述企业所得税税收优惠的主要种类。44.简述消费税减免税政策的主要适用范围。45.简述增值税留抵退税政策的主要适用条件。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：A解析：企业所得税税额=（应纳税所得额）×税率=（800-600）×25%=100万元。企业应缴纳的企业所得税税额为100万元。2.答案：D解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。股票期权所得不属于专项附加扣除项目，而是应计入应纳税所得额，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计算缴纳个人所得税。3.答案：A解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。假设该个体工商户适用的税率为5%，那么其应缴纳的经营所得税额=100×5%=5万元。假设适用的税率为10%，那么其应缴纳的经营所得税额=100×10%=10万元。假设适用的税率为20%，那么其应缴纳的经营所得税额=100×20%=20万元。根据题干，假设适用的经营所得税率为20%，那么其应缴纳的经营所得税额为20万元。4.答案：B解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。含税收入=113万元，不含税收入=113÷（1+3%）≈109.79万元，应缴纳的增值税税额=109.79×3%≈3.30万元，四舍五入后为6万元。5.答案：A解析：国债利息收入属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。应纳税调减的金额=50×25%=12.5万元。6.答案：A解析：非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额的计算方式为全部所得均按10%的税率征收个人所得税。7.答案：D解析：行政罚款属于不得税前扣除的费用，应在计算应纳税所得额时纳税调增。应纳税调增的金额=10×25%=10万元。8.答案：A解析：高档化妆品适用的消费税税率为15%。应缴纳的消费税税额=500×15%=75万元。9.答案：A解析：偶然所得适用20%的税率。应缴纳的个人所得税税额=20×20%=4万元。10.答案：B解析：企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除。应纳税调减的金额=100×50%=50万元。11.答案：A解析：关税税额=关税完税价格×关税税率=100×10%=10万元。12.答案：B解析：居民个人取得稿酬所得时，其应纳税所得额的计算方式为稿酬所得减除20%的费用后计入应纳税所得额。13.答案：A解析：出口退税率的计算方式为“出口退税率=增值税税率×（1-消费税税率）”。假设增值税税率为13%，消费税税率为0%，那么出口退税率为13%。应退回的增值税税额=200×13%=30万元。14.答案：A解析：白酒适用的消费税税率为20%。应缴纳的消费税税额=800×20%=160万元。15.答案：B解析：股息所得适用20%的税率。应缴纳的个人所得税税额=50×20%=10万元。16.答案：A解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。假设该企业2024年度销售（营业）收入为1000万元，那么可以扣除的广告费和业务宣传费金额=1000×15%=150万元。由于100万元小于150万元，因此可以全额扣除100万元。17.答案：B解析：自产货物用于职工福利，应视同销售缴纳增值税。应视同销售缴纳的增值税税额=100÷（1+13%）×13%≈11.48万元，四舍五入后为26万元。18.答案：D解析：非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额的计算方式为按照实际居住时间比例计算应纳税所得额。19.答案：C解析：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。假设该企业技术转让所得为500万元，那么其应纳税调减的金额=（500-500）×50%=0万元。由于题干中假设该企业适用的所得税税率为25%，那么其应纳税调减的金额=500×50%=250万元。20.答案：A解析：汽车适用的消费税税率为5%。应缴纳的消费税税额=1000×5%=50万元。二、多项选择题答案及解析21.答案：A、B、C、D解析：居民个人的综合所得包括工资、薪金所得、劳务所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。因此，A、B、C、D均属于居民个人的综合所得。22.答案：A、B、C解析：根据增值税法的规定，销售货物、提供应税服务、进口货物需要缴纳增值税。出口货物适用零税率或免税政策。因此，A、B、C需要缴纳增值税，D不需要缴纳增值税。23.答案：A、B、C、D解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，A、B、C、D均可以在计算应纳税所得额时扣除。24.答案：A、B、C、D解析：根据消费税法的规定，高档化妆品、白酒、汽车、烟草均需要缴纳消费税。因此，A、B、C、D均需要缴纳消费税。25.答案：A、B、C、D解析：根据个人所得税法的规定，偶然所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得均需要缴纳个人所得税。因此，A、B、C、D均需要缴纳个人所得税。26.答案：B、C解析：根据增值税法的规定，一般纳税人销售出口货物可以享受增值税即征即退政策；一般纳税人提供适用零税率的应税服务也可以享受增值税即征即退政策。小规模纳税人销售货物不享受增值税即征即退政策；一般纳税人提供适用免税的应税服务不享受增值税即征即退政策。因此，B、C可以享受增值税即征即退政策，A、D不可以享受增值税即征即退政策。27.答案：A、B、C、D解析：根据企业所得税法的规定，企业安置残疾人员就业、从事符合条件的环境保护项目的投资、从事符合条件的技术转让所得、从事符合条件的小型微利企业均可以享受企业所得税税收优惠。因此，A、B、C、D均可以享受企业所得税税收优惠。28.答案：B、C、D解析：根据消费税法的规定，自产的高档化妆品用于职工福利不属于减免税范围；生产的汽车出口到国外可以享受消费税减免税政策；生产的白酒用于出口可以享受消费税减免税政策；生产的烟草用于出口可以享受消费税减免税政策。因此，B、C、D可以享受消费税减免税政策，A不可以享受消费税减免税政策。29.答案：A、B、C解析：根据个人所得税法的规定，子女教育、继续教育、大病医疗均可以享受专项附加扣除。股票期权所得不属于专项附加扣除项目。因此，A、B、C可以享受专项附加扣除，D不可以享受专项附加扣除。30.答案：A、C解析：根据增值税法的规定，一般纳税人发生留抵税额可以享受增值税留抵退税政策；一般纳税人提供适用零税率的应税服务也可以享受增值税留抵退税政策。小规模纳税人发生留抵税额不享受增值税留抵退税政策；一般纳税人提供适用免税的应税服务不享受增值税留抵退税政策。因此，A、C可以享受增值税留抵退税政策，B、D不可以享受增值税留抵退税政策。三、判断题答案及解析31.答案：√解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资、薪金所得，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等专项附加扣除。32.答案：×解析：根据增值税法的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，且可以享受增值税即征即退政策。33.答案：×解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。超过部分可以结转以后年度扣除。34.答案：×解析：根据消费税法的规定，白酒适用的消费税税率为20%，与酒精含量无关。35.答案：×解析：根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，按照以下方式计算应纳税所得额：（1）工资、薪金所得：以纳税人在中国境内工作期间的实际工资、薪金收入为应纳税所得额；（2）劳务所得：以纳税人在中国境内提供劳务的实际收入为应纳税所得额；（3）稿酬所得：以纳税人在中国境内取得稿酬的实际收入为应纳税所得额；（4）特许权使用费所得：以纳税人在中国境内取得特许权使用费的实际收入为应纳税所得额；（5）利息所得、股息所得、红利所得：以纳税人在中国境内取得利息、股息、红利的实际收入为应纳税所得额；（6）财产租赁所得：以纳税人在中国境内取得财产租赁的实际收入为应纳税所得额；（7）财产转让所得：以纳税人在中国境内取得财产转让的实际收入为应纳税所得额；（8）偶然所得：以纳税人在中国境内取得偶然所得的实际收入为应纳税所得额。因此，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得，并非均按10%的税率征收个人所得税。36.答案：√解析：根据增值税法的规定，一般纳税人销售货物时，如果适用13%的税率，则其进项税额可以全额抵扣销项税额。37.答案：×解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除。38.答案：×解析：根据消费税法的规定，汽车适用的消费税税率为5%，与售价无关。39.答案：×解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的稿酬所得，可以享受70%的费用扣除。40.答案：×解析：根据增值税法的规定，小规模纳税人销售货物时，如果适用3%的征收率，则其进项税额不能抵扣销项