酒厂资产管理办法

酒厂资产管理办法一、总则（一）目的为加强酒厂资产管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，提高资产使用效益，保障酒厂资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本酒厂实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于酒厂内所有固定资产、流动资产及无形资产的管理。（三）基本原则1.资产管理与财务管理相结合原则，确保资产价值准确反映在财务报表中。2.实物管理与价值管理并重原则，实现资产的有效利用和保值增值。3.归口管理与分级负责原则，明确各部门在资产管理中的职责。4.合理配置与节约高效原则，避免资产闲置浪费，提高资产使用效率。二、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善资产管理相关制度、流程，并组织实施。2.牵头组织资产清查、盘点工作，定期对资产状况进行检查和评估。3.负责资产购置、验收、入库、保管、调配、维修、报废等日常管理工作。4.建立资产台账，记录资产的增减变动情况，确保账实相符。（二）财务部门1.负责制定资产财务核算办法，对资产进行准确的财务核算。2.参与资产购置、处置等经济事项的审核，提供财务意见。3.根据资产管理部门提供的资产变动情况，及时进行账务处理。4.定期对资产的财务状况进行分析，为资产管理决策提供支持。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用、维护和保管，确保资产安全、完整。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点工作，及时反馈资产使用情况。3.根据业务需要，提出资产购置、调配等申请。4.对不再使用或闲置的资产，及时通知资产管理部门进行处理。三、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。（二）固定资产购置1.使用部门根据业务需求，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算等信息。2.申请表经部门负责人审核后，提交资产管理部门。资产管理部门对申请进行合理性审查，并结合库存情况提出意见。3.资产管理部门将审核通过的申请表提交财务部门，财务部门对购置预算进行审核。审核通过后，报主管领导审批。4.经批准的购置申请，由资产管理部门负责组织采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商。5.资产到货后，资产管理部门会同使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等。验收合格后，办理入库手续。（三）固定资产入账1.财务部门根据验收合格的发票、入库单等凭证，按照固定资产入账价值的确定原则进行账务处理，及时将固定资产登记入账。2.固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（四）固定资产折旧1.财务部门按照国家规定的折旧政策和方法，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关审批程序批准，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。（五）固定资产使用与维护1.使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程，正确使用资产，确保资产正常运行。2.使用部门负责固定资产的日常维护保养工作，定期对资产进行检查、清洁、润滑、紧固等维护操作，及时发现并排除故障。3.对于大型、关键设备，应制定专门的维护保养计划，并由专业技术人员进行维护。4.资产管理部门应定期对固定资产的使用和维护情况进行检查，发现问题及时督促使用部门整改。（六）固定资产清查1.资产管理部门应定期组织固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、使用状况、完好程度等。2.清查过程中，应如实填写《固定资产清查表》，对清查结果进行详细记录。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产，应按照账面价值予以核销，并追究相关责任人的责任。（七）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。2.使用部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等信息。3.申请表经部门负责人审核后，提交资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，提出处置意见，并组织评估机构对拟处置资产进行评估。4.资产管理部门将审核通过的申请表及评估报告提交财务部门，财务部门对处置资产的账面价值、处置收入等进行审核。审核通过后，报主管领导审批。5.经批准的处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理。6.固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。四、流动资产管理（一）货币资金管理1.财务部门应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应严格执行库存现金限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保账款相符。3.银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。4.严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，确保货币资金的安全。（二）存货管理1.存货包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。2.采购部门应根据生产经营需求，合理制定存货采购计划，控制存货库存水平。采购过程应遵循采购管理制度，选择合格的供应商，确保存货质量。3.仓库管理部门应建立健全存货出入库管理制度，对存货的收发、保管进行严格登记。存货入库时，应进行验收，确保数量、质量相符；存货出库时，应按照规定的审批程序办理手续。4.财务部门应定期对存货进行盘点，核实存货数量、价值。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。5.存货应按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值时，应计提存货跌价准备，并计入当期损益。（三）应收账款管理1.销售部门应加强对应收账款的管理，建立健全客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。2.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期与销售部门核对账目，确保账账相符。3.销售部门应定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应及时采取措施进行催收。对于长期无法收回的账款，应按照规定的审批程序进行坏账处理。4.财务部门应对应收账款的坏账准备进行计提和管理，确保应收账款的账面价值真实反映其可收回金额。五、无形资产管理（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照取得方式不同，分为外购无形资产、自行研发无形资产等类别。（二）无形资产购置1.无形资产购置应按照相关规定进行审批，确保购置行为的合理性和合规性。2.外购无形资产应签订购买合同，明确双方的权利和义务。购买价款应按照合同约定支付，相关税费应计入无形资产成本。3.自行研发无形资产应按照企业会计准则的规定，合理划分研究阶段和开发阶段的支出。研究阶段的支出应于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足资本化条件的，应确认为无形资产成本。（三）无形资产入账1.财务部门应根据无形资产购置合同、发票、研发支出明细等凭证，按照无形资产入账价值的确定原则进行账务处理，及时将无形资产登记入账。2.无形资产入账价值包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（四）无形资产摊销1.财务部门应按照国家规定的摊销政策和方法，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关审批程序批准，并在财务报表附注中予以说明。2.无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用科目。使用寿命有限的无形资产，其摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。（五）无形资产处置1.无形资产处置包括出售、转让、报废等。2.无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为的合规性。3.无形资产处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。处置无形资产时，应同时结转已计提的累计摊销和减值准备。六、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.资产管理部门应建立完善的资产信息系统，对资产的基本信息、购置、使用、维护、处置等情况进行全面记录和管理。2.资产信息系统应具备资产登记、查询、统计、分析等功能，为资产管理提供便捷、高效的支持。（二）数据录入与维护1.各部门应指定专人负责资产信息的录入和维护工作，确保资产信息的准确、及时。2.资产信息发生变动时，相关部门应及时在资产信息系统中进行更新，确保系统数据与实际情况一致。（三）信息共享与利用1.资产信息系统应实现各部门之间的信息共享，方便各部门查询和使用资产信息。2.资产管理部门应定期对资产信息进行分析，为资产管理决策提供数据支持。通过对资产使用情况、维修费用、处置情况等信息的分析，发现资产管理中存在的问题，及时采取措施加以改进。七、监督与检查（一）内部审计监督1.内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理相关制度的执行情况、资产的安全完整情况、资产使用效益情况等。2.内部审计部门应根据审计结果，提出审计意见和建议，督促相关部门整改存在的问题。（二）日常监督检查1.资产管理部门应加强对资产日常管理工作的监督检查，定期对资产使用部门的资产管理情况进行检查，发现问题及