门店盘存管理办法

门店盘存管理办法总则目的为了规范门店盘存管理工作，确保门店资产的安全、完整，保证账实相符，准确核算经营成果，为公司的经营决策提供可靠的数据支持，特制定本办法。适用范围本办法适用于公司旗下所有门店的盘存管理工作，涵盖门店的商品、固定资产、低值易耗品等各类资产。盘存定义盘存是指对门店的各项资产进行定期或不定期的实地清点、核对，以确定其实际数量、状况，并与账面记录进行对比，查明差异原因，调整账目记录的过程。管理原则1.真实性原则：盘存工作必须如实反映门店资产的实际情况，严禁虚报、瞒报。2.准确性原则：盘存数据的记录和计算要准确无误，确保账实相符。3.及时性原则：按照规定的时间和频率进行盘存，及时发现和处理资产差异问题。4.全面性原则：盘存范围应涵盖门店的所有资产，不得遗漏。盘存组织与职责盘存领导小组公司成立盘存领导小组，由公司高层管理人员担任组长，成员包括财务部门负责人、运营部门负责人等。其主要职责如下：1.制定盘存管理的总体方针和政策，审批盘存计划和方案。2.协调各部门之间的盘存工作，解决盘存过程中出现的重大问题。3.对盘存结果进行审核和批准，提出处理意见和建议。盘存工作小组各门店成立盘存工作小组，由门店店长担任组长，成员包括门店员工、财务人员等。其主要职责如下：1.负责制定本门店的盘存计划和方案，并组织实施。2.对门店的各项资产进行实地清点、核对，记录盘存数据。3.分析盘存差异原因，提出处理建议，并及时上报盘存结果。4.对盘存过程中发现的问题进行整改，确保门店资产的安全和完整。财务部门职责1.负责制定盘存管理制度和流程，指导和监督门店的盘存工作。2.对门店的盘存结果进行审核和账务处理，确保账实相符。3.分析盘存数据，为公司的经营决策提供财务支持。运营部门职责1.协助门店制定盘存计划和方案，提供必要的业务支持。2.对门店的盘存工作进行检查和指导，确保盘存工作的顺利进行。3.分析盘存结果，提出改进门店运营管理的建议和措施。盘存范围与内容商品盘存1.范围：包括门店内所有待销售的商品，如库存商品、在途商品、寄售商品等。2.内容：清点商品的数量、规格、型号、批次等信息，检查商品的质量状况，核对商品的进价、售价等价格信息。固定资产盘存1.范围：门店使用的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等固定资产。2.内容：核实固定资产的数量、名称、规格、型号、购置时间、使用状况等信息，检查固定资产的折旧计提情况，评估固定资产的价值。低值易耗品盘存1.范围：门店使用的价值较低、使用期限较短的物品，如办公用品、包装材料、工具等。2.内容：清点低值易耗品的数量、种类、规格等信息，检查低值易耗品的使用状况和损耗情况。其他资产盘存1.范围：门店的现金、有价证券、往来账款等其他资产。2.内容：核对现金的实际库存与账面余额是否相符，检查有价证券的保管情况，清理往来账款，核实债权债务的真实性和准确性。盘存方法与流程盘存方法1.实地盘点法：通过实地清点、计量等方式，确定资产的实际数量和状况。这是最常用的盘存方法，适用于大多数资产的盘存。2.技术推算法：对于一些数量较大、难以逐一清点的资产，如煤炭、砂石等，可以采用技术推算法，通过测量、计算等方式估算资产的数量。3.抽样盘点法：对于一些品种繁多、价值较低的资产，可以采用抽样盘点法，从总体中抽取一定数量的样本进行盘点，以此推断总体的数量和状况。盘存流程1.准备阶段制定盘存计划和方案，明确盘存的范围、内容、方法、时间安排等。成立盘存工作小组，明确各成员的职责和分工。准备盘存所需的工具和表格，如盘点表、计算器、标签等。对门店员工进行盘存培训，使其熟悉盘存流程和方法。2.实施阶段按照盘存计划和方案，对门店的各项资产进行实地清点、核对。记录盘存数据，包括资产的名称、数量、规格、型号、单价、金额等信息。对盘存过程中发现的问题进行记录和标记，如资产损坏、丢失、过期等。3.汇总阶段对盘存数据进行整理和汇总，编制盘存报告。分析盘存差异原因，计算盘盈、盘亏的金额和比例。提出处理建议，如调整账目、追究责任、改进管理等。4.审核阶段盘存工作小组对盘存报告进行审核，确保数据的准确性和真实性。财务部门对盘存报告进行审核，核对账目记录，提出财务处理意见。盘存领导小组对盘存报告进行最终审核和批准。5.处理阶段根据盘存领导小组的批准意见，对盘盈、盘亏的资产进行账务处理。对盘存过程中发现的问题进行整改，追究相关人员的责任。将盘存结果和处理情况进行公示，接受员工的监督。盘存周期与时间安排定期盘存1.月度盘存：每月末对门店的商品进行局部盘点，重点盘点贵重商品、易损耗商品等。2.季度盘存：每季度末对门店的商品、固定资产、低值易耗品等进行全面盘点。3.年度盘存：每年年末对门店的所有资产进行全面、彻底的盘点，作为年度财务决算的依据。不定期盘存1.当发生以下情况时，应进行不定期盘存：门店发生重大灾害、事故，可能导致资产损失的。门店进行装修、改造、搬迁等，可能影响资产安全和完整的。门店更换店长、财务人员等关键岗位人员的。公司内部审计、外部审计等需要进行盘存的。2.不定期盘存的时间和范围根据实际情况确定。盘存差异处理差异分析1.盘存工作小组对盘存差异进行深入分析，查找差异产生的原因。常见的差异原因包括：记账错误：如账目记录不及时、不准确，漏记、错记等。收发错误：如商品收发过程中出现数量、规格、型号等错误。自然损耗：如商品在储存、运输过程中发生的正常损耗。被盗、丢失：如商品被盗、固定资产丢失等。其他原因：如自然灾害、人为破坏等。2.针对不同的差异原因，提出相应的处理建议。账务处理1.对于盘盈的资产，应按照重置成本或市场价值入账，增加相应的资产和收益。2.对于盘亏的资产，应查明原因，根据不同情况进行处理：属于正常损耗的，计入管理费用。属于收发错误、记账错误的，调整账目记录。属于被盗、丢失的，追究相关人员的责任，并计入营业外支出。属于自然灾害、人为破坏等不可抗力因素造成的，计入营业外支出。责任追究1.对于因工作失误、失职等原因导致盘亏的相关人员，应按照公司的规章制度进行责任追究，给予相应的处罚。2.对于因故意盗窃、贪污等违法行为导致盘亏的人员，应依法追究其法律责任。盘存报告与档案管理盘存报告1.盘存工作结束后，盘存工作小组应及时编制盘存报告。盘存报告应包括以下内容：盘存的基本情况，如盘存的时间、范围、方法等。盘存结果，包括资产的实际数量、账面数量、盘盈、盘亏的数量和金额等。差异分析，包括差异产生的原因、处理建议等。结论和建议，对门店的资产状况进行评价，提出改进管理的建议和措施。2.盘存报告应经盘存工作小组组长、门店店长、财务部门负责人、盘存领导小组组长签字确认后，报送公司相关部门。档案管理1.盘存报告、盘存表格、盘存记录等相关资料应作为重要的会计档案进行妥善保管。2.盘存档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般为10年。3.盘存档案的查阅、借阅应按照公司的档案管理制度进行审批和登记，确保档案的安全和完整。监督与检查内部监督1.财务部门和运营部门应定期对门店的盘存工作进行检查和监督，确保盘存工作的规范、有序进行。2.检查内容包括盘存计划的执行情况、盘存数据的准确性、盘存差异的处理情况等。3.对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，要求门店限期整改。外部审计1.公司应定期聘请外部审计机构对门店