赊销回款管理办法

赊销回款管理办法一、总则（一）目的为加强公司赊销业务的管理，规范赊销行为，降低赊销风险，确保公司资金及时、足额回笼，提高公司经济效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有涉及赊销业务的部门和人员。（三）基本原则1.风险可控原则在开展赊销业务时，应充分评估客户的信用状况和还款能力，确保赊销风险在可控范围内。2.信用评估原则对客户进行全面、客观的信用评估，根据评估结果确定合理的赊销额度和信用期限。3.合同约束原则所有赊销业务必须签订书面合同，明确双方的权利和义务，确保公司权益得到有效保障。4.及时催收原则建立健全赊销账款催收机制，及时跟踪客户还款情况，对逾期账款采取有效措施进行催收。二、信用管理（一）信用评估机构设立专门的信用管理部门或指定专人负责客户信用评估工作。信用管理部门应具备专业的信用评估知识和技能，熟悉行业动态和市场情况。（二）信用评估内容1.客户基本信息包括客户名称、注册地址、法定代表人、经营范围、联系方式等。2.财务状况分析客户的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，评估其偿债能力、盈利能力和营运能力。3.经营状况了解客户的经营规模、市场份额、行业地位、经营稳定性等情况。4.信用记录查询客户的信用报告，了解其在银行、供应商等方面的信用记录，是否存在逾期还款、违约等不良行为。5.其他因素考虑客户的行业前景、发展趋势、与公司的合作历史等因素。（三）信用评估流程1.客户申请客户向公司提出赊销申请，填写《赊销申请表》，提供相关资料。2.资料收集信用管理部门收集客户的基本信息、财务状况、经营状况等资料。3.信用评估信用管理部门根据收集到的资料，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级和赊销额度。4.审批信用评估结果报公司管理层审批，管理层根据公司的经营策略和风险承受能力，决定是否批准客户的赊销申请。5.反馈信用管理部门将审批结果反馈给客户，如批准赊销申请，告知客户赊销额度和信用期限；如不批准，说明原因。（四）信用等级划分及赊销额度确定1.信用等级划分根据客户的信用评估结果，将客户信用等级分为A、B、C、D四级。A级：信用状况良好，偿债能力强，经营稳定，信用记录良好，可给予较高的赊销额度和较长的信用期限。B级：信用状况较好，偿债能力较强，经营较稳定，信用记录较好，可给予一定的赊销额度和适当的信用期限。C级：信用状况一般，偿债能力一般，经营稳定性一般，信用记录有一定瑕疵，应谨慎给予赊销额度，并缩短信用期限。D级：信用状况较差，偿债能力较弱，经营不稳定，信用记录存在较多不良行为，原则上不给予赊销额度。2.赊销额度确定根据客户的信用等级，结合客户的经营规模、业务需求等因素，确定客户的赊销额度。赊销额度一般不超过客户上一年度销售收入的一定比例，具体比例由公司根据实际情况确定。（五）信用期限设定信用期限根据客户的信用等级、行业特点、市场情况等因素确定。一般情况下，A级客户信用期限最长不超过[X]天，B级客户信用期限最长不超过[X]天，C级客户信用期限最长不超过[X]天，D级客户原则上不给予信用期限。（六）信用档案管理建立客户信用档案，对客户的信用评估资料、赊销申请、合同、往来账款等信息进行归档管理。信用档案应定期更新，确保信息的准确性和完整性。三、合同管理（一）合同签订1.合同起草赊销业务必须签订书面合同，合同由公司业务部门负责起草。合同应明确双方的权利和义务，包括货物名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、付款期限、违约责任等条款。2.合同审核合同起草完成后，提交公司法务部门或相关审核部门进行审核。审核部门应对合同的合法性、合规性、完整性进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司利益。3.合同签订经审核通过的合同，由公司法定代表人或授权代表与客户签订。签订后的合同应加盖公司公章或合同专用章，并由双方签字确认。（二）合同执行1.发货管理业务部门根据合同约定的交货时间和交货地点，组织发货。发货前应确保货物的质量、数量、规格等符合合同要求，并办理相关发货手续。2.验收管理客户收到货物后，应按照合同约定进行验收。如发现货物存在质量问题或数量不符等情况，应及时通知公司业务部门。业务部门应及时与客户沟通，协商解决办法。3.付款管理财务部门应根据合同约定的付款方式和付款期限，及时跟踪客户的付款情况。如客户逾期未付款，应及时通知业务部门，并采取相应的催收措施。（三）合同变更与解除1.合同变更在合同履行过程中，如因不可抗力、市场变化等原因需要变更合同条款的，双方应协商一致，并签订书面变更协议。变更协议作为原合同的补充文件，与原合同具有同等法律效力。2.合同解除如因一方违约或其他原因需要解除合同的，双方应协商一致，并签订书面解除协议。解除协议应明确双方的权利和义务，以及解除合同后的善后事宜。（四）合同纠纷处理如发生合同纠纷，双方应首先通过友好协商解决。协商不成的，可以根据合同约定的仲裁条款或向有管辖权的人民法院提起诉讼。在纠纷处理过程中，公司应及时收集相关证据，维护公司的合法权益。四、账款催收（一）催收责任划分1.业务部门负责应收账款的日常跟踪和催收工作，及时了解客户的经营状况和还款能力，发现问题及时向信用管理部门和财务部门反馈。2.信用管理部门负责对应收账款的催收情况进行监督和指导，根据客户的信用状况和还款能力，制定合理的催收策略。3.财务部门负责对应收账款的账龄分析和统计工作，及时向业务部门和信用管理部门提供应收账款的相关信息，协助催收工作。（二）催收流程1.逾期提醒在应收账款到期前[X]天，财务部门向业务部门发送《应收账款逾期提醒函》，提醒业务部门及时跟踪客户还款情况。2.首次催收应收账款逾期后，业务部门应在[X]个工作日内与客户联系，了解逾期原因，并向客户发送《应收账款催收函》，要求客户尽快还款。3.二次催收如首次催收后客户仍未还款，业务部门应在[X]个工作日内进行二次催收，向客户发送《应收账款催款通知书》，并告知客户逾期还款的后果。4.多次催收对于多次催收仍未还款的客户，业务部门应及时将情况反馈给信用管理部门和财务部门。信用管理部门根据客户的信用状况和还款能力，制定进一步的催收策略，如上门催收、委托第三方催收机构催收等。5.法律催收如通过以上催收措施仍无法收回账款，公司应及时收集相关证据，向有管辖权的人民法院提起诉讼，通过法律手段维护公司的合法权益。（三）催收记录与报告1.催收记录业务部门应建立应收账款催收记录台账，详细记录每笔应收账款的催收情况，包括催收时间、催收方式、客户反馈等信息。2.催收报告信用管理部门应定期对应收账款的催收情况进行总结分析，撰写催收报告。催收报告应包括应收账款的总体情况、逾期账款的分布情况、催收措施的执行效果、存在的问题及建议等内容。五、风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别信用管理部门应定期对赊销业务进行风险识别，分析可能导致赊销风险的因素，如客户信用状况变化、市场环境变化、行业竞争加剧等。2.风险评估根据风险识别结果，对赊销风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。风险评估可采用定性和定量相结合的方法，如风险矩阵、层次分析法等。（二）风险应对措施1.风险规避对于风险等级较高、无法有效控制的赊销业务，应采取风险规避措施，如拒绝赊销、终止合作等。2.风险降低对于风险等级适中的赊销业务，可采取风险降低措施，如加强信用管理、优化合同条款、增加担保措施等。3.风险转移对于风险等级较低的赊销业务，可采取风险转移措施，如购买信用保险、要求客户提供担保等。（三）风险监控与预警1.风险监控信用管理部门应建立赊销风险监控机制，定期对客户的信用状况、经营状况、还款情况等进行跟踪监控，及时发现风险变化情况。2.风险预警根据风险监控结果，设定风险预警指标和阈值。当风险指标达到预警阈值时，及时发出风险预警信号，提醒相关部门采取相应的风险应对措施。六、考核与奖惩（一）考核指标1.应收账款周转率计算公式为：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额。该指标反映了公司应收账款的周转速度，周转速度越快，表明公司应收账款管理效率越高。2.逾期账款率计算公式为：逾期账款率=逾期账款余额/应收账款余额×100%。该指标反映了公司逾期账款的占比情况，占比越低，表明公司应收账款管理质量越高。3.坏账损失率计算公式为：坏账损失率=坏账损失金额/销售收入×100%。该指标反映了公司坏账损失的情况，损失率越低，表明公司应收账款风险管理效果越好。（二）考核周期考核周期为一个自然年度。（三）奖惩措施1.奖励对于在赊销回款管理工作中表现突出的部门和个人，公司给予相应的奖励，如奖金、荣誉证书等。奖励标准根据考核指标完成情况和对公司的贡献程度确定。2.惩罚对于在赊销回款管理工作中存在失误或违规行为，导致