海关出纳管理办法

海关出纳管理办法一、总则（一）目的为了加强海关出纳工作的规范化管理，保障海关财务活动的正常运行，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家相关法律法规及海关财务管理制度，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于海关系统内各级出纳岗位及其相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和海关财务规章制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。3.安全性原则：采取有效措施保障资金安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。4.及时性原则：及时处理各类出纳业务，不得拖延积压，确保财务信息及时传递。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与库存现金核对，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。3.保管库存现金、各种有价证券、有关印章、空白收据和空白支票。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金、有价证券、印章、收据和支票等，要放置在保险柜内妥善保管，下班时要锁好保险柜。（二）与其他岗位的协作职责1.与会计岗位协作，及时传递收付款凭证，确保会计凭证的完整性和及时性。定期与会计核对账目，保证账账相符。2.配合财务审计部门的工作，提供相关出纳资料和信息，协助完成财务审计任务。3.与其他部门沟通协调，了解资金需求情况，合理安排资金支付，保障海关各项工作的顺利开展。三、现金管理（一）现金收付规定1.严格按照国家现金管理规定的范围使用现金。海关的现金收付主要用于支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出等。2.收付款时，要当面点清金额，并认真鉴别现金的真伪。如发现假币，应予以没收，并及时向领导报告。3.现金收入要及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（二）库存现金限额管理1.海关应根据日常现金开支的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.库存现金限额经开户银行核定后，必须严格遵守。超过限额的现金应及时存入银行。如需调整库存现金限额，应向开户银行提出申请，经批准后进行调整。（三）现金盘点与监督1.出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并报告领导。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应通过“待处理财产损溢”科目核算。2.财务部门应定期对库存现金进行抽查盘点，确保现金管理的规范和安全。盘点时，出纳人员必须在场，盘点结果应如实记录，并由盘点人员和出纳人员共同签字确认。3.上级主管部门和审计部门有权对海关的现金管理情况进行监督检查。海关应积极配合，如实提供相关资料和信息。四、银行存款管理（一）银行账户开立与使用1.海关应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销，必须经上级主管部门和财政部门批准，并按照规定办理相关手续。2.严格按照银行账户的用途使用账户，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。3.定期与银行核对账户余额，发现问题及时与银行联系解决。如发现银行账户存在异常情况，应立即报告领导，并采取相应措施。（二）银行结算业务办理1.熟悉各种银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等，并根据业务需要选择合适的结算方式。2.办理银行结算业务时，要认真填写结算凭证，确保凭证内容准确无误。严格按照银行结算规定的程序和手续办理业务，及时传递结算凭证，保证资金及时到账。3.对于收到的银行结算凭证，要及时进行审核，发现问题及时与银行或有关单位联系解决。如发现伪造、变造的结算凭证，应立即报告领导，并采取相应措施。（三）银行对账单管理1.每月末，出纳人员应及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账款，应编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单余额调节相符。2.银行存款余额调节表应妥善保管，作为重要的会计档案资料。对于长期未达账款，要查明原因，及时处理。3.定期对银行对账单进行分析，关注银行账户资金变动情况，发现异常及时报告领导。五、票据及印章管理（一）票据管理1.海关使用的票据主要包括支票、汇票、本票、收据等。票据的购买、保管、使用和核销应严格按照相关规定执行。2.设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门、领用人、用途、金额等信息。票据的领用和核销要办理相关手续，确保票据的安全和完整。3.出纳人员应妥善保管票据，防止票据丢失、被盗或损坏。如发现票据丢失，应立即报告领导，并采取挂失止付等措施，防止资金损失。4.票据使用完毕后，应及时进行核销。核销时，要检查票据的使用情况是否与登记簿记录一致，如有不符，要查明原因并进行处理。（二）印章管理1.海关财务专用章、法人章等重要印章应由专人保管，实行印章保管与使用分离制度。印章保管人员不得擅自将印章交他人使用，确因工作需要使用印章的，必须经过审批程序。2.设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、使用部门、使用事项、批准人、领用人等信息。印章使用后，要及时登记并归还保管人员。3.印章保管人员要妥善保管印章，确保印章安全。如发现印章丢失或被盗，应立即报告领导，并采取相应措施，防止印章被非法使用。4.定期对印章进行检查，确保印章的清晰和完好。如发现印章损坏，应及时申请更换，并做好相关登记工作。六、财务报销管理（一）报销流程1.报销人应按照海关财务报销制度的规定，填写报销凭证，并附上相关的原始凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销凭证经所在部门负责人审核签字后，送财务部门审核。财务部门应按照财务制度和相关规定，对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核。3.财务审核通过后，报销凭证送分管财务领导审批。分管财务领导根据审批权限进行审批，签署审批意见。4.报销人持审批后的报销凭证到出纳岗位办理报销手续。出纳人员按照审批金额支付款项，并在报销凭证上加盖“付讫”戳记。（二）报销审核要点1.审核报销凭证的真实性。检查原始凭证是否为正规发票或财政监制收据，发票内容是否与实际业务相符，发票印章是否清晰、有效等。2.审核报销凭证的合法性。检查报销事项是否符合国家法律法规和海关财务制度的规定，是否存在违规支出等情况。3.审核报销凭证的合理性。检查报销金额是否合理，是否与实际业务相符，是否存在超标准报销等情况。4.审核报销凭证的完整性。检查报销凭证的填写是否完整，手续是否齐全，附件是否齐全等。（三）特殊情况报销处理1.对于一些特殊情况的报销，如出差在外无法取得正规发票等，应按照海关相关规定办理。报销人应提供相关证明材料，并经所在部门负责人和财务部门审核同意后，报分管财务领导审批。2.对于一些重大项目的报销，应按照项目管理规定进行审核和审批。报销人应提供项目预算、项目执行情况报告等相关资料，经项目负责人、财务部门和分管财务领导审核同意后，方可办理报销手续。七、财务档案管理（一）档案范围海关出纳工作形成的财务档案主要包括现金日记账、银行存款日记账、收付款凭证、银行对账单、银行存款余额调节表、票据登记簿、印章使用登记簿、财务报销凭证等。（二）档案整理与归档1.出纳人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.整理后的财务档案应及时移交档案管理部门归档保管。档案管理部门应建立健全档案管理制度，确保档案的安全和完整。（三）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经所在部门负责人和档案管理部门批准后，方可查阅。查阅时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、复制档案资料。2.因特殊情况需要借阅财务档案的，应填写档案借阅申请表，经所在部门负责人、档案管理部门和分管财务领导批准后，方可借阅。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上涂改、标记、污损等。借阅期满后，应及时归还档案。八、监督与检查（一）内部监督1.海关财务部门应建立健全内部监督制度，定期对出纳工作进行检查和监督。检查内容包括现金管理、银行存款管理、票据及印章管理、财务报销管理等方面。2.内部监督检查应形成书面报告，对发现的问题及时提出整改意见，并