腾讯资产管理办法

腾讯资产管理办法总则目的与宗旨本办法旨在规范腾讯公司（以下简称“公司”）的资产管理行为，确保资产的安全、完整与有效利用，提高资产运营效率，保障公司战略目标的实现，维护公司及股东的合法权益。适用范围本办法适用于腾讯公司及其所属各部门、子公司、分公司等所有机构（以下统称“各单位”）。基本原则1.合法性原则：资产管理活动必须严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保合规运营。2.安全性原则：采取有效措施保障资产的安全，防止资产流失、损坏或遭受非法侵害。3.效益性原则：优化资产配置，提高资产使用效益，实现资产的保值增值。4.全面性原则：涵盖公司各类资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等，实施全过程管理。资产管理职责分工公司管理层职责1.审批资产管理的重大政策、制度和规划。2.决策资产的购置、处置、重大投资等重大事项。3.监督资产管理工作的执行情况，确保资产安全与有效利用。财务部门职责1.制定和完善资产管理的财务制度与核算办法。2.负责资产的价值核算、财务报表编制及财务分析。3.审核资产购置、处置等预算及相关财务事项。4.监督资产的财务收支情况，防范财务风险。资产管理部门职责1.制定和执行资产管理的具体制度、流程和标准。2.组织资产清查、登记、统计等基础工作，建立资产台账。3.负责资产的采购、验收、入库、保管、维修、保养等日常管理。4.提出资产配置、处置等建议，组织实施相关工作。5.对资产使用情况进行监督检查，确保资产合理使用。使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用、保管和维护，确保资产正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用情况。3.根据业务需要，提出资产配置需求，合理使用资产，提高资产使用效益。资产分类与计价资产分类1.固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.流动资产：指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物，如货币资金、应收账款、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.其他资产：除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。资产计价1.固定资产计价：购置的固定资产，按照购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定成本。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出确定成本。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。2.流动资产计价：货币资金按照实际收付金额计价。应收账款按照实际发生额计价，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。存货按照成本与可变现净值孰低计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。3.无形资产计价：外购的无形资产，按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.其他资产计价：长期待摊费用按照实际发生额计价，并在受益期限内分期平均摊销。资产购置与预算管理资产购置计划各单位应根据业务发展需求和资产状况，每年编制资产购置计划，明确购置资产的种类、数量、规格、用途、预计金额等。资产购置计划应经本单位负责人审核后报公司资产管理部门。预算编制与审批1.资产管理部门汇总各单位资产购置计划，结合公司战略规划和财务状况，编制年度资产购置预算草案。2.财务部门对资产购置预算草案进行审核，综合考虑公司资金状况和成本效益原则，提出调整意见。3.公司管理层审批年度资产购置预算，预算一经批准，各单位必须严格执行。资产采购1.资产管理部门根据批准的资产购置预算，按照规定的采购流程组织资产采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等，应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。2.采购合同应明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保合同的合法性、完整性和有效性。3.资产到货后，资产管理部门应组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。资产日常管理固定资产管理1.登记与入账：资产管理部门对验收合格的固定资产及时进行登记，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、购置价格、使用部门、使用状况等信息。同时，财务部门根据固定资产入账凭证进行账务处理，确保账实相符。2.保管与使用：使用部门负责固定资产的日常保管和使用，应指定专人负责，确保固定资产安全、正常运行。固定资产应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或外借。如需内部调配使用，应办理相关手续。3.维修与保养：资产管理部门应定期组织对固定资产进行检查和维护，及时发现并解决问题。对于需要维修的固定资产，使用部门应提出申请，经审批后由资产管理部门安排维修。维修费用应按照规定进行核算和管理。4.盘点与清查：公司每年至少组织一次固定资产全面盘点，由资产管理部门牵头，使用部门、财务部门等相关人员参与。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行账务处理。流动资产管理1.货币资金管理：严格执行货币资金管理制度，加强现金、银行存款等货币资金的收支管理。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符；定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款，对可能发生的坏账损失按照规定计提坏账准备。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于积压、变质等存货，应及时清理，减少损失。无形资产管理1.产权登记：资产管理部门负责无形资产的产权登记工作，确保公司对无形资产拥有合法权益。对取得的无形资产，应及时办理相关产权证书，并进行详细登记。2.使用与保护：使用部门应按照规定使用无形资产，不得擅自许可他人使用或转让。加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用、泄露或侵权。对于涉及知识产权的无形资产，应及时申请专利、商标、著作权等保护。3.摊销与减值：财务部门按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法应符合相关会计准则的要求。定期对无形资产进行减值测试，如发现减值迹象，应及时计提减值准备。资产处置管理处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损、对外捐赠等。符合下列条件之一的资产，可进行处置：1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置且不需用的资产。5.因公司战略调整、业务重组等原因不再使用的资产。处置审批1.各单位提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、预计处置收入等情况，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。对于重大资产处置事项，应组织相关部门进行评估论证。3.财务部门对资产处置的财务事项进行审核，包括资产账面价值、处置收入、处置费用等。4.公司管理层审批资产处置申请，审批通过后方可组织实施。处置实施1.资产管理部门按照批准的资产处置方式组织实施处置工作。资产出售、转让应通过公开交易平台进行，确保处置过程的公开、公平、公正。2.资产报废、报损应按照规定的程序进行鉴定和审批，报废、报损资产应及时清理，妥善处理。3.资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，按照规定进行账务处理。处置过程中发生的相关费用，应严格控制，合理列支。资产清查与评估资产清查1.公司定期组织资产清查工作，清查范围包括所有资产。资产清查应制定详细的清查方案，明确清查的时间、范围、方法、人员分工等。2.清查人员应认真核对资产的数量、质量、价值等情况，如实填写资产清查登记表。对于清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见。3.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，总结资产清查情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。资产清查报告应报公司管理层审批。资产评估1.在资产购置、处置、投资、重组等重大经济行为中，涉及资产价值评估的，应按照国家有关规定委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。2.资产评估机构应按照独立、客观、公正的原则开展评估工作，出具评估报告。评估报告应作为公司决策的重要依据。3.公司相关部门应认真审核资产评估报告，对评估结果进行分析和判断，确保评估结果合理、准确。资产风险管理风险识别与评估1.资产管理部门应定期对资产风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、操作风险等。2.针对识别出的风险，评估其发生的可能性和影响程度，确定风险等级。风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险资产，应采取重点监控、加强管理等措施；对于可接受风险，应持续关注，适时调整管理策略。2.建立健全风险预警机制，及时发现风险变化情况，提前采取措施防范风险。监督与考核监督检查1.公司内部审计部门定期对资产管理情况进行监督检查，检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置等环节的合规性、资产账实相符情况等。2.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关单位限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。考核评价1.建立资产管理考核评价制度，对各单位资产管理工作进行考核评价。考核指标包括资产完好