琼中预算管理办法

琼中预算管理办法一、总则（一）目的为了加强琼中地区预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合琼中实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于琼中地区各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他纳入预算管理的组织和机构。（三）基本原则1.合法性原则预算编制、执行、调整等活动必须严格遵守国家法律法规，确保财政资金使用合法合规。2.完整性原则将琼中地区所有财政收支全部纳入预算管理，不得有预算外收支，保证预算的全面性和完整性。3.真实性原则预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重财政资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算管理全过程。二、预算编制（一）编制主体与职责1.各级政府部门负责本部门预算的编制，明确内部各职能机构在预算编制中的职责分工，确保预算编制工作顺利进行。2.财政部门负责组织、指导和审核本级各部门及下级政府的预算编制工作，汇总编制本级预算草案和总预算草案。（二）编制依据1.国家法律法规和相关政策要求。2.琼中地区国民经济和社会发展规划、年度计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.有关定额标准和财务管理制度。（三）编制内容1.收入预算包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等，按照收入类别和来源进行详细编制。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，保障各部门及单位正常运转的人员经费和公用经费支出。项目支出预算根据事业发展需要和财力可能，对特定项目进行专项安排，明确项目名称、内容、资金来源、实施期限等。（四）编制程序1.准备阶段财政部门下达预算编制通知，明确编制原则、方法、时间要求等；各部门及单位收集、整理基础数据，制定本部门预算编制方案。2.编制阶段各部门及单位按照要求编制本部门预算草案，经内部审核后报送财政部门；财政部门对各部门预算草案进行初审，提出修改意见反馈给各部门。3.审核与汇总阶段各部门根据财政部门意见修改完善预算草案后再次报送；财政部门进行全面审核，汇总编制本级预算草案和总预算草案，报本级政府审定。4.批复阶段本级政府审定后的预算草案报本级人民代表大会审查和批准；财政部门根据人民代表大会批准的预算，及时向各部门批复预算。三、预算执行（一）执行主体与职责1.各部门及单位是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，严格按照批复的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财政部门负责组织和监督本级预算的执行，及时拨付预算资金，对预算执行情况进行跟踪、分析和监控。（二）收入执行1.各征收部门要依法依规组织收入，确保各项收入及时足额缴入国库，不得擅自减征、免征、缓征应征收入。2.加强收入征管信息化建设，提高收入征管效率和透明度，防止收入流失。（三）支出执行1.严格执行国库集中支付制度，按照规定的支付方式和程序办理资金支付。2.各部门及单位要严格控制支出进度，确保预算支出均衡有序执行，不得超预算支出。3.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和实施进度拨付资金，确保项目顺利实施。（四）预算调整1.预算执行中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等不可预见因素，需要对预算进行调整的，应当按照规定的程序进行。2.各部门及单位提出预算调整申请，经财政部门审核后报本级政府审定，提交本级人民代表大会常务委员会审查和批准。四、预算监督（一）内部监督1.各部门及单位要建立健全内部预算监督机制，加强对本部门预算编制、执行、调整等环节的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计机构要定期对本部门及所属单位预算执行情况进行审计监督，促进规范财务管理。（二）财政监督1.财政部门要加强对本级各部门及下级政府预算执行情况的监督检查，建立健全预算执行监控机制，及时掌握预算执行动态。2.对预算执行中的违规行为，财政部门要依法依规进行处理，责令限期整改，确保财政资金安全、规范、有效使用。（三）人大监督1.各级人民代表大会及其常务委员会要依法对预算编制、执行、调整、决算等情况进行监督，审查和批准预算、决算草案，听取和审议预算执行情况报告。2.人大代表要依法履行职责，加强对预算工作的监督，提出意见和建议，促进预算管理水平不断提高。五、预算绩效管理（一）绩效目标管理1.各部门及单位在编制预算时，要同步编制绩效目标，明确预算资金的产出和效果，绩效目标要符合实际、具体明确、可衡量、可评价。2.财政部门要对各部门报送的绩效目标进行审核，不符合要求的要责令修改完善。（二）绩效运行监控1.建立绩效运行监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标实现程度进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门及单位要按照要求向财政部门报送绩效运行监控报告，财政部门根据监控情况对预算执行进行调整优化。（三）绩效评价1.预算执行结束后，各部门及单位要对本部门预算项目进行绩效自评，形成绩效自评报告。2.财政部门要选择部分重点项目开展绩效评价，必要时委托第三方机构进行评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。（四）结果应用1.将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效好的项目给予优先保障，对绩效差的项目减少或取消预算安排。2.建立绩效问责制度，对预算绩效管理工作不力、造成财政资金损失浪费的部门及单位和相关责任人进行问责。六、决算管理（一）决算编制1.各部门及单位要按照财政部门的要求，真实、准确、完整、及时地编制本部门决算草案，经内部审核后报送财政部门。2.财政部门负责汇总编制本级决算草案，报本级政府审定后，提交本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（二）决算审查与批复1.本级人民代表大会常务委员会对决算草案进行审查，提出审查意见，财政部门根据审查意见对决算草案进行修改完善。2.财政部门及时向各部门批复决算，各部门要按照批复的决算进行账务调整和财务处理。（三）决算分析与公开1.财政部门要对决算数据进行分析，总结预算执行情况和存