现金管理办法细则

现金管理办法细则一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收支行为，保障公司资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，特制定本细则。（二）适用范围本细则适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.现金收支业务应及时、准确记录，日清月结，保证账实相符。4.提高资金使用效率，合理安排现金流量，降低资金成本。二、现金收支范围（一）现金收入范围1.公司销售商品、提供劳务等取得的现金收入。2.从银行提取的现金。3.职工交回的差旅费剩余款、备用金退回款等。4.其他零星收入，如废旧物资变卖收入等。（二）现金支出范围1.职工工资、津贴、奖金等。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时足额入账，不得坐支现金。销售部门应在每日下班前将当日收取的现金交存公司指定的银行账户，并填写现金交款单，注明款项来源、金额等信息。2.收款人员在收取现金时，应认真核对款项金额、来源等信息，确保收款准确无误。对于收取的现金支票、银行汇票等票据，应及时送存银行，不得留存现金。3.财务部门应定期对现金收入情况进行核对和检查，确保现金收入账实相符。发现长款或短款时，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）现金支出管理1.现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的发票、合同等原始凭证，经部门负责人、财务负责人、总经理审批后，方可办理付款手续。2.对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账方式支付。特殊情况需要支付现金的，应经总经理批准，并注明原因。3.支付现金时，应由出纳人员根据审批后的付款申请单支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。收款人应在付款凭证上签字确认。4.财务部门应定期对现金支出情况进行核对和检查，确保现金支出合规、合理。对于不符合规定的支出，应及时予以纠正。（三）现金库存限额管理1.公司根据日常现金收支情况，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.出纳人员应严格控制现金库存限额，不得超过限额留存现金。超过库存限额的现金应及时送存银行。3.财务部门应定期对现金库存限额执行情况进行检查，发现问题及时调整库存限额。四、现金收付凭证管理（一）现金收款凭证管理1.现金收款凭证是记录现金收入业务的原始凭证，应由收款人员在收款时开具。2.现金收款凭证应包括日期、收款单位名称、款项来源、金额、收款人等信息，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。3.收款人员应将现金收款凭证的记账联及时传递给财务部门，作为记账依据。财务部门应认真审核收款凭证的真实性、合法性和完整性，无误后据以登记现金日记账。（二）现金付款凭证管理1.现金付款凭证是记录现金支出业务的原始凭证，应由付款人员在付款时取得。2.现金付款凭证应包括日期、付款单位名称、付款事由、金额、收款人等信息，并加盖付款单位财务专用章或发票专用章。3.付款人员应将现金付款凭证的报销联及时传递给财务部门，作为报销依据。财务部门应认真审核付款凭证的真实性、合法性和完整性，无误后据以登记现金日记账，并进行账务处理。（三）凭证保管1.现金收付凭证应按照编号顺序妥善保管，不得丢失、损毁。2.每月终了，财务部门应将当月的现金收付凭证进行整理、装订成册，并按照会计档案管理的要求进行保管。保管期限按照国家相关规定执行。五、现金日记账管理（一）设置与登记1.公司应设置现金日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记。2.现金日记账应采用订本式账簿，账页格式一般采用三栏式。3.出纳人员应根据审核无误的现金收付凭证登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应结出当日现金余额，并与实际库存现金进行核对，如有不符，应及时查明原因并处理。（二）核对与结账1.财务部门应定期对现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。每月终了，应将现金日记账余额与总账余额进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。2.年度终了，现金日记账应进行结账。结账时，应在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，表示本月结束；然后在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划通栏双红线，表示全年结束。六、现金盘点与清查（一）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务部门负责人或其他指定人员监盘。2.现金盘点应编制现金盘点表，记录盘点日期、实际库存现金金额、现金日记账余额等信息。如发现账实不符，应在现金盘点表中注明差异金额及原因。3.现金盘点表应由盘点人员和监盘人员签字确认，并作为重要的财务资料妥善保管。（二）现金清查1.公司应定期或不定期对现金进行清查，清查范围包括库存现金、现金收付凭证、现金日记账等。2.现金清查工作应由财务部门牵头，组织相关人员参加。清查结束后，应编制现金清查报告，详细说明清查情况、发现的问题及处理意见。3.对于现金清查中发现的长款或短款，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理。如属于记账错误，应及时调整账务；如属于其他原因，应追究相关人员的责任。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金收支是否合规、现金库存限额是否合理、现金日记账是否准确等。2.财务部门应加强对现金管理的日常监督，定期对现金收支业务进行检查，发现问题及时纠正。（二）外部检查1.公司应接受国家有关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门的检查。对于检查中发现的问题，应及时整改，并按照要求报送整改情况报告。2.公司应积极配合外部监督检查工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。八、处罚与奖励（一）处罚1.对于违反本细则规定的现金收支行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。对于情节较轻的，给予警告、批评教育等处理；对于情节严重的，给予罚款、降职、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对于因现金管理不善导致公司资金损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。（二）奖励1.对于在现金管理工作中表现突出的部门或个人，公司将给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书等。2.对于提出合理化建议，改进