现金管理办法适用

现金管理办法适用一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及现金收支业务的单位和个人。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法规和财经纪律，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.简化现金收支手续，提高工作效率，同时保证资金使用的合理性和效益性。4.现金收支业务应及时、准确记录，做到日清月结，账实相符。二、现金使用范围（一）职工工资、津贴、奖金。（二）个人劳务报酬。（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（六）出差人员必须随身携带的差旅费。（七）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时足额入账，不得坐支现金。现金收入包括但不限于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等。2.业务人员收取现金时，应向付款方开具合法有效的收款凭证，并在收款凭证上注明款项来源、金额、付款单位等信息。收款凭证应一式多联，分别作为记账、交款、留存等用途。3.收款人员收取现金后，应于当日或次日将现金缴存银行，不得擅自留存或挪用。如因特殊情况无法及时缴存银行的，应经财务负责人批准，并采取必要的安全防范措施。（二）现金支出管理1.严格按照现金使用范围支付现金，严禁超范围使用现金。2.现金支出必须经过严格的审批程序，由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、合同、审批文件等。付款申请单应经部门负责人、财务负责人、总经理等按规定权限审批签字后，方可办理付款手续。3.支付现金时，应由出纳人员根据审批后的付款申请单，认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，无误后办理付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。4.对于大额现金支出（一般指超过5000元的现金支出），应提前与开户银行预约，确保现金供应。同时，应采取必要的安全防范措施，如安排专人护送等。（三）现金库存限额管理1.公司根据日常现金收支情况，核定合理的现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.出纳人员应严格控制现金库存限额，不得超过核定的限额留存现金。超过库存限额的现金应及时缴存银行。3.财务部门应定期对现金库存限额的执行情况进行检查，如发现库存现金超过或低于限额，应及时查明原因，并采取相应的措施进行调整。（四）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行清点现金，并填写现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异情况及原因等信息。2.财务负责人应定期或不定期对库存现金进行监盘，监盘时应至少有两名财务人员在场。监盘结束后，监盘人员应在现金盘点表上签字确认。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理。属于记账错误的，应及时调整账目；属于责任人过失的，应由责任人负责赔偿；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应根据公司规定由相关责任人承担损失。四、现金收付凭证管理（一）凭证种类现金收付凭证包括现金收款凭证、现金付款凭证和现金日记账。（二）凭证填制要求1.现金收款凭证和现金付款凭证应按照经济业务发生的时间顺序，逐笔、连续编号。编号应清晰、准确，不得重号、漏号。2.凭证填制应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。3.凭证上的日期、摘要、金额、科目等内容应填写齐全、准确、清晰。摘要应简明扼要地说明经济业务的内容；金额应与原始凭证一致，并准确计算填列；科目应按照国家统一的会计制度规定的会计科目名称和编号填写，不得随意变更。4.凭证填制完成后，应由制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章，明确各自的责任。（三）凭证审核1.财务部门应建立严格的凭证审核制度，对现金收付凭证进行认真审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。2.审核人员应仔细核对凭证上的各项内容与原始凭证是否相符，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，检查凭证的编号、日期、摘要、金额、科目等是否填写正确，签字盖章是否齐全等。3.对于审核中发现的问题，应及时与制单人沟通，要求其更正或补充相关信息。审核无误的凭证方可作为记账依据。（四）凭证保管1.现金收付凭证应按照会计档案管理的要求进行妥善保管。每月终了，应将本月的现金收付凭证整理装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息，由装订人员在装订线封签处签字或盖章。2.装订成册的现金收付凭证应及时归档，存放在专门的会计档案保管地点，按照规定的期限进行保管。保管期限届满后，应按照国家有关规定进行销毁。五、现金内部控制（一）岗位分工与职责分离1.公司应建立健全现金内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.现金业务的经办人员、审批人员、记账人员、出纳人员等应职责明确，不得由一人兼任多项职务。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务负责人应定期对现金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，确保制度的有效执行。（二）授权审批控制1.公司应建立严格的现金支出授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有现金支出必须经过授权审批后方可办理。2.授权审批应按照规定的权限进行，不得越权审批。审批人员应认真审核付款申请单及相关原始凭证，对不符合规定的支出不得批准。3.对于重大现金支出事项，应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。（三）预算控制1.公司应加强现金预算管理，根据公司的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度现金预算。现金预算应包括现金收入、现金支出、现金余额等内容，并明确各项收支的预计金额和时间。2.各部门应根据公司下达的现金预算指标，合理安排本部门的现金收支业务。财务部门应定期对现金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保现金预算的严格执行。（四）内部审计监督1.公司应设立独立的内部审计机构，定期对现金管理情况进行审计监督。内部审计人员应按照国家有关法律法规和公司内部审计制度的要求，对现金收支业务的真实性、合法性、合规性进行审查，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。2.内部审计机构应定期向公司管理层提交现金管理审计报告，反映现金管理中存在的问题及改进建议，为公司管理层决策提供参考依据。六、违反现金管理规定的处理（一）对