深圳现金管理办法

深圳现金管理办法一、总则（一）目的为加强深圳地区现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及行业标准，结合深圳实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在深圳地区开展经营活动的各类公司、企业、事业单位、社会团体及其他组织（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.保障现金安全，防范现金管理风险。3.提高现金使用效率，促进资金合理流动。4.强化内部控制，规范现金管理流程。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.单位应按照国家法律法规及相关规定，及时、足额收取现金收入。现金收入主要包括销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等。2.收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并在收款凭证上注明收款日期、金额、款项来源等信息。收款凭证应妥善保管，作为记账依据。3.单位应建立现金收入台账，详细记录每笔现金收入的日期、金额、来源、交款人等信息。现金收入台账应定期与财务账目进行核对，确保账账相符。4.严禁单位坐支现金。即不得将收取的现金直接用于支付单位的费用或其他支出，应及时将现金缴存银行。（二）现金支出管理1.单位应严格控制现金支出范围，确保现金支出符合国家法律法规及相关规定。现金支出主要用于支付职工工资、奖金、津贴、福利、差旅费、零星办公用品购置等。2.支付现金时，必须取得合法有效的付款凭证，并在付款凭证上注明付款日期、金额、用途、收款人等信息。付款凭证应妥善保管，作为记账依据。3.单位应建立现金支出审批制度，明确现金支出的审批流程、审批权限和审批责任。现金支出必须经过审批后方可支付。4.对于大额现金支出，应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。大额现金支出的标准由各单位根据实际情况自行确定，但一般不得低于[X]元。5.单位应加强对现金支出的审核，确保付款凭证真实、合法、有效，付款金额与实际业务相符。对于不符合规定的付款凭证，财务人员有权拒绝支付。三、现金库存管理（一）库存限额管理1.单位应根据实际经营需要，合理核定现金库存限额。现金库存限额由单位提出申请，经开户银行审核后确定。2.现金库存限额一般按照单位35天的日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的单位，现金库存限额可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支所需现金。3.单位应严格遵守现金库存限额规定，不得超过限额留存现金。超过库存限额的现金应及时缴存银行。（二）库存现金保管1.单位应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金安全。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，防止现金被盗、被抢、受潮、发霉等。3.单位应指定专人负责现金保管工作，现金保管人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守现金保管制度。4.现金保管人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员进行监盘。盘点结果应记录在案，并由盘点人员和监盘人员签字确认。5.如发现库存现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于责任人赔偿的，应责令责任人赔偿；属于无法查明原因的短缺或溢余，应按照规定计入当期损益。四、现金内部控制（一）岗位分工与授权批准1.单位应建立健全现金管理岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.现金管理岗位主要包括现金出纳、现金记账、现金审批等。现金出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.单位应制定现金业务授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责任等。现金支出必须经过授权批准后方可支付。4.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的现金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向上级主管领导报告。（二）现金收支流程控制1.单位应制定现金收支业务流程，明确现金收支的各个环节和操作要求。现金收支业务流程应包括现金收入的收取、缴存、记账，现金支出的申请、审批、支付、记账等环节。2.在现金收入环节，应确保收款人员及时、足额收取现金，并开具合法有效的收款凭证。收款凭证应及时传递给财务部门，财务部门应及时进行账务处理。3.在现金缴存环节，应确保现金缴存人员按照规定的时间和方式将现金缴存银行，并取得银行回单。银行回单应及时传递给财务部门，财务部门应及时进行账务处理。4.在现金支出环节，应确保支出申请人员按照规定填写支出申请单，并提供相关证明材料。支出申请单应经审批人审批后，传递给财务部门。财务部门应按照审批意见进行支付，并及时进行账务处理。5.单位应定期对现金收支业务流程进行检查和评估，发现问题及时进行整改，确保现金收支业务流程的合规性和有效性。（三）现金监督检查1.单位应建立现金监督检查制度，定期对现金管理情况进行检查和评估。现金监督检查的内容包括现金收支的合法性、合规性，现金库存的安全性，现金内部控制制度的执行情况等。2.现金监督检查可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。检查人员应认真填写检查记录，对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.单位应加强对现金监督检查结果的运用，将检查结果与绩效考核、奖惩制度等挂钩，对现金管理工作表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，对违反现金管理规定的部门和个人给予严肃处理。五、现金核算与报告（一）现金核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行现金核算，设置现金总账和现金日记账，对现金收支业务进行详细记录。2.现金日记账应采用订本式账簿，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存现金数进行核对，确保账实相符。3.单位应定期对现金总账和现金日记账进行核对，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因，并进行调整。4.单位应按照规定的会计期间进行现金结账和编制财务报表，如实反映单位的现金收支情况和现金余额。（二）现金报告1.单位应定期编制现金流量表，反映单位在一定会计期间内现金的流入和流出情况。现金流量表应按照规定的格式和内容编制，并报送上级主管部门和相关部门。2.单位应定期向开户银行报送现金收支情况报表，如实反映单位的现金收支情况。现金收支情况报表应按照银行规定的格式和内容编制，并按时报送。3.单位应根据现金管理的需要，定期编写现金管理报告，分析现金收支情况、现金库存情况、现金内部控制情况等，提出改进措施和建议。现金管理报告应报送单位领导和相关部门。六、法律责任（一）违反本办法的责任单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由开户银行按照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：1.超出规定范围、限额使用现金的；2.超出核定的库存现金限额留存现金的；3.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；4.未经批准坐支或者未按开户银行核