浙江预算管理办法

浙江预算管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强我省预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，结合我省实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于我省各级政府及其所属部门和单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算管理应当符合国家法律法规和财政政策要求，严格按照法定程序进行编制、审批、执行和监督。2.完整性原则政府的全部收入和支出都应当纳入预算管理，不得有预算外收支行为，确保预算的全面性和完整性。3.真实性原则预算编制应当以实际情况为依据，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。4.科学性原则运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性，增强预算的前瞻性和可持续性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程，提高财政资金使用效益。二、预算编制（一）编制主体与职责各级政府负责本行政区域内总预算的编制；各部门负责本部门预算的编制；各单位负责本单位预算的编制。各编制主体应当按照规定的职责和程序，认真组织做好预算编制工作，确保预算编制的质量。（二）编制内容1.收入预算收入预算应当根据经济社会发展预期、税收政策、非税收入政策等因素进行预测编制。主要包括税收收入、非税收入等项目。2.支出预算支出预算应当根据国家和我省的方针政策、事业发展需要以及财力可能进行编制。主要包括一般公共服务支出、教育支出、科学技术支出、文化旅游体育与传媒支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探工业信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、自然资源海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、灾害防治及应急管理支出等项目。同时，按照支出功能分类和经济分类进行细化编制。（三）编制方法1.零基预算法打破基数概念，根据当年实际需要和财力状况，对各项支出进行重新审核和安排，提高预算分配的科学性和公正性。2.项目预算法对重大项目和专项支出，实行项目库管理，按照项目的轻重缓急和绩效目标进行排序，优先保障重点项目和民生项目。3.标准定额法对于一些具有共性的支出项目，制定合理的标准定额，作为预算编制的依据，提高预算编制的准确性和规范性。（四）编制程序1.准备阶段各级财政部门在每年预算编制前，应当开展以下工作：一是收集和分析有关经济社会发展数据、财政收支数据等资料；二是制定预算编制的指导意见和具体要求；三是组织开展培训工作，提高预算编制人员的业务水平。2.一上阶段各部门和单位按照财政部门的要求，结合本部门、本单位的事业发展规划和年度工作计划，提出本部门、本单位年度预算建议数，报送同级财政部门。3.一下阶段财政部门对各部门和单位报送的预算建议数进行审核，结合财力情况，提出各部门和单位的预算控制数，下达给各部门和单位。4.二上阶段各部门和单位根据财政部门下达的预算控制数，对本部门、本单位的预算建议数进行调整和完善，编制本部门、本单位年度预算草案，报送同级财政部门。5.二下阶段财政部门对各部门和单位报送的预算草案进行审核汇总，编制本级总预算草案，报经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查和批准。经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。三、预算执行（一）执行主体与职责各级政府是预算执行的组织领导机关，负责组织本级预算的执行；各级财政部门是预算执行的具体管理部门，负责组织实施本级预算的执行，并对各部门和单位的预算执行情况进行监督检查；各部门和单位是预算执行的主体，负责本部门、本单位预算的执行，并向同级财政部门报告预算执行情况。（二）收入执行1.税务部门应当按照国家税收法律法规和税收征管制度的规定，依法组织税收收入，确保应征税款及时足额入库。2.非税收入执收单位应当按照国家和我省非税收入管理规定，依法征收非税收入，确保非税收入及时足额上缴国库或财政专户。（三）支出执行1.各部门和单位应当按照批准的预算和财政部门的要求，严格执行各项支出预算，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.财政部门应当按照国库集中支付制度的规定，及时办理财政资金支付业务，确保财政资金安全、高效运行。3.建立健全预算执行动态监控机制，加强对财政资金支付的实时监控，防范财政资金风险。（四）执行分析与报告1.各级财政部门应当建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。2.各部门和单位应当定期向同级财政部门报告本部门、本单位预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效益、存在问题及改进措施等。四、预算调整（一）调整情形经批准的预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行调整：1.法律法规和国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的；2.本级政府决定追加或减少重大项目支出的；3.不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化的；4.其他需要调整预算的情况。（二）调整程序1.各部门和单位因特殊情况需要调整预算的，应当及时向同级财政部门提出预算调整申请，并说明调整的原因、项目、金额等情况。2.财政部门对各部门和单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报经本级政府审定后，提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。五、决算（一）编制主体与职责各级政府财政部门负责组织本级决算草案的编制；各部门和单位负责本部门、本单位决算草案的编制。各编制主体应当按照规定的职责和程序，认真组织做好决算编制工作，确保决算数据真实、准确、完整。（二）编制内容决算草案应当包括决算报表和决算说明书。决算报表包括收入支出决算总表、收入决算表、支出决算表、财政拨款收入支出决算总表、一般公共预算财政拨款支出决算表、一般公共预算财政拨款基本支出决算表、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表等。决算说明书应当对决算编制的依据、过程、主要收支情况、预算执行情况及存在问题等进行说明。（三）编制程序1.准备阶段各级财政部门在每年决算编制前，应当开展以下工作：一是制定决算编制的通知和具体要求；二是组织开展培训工作，提高决算编制人员的业务水平。2.编制阶段各部门和单位按照财政部门的要求，认真清理核对各项收支数据，编制本部门、本单位决算草案，报送同级财政部门。3.审核阶段财政部门对各部门和单位报送的决算草案进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性以及预算执行情况等。对审核中发现的问题，及时通知相关部门和单位进行调整和补充。4.汇总阶段财政部门对各部门和单位的决算草案进行汇总，编制本级决算草案，报经本级政府审定后，提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）决算审查与批复1.本级人民代表大会常务委员会对本级决算草案进行审查，重点审查预算执行情况、决算草案的合法性、真实性、准确性、完整性等。2.财政部门应当自本级人民代表大会常务委员会批准决算之日起二十日内向本级各部门和单位批复决算。各部门和单位应当自财政部门批复决算之日起十五日内向所属单位批复决算。六、监督与绩效评价（一）监督主体与职责1.各级人民代表大会及其常务委员会对本级预算、决算进行监督，审查和批准本级预算、决算，监督预算的执行情况，组织对预算执行情况和决算的审计工作。2.各级政府应当加强对本级各部门和单位预算执行情况的监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.各级财政部门应当加强对预算编制、执行、调整、决算等全过程的监督管理，建立健全预算监督管理制度，加强对财政资金的监督检查，确保财政资金安全、规范、有效使用。4.审计机关应当依法对预算执行情况和决算进行审计监督，对审计中发现的问题，依法提出审计意见和建议，并督促有关部门和单位进行整改。（二）绩效评价1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效理念贯穿于预算管理全过程，对预算资金的使用效益进行绩效评价。2.绩效评价应当包括绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用等环节。3.财政部门应当根据绩效评价结果，对预算编制、执行等进行调整和完善，提高财政资金使用效益。七、法律责任（一）违反预算管理规定的行为及处理1.各部门和单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（1）未按照规定编制、报送预算草案、决算草案的；（2）违反规定调整预算的；（3）未按照规定执行预算，擅自扩大支出范围、提高开支标准的；（4）截留、挪用、骗取财政资金的；（5）其他违反预算管理规定的行为。2.财政部门有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（1）未按照规定编制、批复预算、决算的；（2）违反规定调整预算的；（3）未按照规定进行预算执行监督检查的；（4）其他违反预算管理规定的行为。（二）对违反法律法规行为的处罚违反本办法规定，构成违反财政法规行为的，依照《中华人民共和